【正文】 、自動(dòng)核銷(xiāo)與手工核銷(xiāo)相結(jié)合”的辦法。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。從開(kāi)始，我區(qū)不再印制任何財(cái)政票據(jù)，所需票據(jù)均從市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)后按程序發(fā)放給各個(gè)執(zhí)收單位。二、日常管理。通過(guò)這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。通過(guò)采取以上防盜、防火、防蟲(chóng)、9————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬(wàn)無(wú)一失，從未出現(xiàn)過(guò)因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類(lèi)存放，有序整潔易查。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專(zhuān)門(mén)騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到了 15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺(tái)賬，及時(shí)記錄了票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、庫(kù)存、核銷(xiāo)和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對(duì)臺(tái)賬庫(kù)存與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存票據(jù)數(shù)量。對(duì)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫(kù)、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷(xiāo)、記賬、盤(pán)點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個(gè)方面）、《單位票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷(xiāo)制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對(duì)我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個(gè)方面匯報(bào)如下：一、基礎(chǔ)工作。某區(qū)財(cái)政票據(jù)管理工作自查報(bào)告我辦六個(gè)編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長(zhǎng)一名，專(zhuān)職票據(jù)管理員一名。五是建議上級(jí)非稅部門(mén)與代理銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式要求銀行傳 7————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考遞《一般繳款書(shū)》。三是近年來(lái)縣市區(qū)財(cái)政從事票據(jù)管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門(mén)造車(chē)”，建議市票據(jù)科統(tǒng)一組織他們到先進(jìn)地區(qū)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。四、對(duì)當(dāng)前票據(jù)管理工作的幾點(diǎn)建議：一是我區(qū)票據(jù)工作涉及到 159 個(gè)用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒(méi)有票據(jù)專(zhuān)用交通工具，財(cái)政票據(jù)中轉(zhuǎn)既不方便又不安全，特別是 20 多個(gè)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征站都在山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)和繳銷(xiāo)十分不便，因此肯請(qǐng)市非稅處給予考慮，優(yōu)先給我區(qū)配置一臺(tái)票據(jù)專(zhuān)用車(chē)。通過(guò)開(kāi)展票據(jù)年檢工作，夯實(shí)了單位票據(jù)管理基礎(chǔ)工作，全面地————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考掌握了單位票據(jù)管理的基本情況，促進(jìn)了“以票管收”、“源頭控管”。應(yīng)檢單位 159 個(gè)，實(shí)檢單位 151 個(gè)，實(shí)檢占應(yīng)檢的 95%(沒(méi)有年檢的 8 個(gè)單位是一些臨時(shí)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)用的是往來(lái)結(jié)算收據(jù))。三、年檢情況。對(duì)于用票單位購(gòu)領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷(xiāo)和年檢年審時(shí)核銷(xiāo)了單位購(gòu)領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號(hào)后退執(zhí)收單位保存。四是妥善進(jìn)行了票據(jù)銷(xiāo)毀，做到了有檔可查。其次，對(duì)重點(diǎn)收費(fèi)單位(票據(jù)使用量大的單位)，我們結(jié)合日?；楣ぷ鳎瑢⑵睋?jù)繳銷(xiāo)工作前移到執(zhí)收單位，既提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量，又方便了執(zhí)收單位，得到了執(zhí)收單位的一致好評(píng)，如共上門(mén)核銷(xiāo)票據(jù)多本、10 萬(wàn)多份，核銷(xiāo)金額達(dá) 3600多萬(wàn)元。票據(jù)核銷(xiāo)是整個(gè)票據(jù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。執(zhí)收單位已領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)，我辦在對(duì)用票單位進(jìn)行年檢年查時(shí)，剪掉了票據(jù)號(hào)碼，以廢票的形式予以了繳銷(xiāo)。票據(jù)工本費(fèi)收入 萬(wàn)元，全部上繳到區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)。分票管員向總票管員申請(qǐng)領(lǐng)用和結(jié)報(bào)票據(jù)，對(duì)本站、隊(duì)票據(jù)管理負(fù)責(zé)，接受總票管員和區(qū)非稅收入管理辦公室票據(jù)稽查”，由此可見(jiàn)，我區(qū)財(cái)政票據(jù)的發(fā)放程度是層次分明，重點(diǎn)突出的。礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征票據(jù)由總票管員向區(qū)非稅收入管理辦公室申請(qǐng)領(lǐng)用。區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對(duì)礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實(shí)行“財(cái)政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購(gòu)、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自 3————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考動(dòng)核銷(xiāo)與手工核銷(xiāo)相結(jié)合”的辦法。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。共向市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，其中新版財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，89萬(wàn)份。一是所有票據(jù)統(tǒng)一向市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)，并及時(shí)清結(jié)票據(jù)工本費(fèi)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)管理的非稅收入12338 萬(wàn)元，較上年同期增加 4006 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 48%，專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)率達(dá)到了 100%。三是加強(qiáng)了與物價(jià)部門(mén)的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考收入票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和繳銷(xiāo)的程序：規(guī)定從今年開(kāi)始，執(zhí)收單位再次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價(jià)局審核，再到非稅辦辦理繳銷(xiāo)手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)，則及時(shí)催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購(gòu)票據(jù)。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。庫(kù)房除了安裝牢固的鐵門(mén)外，還裝置了報(bào)警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時(shí)還配備了干粉滅火器兩臺(tái)。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。三是做到了專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷(xiāo)和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷(xiāo)等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤(pán)底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場(chǎng)所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁(yè)中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。近幾年來(lái)，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高。二是在以后承兌業(yè)務(wù)辦理中，要求客戶(hù)填寫(xiě)資料時(shí)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。“化整為零”簽發(fā)銀行承兌匯票。四、存在的問(wèn)題 。由于票據(jù)業(yè)務(wù)具有低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性、高收益的特性，一些非金融機(jī)構(gòu)涉足金融性經(jīng)營(yíng)，利用各種不正當(dāng)手段惡性競(jìng)爭(zhēng)，分流票據(jù)市場(chǎng)上部分票源，造成市場(chǎng)利率的不穩(wěn)定，競(jìng)爭(zhēng)程度日趨激烈；故我們?cè)诶适袌?chǎng)中考慮到成本問(wèn)題，這就是今年沒(méi)有開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的原因所在，今年的貼現(xiàn)余額為零。同時(shí)，聯(lián)社專(zhuān)設(shè)保證金管理人員，并對(duì)保證金進(jìn)行逐筆凍結(jié)，有效堵截了詐騙和挪用客戶(hù)資金案件的發(fā)生。（四）結(jié)算資金的安全問(wèn)題。（三）票據(jù)甄別情況。申請(qǐng)人均為中小民營(yíng)企業(yè)，之間未相互參股、控股，所以不存在關(guān)聯(lián)交易方相互承兌貼現(xiàn)套取資金情況。客戶(hù)繳存的承兌保證金比例符合有關(guān)規(guī)定，沒(méi)有以銀行貸款作為承兌保證金，承兌保證金設(shè)立了專(zhuān)戶(hù)，不存在保證金專(zhuān)戶(hù)與出票人結(jié)算戶(hù)串用、各子賬戶(hù)之間相互挪用、同一出票人的保證金子賬戶(hù)之間的相互挪用、混用等情況。承兌業(yè)務(wù)有真實(shí)貿(mào)易背景，承兌申請(qǐng)人提供了合法、有效的商品購(gòu)銷(xiāo)、勞務(wù)交易合同，申請(qǐng)辦理銀行承兌的匯票在企業(yè)交易合同約定的有效期內(nèi)，合同約定以銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算，商品、勞務(wù)交易合理，銀行承兌總量沒(méi)有超過(guò)企業(yè)商品交易總量。（二）承兌業(yè)務(wù)合規(guī)性情況。銀行承兌匯票的領(lǐng)取、使用、保管、銷(xiāo)毀、登記均符合空白憑證管理要求，做到了賬實(shí)相符。根據(jù)審查審批表、承兌協(xié)議、擔(dān)保合同和保證金繳存憑證進(jìn)行實(shí)施簽發(fā)出票通知單，會(huì)計(jì)崗實(shí)行“印、證”分管和崗位分離。聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)設(shè)調(diào)查崗、審查崗、審批崗、會(huì)計(jì)崗、驗(yàn)票崗和兌付崗，并將業(yè)務(wù)操作流程細(xì)化到崗，各崗明確職責(zé)，做到前中后臺(tái)崗位分離，相互監(jiān)督，規(guī)范操作，以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。目前制定的各項(xiàng)管理制度基本覆蓋了承兌業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位。管理辦法對(duì)票據(jù)的保管、托收、風(fēng)險(xiǎn)控制處臵和違法違規(guī)責(zé)任追究等都進(jìn)行了列示，明確了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)操作流程和職責(zé)，對(duì)審批崗的權(quán)限進(jìn)行了界定，將承兌納入了統(tǒng)一授信，實(shí)施了授權(quán)管理?，F(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：一、票據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況總體情況：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從2010年11月1日至2011年 6 月 15 日，累計(jì)辦理承兌業(yè)務(wù) 筆，金額為 萬(wàn)元，收取保證金 萬(wàn)元，承兌保證金為 100%，不存在敞口部分。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第八條 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。交付時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管須仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿(mǎn)足，是否符合支付流程；支付時(shí)須當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤；交接后須收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對(duì)方，記賬聯(lián)粘貼會(huì)計(jì)憑證記賬或作為重要資料保管；有價(jià)證券屬重要資料，須上鎖保存；收到有價(jià)證券后，出納須登記《有價(jià)證券管理登記簿》，詳細(xì)登記收到時(shí)間、種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交出人、接收人、批準(zhǔn)接收人（或文件）、退回條件、退回時(shí)間。其管理規(guī)定如下：收取管理。第七條 有價(jià)證券管理。（6）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定時(shí)抽查臺(tái)帳的登記情況，月末監(jiān)盤(pán)銀行承兌匯票，并檢查銀行承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表與會(huì)計(jì)的銀行承兌匯票臺(tái)賬是否相符，組織到期票據(jù)提示承兌工作。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。（4）由專(zhuān)人保管銀行承兌匯票，通過(guò)銀行、法院網(wǎng)查詢(xún)票據(jù)的有效性等相關(guān)情況，每月末做銀行承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表。（2）持有的票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毺顚?xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，并嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》背書(shū)轉(zhuǎn)讓的流程和相關(guān)的背書(shū)規(guī)定，更新銀行承兌匯票的臺(tái)帳數(shù)據(jù)，復(fù)印背書(shū)的票據(jù)的正反面作為入賬的依據(jù)。銀行承兌匯票的保管、轉(zhuǎn)讓和提示付款。（4）票據(jù)貼現(xiàn)原則上應(yīng)通過(guò)銀行等法定途徑辦理，在收到貼現(xiàn)金額后，再給對(duì)方辦理相關(guān)手續(xù)。（2）貼現(xiàn)時(shí)必須填寫(xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，票據(jù)申領(lǐng)單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第二聯(lián)交由申領(lǐng)人，并在申領(lǐng)單中明確因此票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的費(fèi)用承擔(dān)者，并加蓋公章。票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)規(guī)定。（3）按照銀行承兌匯票的臺(tái)帳登記相關(guān)要素登記銀行承兌匯票臺(tái)帳。（1）從外部單位獲得因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)具的銀行承兌匯票，原則只收工行、建行、農(nóng)行、中國(guó)銀行等上市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票,一般不收地級(jí)市、縣級(jí)市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票。第六條未到期銀行承兌匯票管理細(xì)則。收到匯票應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，鑒別真?zhèn)巍５狡跓o(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。第五條 匯票管理細(xì)則：專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定：匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)轉(zhuǎn)讓的匯票應(yīng)按付款流程審批；未經(jīng)所在公司總裁或總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。對(duì)未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過(guò)兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準(zhǔn)借出，確實(shí)需要的，金額在2萬(wàn)元以下的零星開(kāi)支，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以開(kāi)出。支票管理其他規(guī)定。購(gòu)買(mǎi)空白支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。出票管理。收票管理：收票指因回收資金而收到的支票，出納收到支票后，需認(rèn)真審核支票的所有記載事項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)將收到的支票交存銀行，并落實(shí)資金確實(shí)到賬。第四條 支票管理細(xì)則。第三條 銀行票據(jù)分類(lèi)。第二條 適用范圍。簽發(fā)支票，不能超過(guò)銀行存款的余額，超過(guò)的即為“空頭支票”，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。超過(guò)提示付款期的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。③ 支票見(jiàn)票即付，但支票持票人委托其開(kāi)戶(hù)銀行向付款人提示付款的，進(jìn)賬時(shí)間為經(jīng)過(guò)同城票據(jù)交換系統(tǒng)將票款劃回的時(shí)間。② 支票一律記名。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票的賬務(wù)處理方法是：收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。銀行對(duì)上述單證審核無(wú)誤后，即可將支票售給存款人。其票樣如圖442所示。適用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算。四、支票。③ 銀行本票見(jiàn)票即付，資金轉(zhuǎn)賬速度是所有票據(jù)中最快最及時(shí)的。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。采用銀行本票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問(wèn)題：① 銀行本票分為不定額本票和定額