【正文】 融期貨、期權、貨幣與利率互換、股票指數交易等，這類業(yè)務本身只改變資產結構而不改變資產總量，但其損益最終要反映到資產負債表上來。承諾類業(yè)務主要有備用透支、貸款額度、票據發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務形成商業(yè)銀行的或有資產；（３）擔保類(Guarantees)：就是銀行擔負起為被擔保方償付債務的責任。（二）表外業(yè)務的分類通行的做法是根據其對銀行資產負債的影響將眾多的表外業(yè)務劃分為四類：（１）傳統(tǒng)中間業(yè)務： 最典型的就是銀行結算業(yè)務，另外還包括投資銀行業(yè)務，如證券承銷、投資咨詢、信托、租賃、委托存貸款、代理等業(yè)務，這類業(yè)務是商業(yè)銀行利用其物質技術和豐富的信息資源提供金融輔助性業(yè)務，從而帶來手續(xù)費收入；（２）承諾類（Commitments）：就是銀行向客戶承諾在未來某個時候，當客戶需要資金時保證向其貸款，從而建立了一種潛在的借貸關系。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務不需要運用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽，依靠付出一定的人力、物力和承擔一定的經濟責任來收取手續(xù)費和傭金，以改變當期損益和營運成本，提高銀行盈利水平。商業(yè)銀行表外業(yè)務的拓展，是其銀行經營國際化、資本證券化、業(yè)務表外化的三大發(fā)展趨勢之一，也有利于提高市場競爭力的需要。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務，增加其資金來源。利用表外融資技術，增加資金來源的需要隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場上籌集資金，直接以機構投資者身份與經紀商進行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。所以銀行必須降低運營成本。國有商業(yè)銀行由于規(guī)模過大，分支機構和從業(yè)人員過多。這就需要利用表外業(yè)務來防范與化解金融風險。而我國銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計，銀行的不良資產率仍在25%左右，除了四大國有獨資商業(yè)銀行的不良資產比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產比例也在急劇攀升。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應市場環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務，尋找新的利潤增長點。%%。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經濟全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機構之間的協(xié)調，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當局面前的一個重要問題。第三，我國中央銀行監(jiān)管重表內，輕表外的情況依然存在。在業(yè)務操作程序上，許多業(yè)務品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展，從上到下缺乏主管機構和總體規(guī)劃，在實際工作中造成無章無序，無標準可行，缺乏規(guī)范性的管理。同時表外業(yè)務開展范圍局限于少部分外貿企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務規(guī)模小效益較差。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務面不廣，服務品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。近年來，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團貸款、多家銀行參與貸款項目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務，還大力拓展按揭貸款、助學貸款、汽車貸款等各種形式的個人消費貸款。銀行的資產業(yè)務是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。我國商業(yè)銀行的資金運用項目即資產業(yè)務主要包括各項貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機構資產和財政借款等。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負債業(yè)務的創(chuàng)新則成為銀行擴大資金來源的重要手段。我國商業(yè)銀行的資金來源本上分為各項存款、債券、對國際金融機構負債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應社會主義市場經濟要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運作模式的現代銀行體系。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務的恢復打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運作體系。70 年代末和80 年代初先后恢復了中國農業(yè)銀行、中國建設銀行。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。1951 年農業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設銀行成立，1963 年中國農業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。（一）根據巴塞爾委員會對表外業(yè)務廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構 成銀行或有資產或有負債，可以將表外業(yè)務分為兩類① 或有債權/債務類表外業(yè)務（即狹義的表外業(yè)務）② 金融服務類表外業(yè)務（Financial Services）（二）按照是否含有期權，可以將表外業(yè)務分為兩類 ① 含有期權的表外業(yè)務（Optionlike OBS）② 不含有期權的表外業(yè)務(Nooption OBS)（三）按照業(yè)務性質，可以將表外業(yè)務分為四類 ① 貿易融通業(yè)務 ② 金融保證業(yè)務 ③ 金融衍生工具業(yè)務 ④ 中介服務業(yè)務第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展 我國商業(yè)銀行的發(fā)展1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農民銀行的基礎上組成了中國人民銀行。 表外業(yè)務的分類商業(yè)銀行表外業(yè)務仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務不斷產生，原有的業(yè)務也在 不斷演變，這就給對其進行分門別類帶來了一定的難度。為了實現這個目標，銀行必須確保其金融資產的盈利性、流動性和安全性。也就是說，表外業(yè)務和證券化是由TRICK 驅動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機會的一種努力。表外業(yè)務的產生和發(fā)展，既有其內部動力，又有外部作用。進入20 世紀80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術進步。 表外業(yè)務的產生和發(fā)展商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。關鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務 分析及建議目錄前 言.......................................................................................................1第一章 表外業(yè)務介紹......................................................................................... 表外業(yè)務的概念............................................. 表外業(yè)務的分類.....................................................................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析................................................................ 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展....................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的現狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的綜合分析及建議 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務的必要性.......................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的優(yōu)勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的劣勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務需注意的幾個問題....................................... 關于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務的建議.......................................第四章結 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言第一章 表外業(yè)務介紹 表外業(yè)務的概念所謂表外業(yè)務（OffBalance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業(yè)務。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務的開展情況從品種和數量兩個角度 做了相關分析。需要搞清楚中間業(yè)務和表外業(yè)務的區(qū)別；要多寫現狀，多分析問題及問題產生的原因及對策。不一致時，應使用審慎原則，即只有當收入和利潤已經以現金或其