【正文】 責(zé)巴林銀行在新加坡的工作時(shí)，既是首席交易員，又是清算部經(jīng)理。略對(duì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)如何控制？ 略五、案例分析題（40分）案例資料：成立于1763年的巴林銀行集團(tuán)，擁有如英國(guó)女王伊麗莎白二世顯貴階層的客戶(hù)，是英國(guó)倫敦城內(nèi)歷史悠久、聲名顯赫的商人銀行集團(tuán)。（）內(nèi)部報(bào)告不需要評(píng)估。（）信息與溝通控制主要是確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。（）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證，或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。（）企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)擬定合同文本。二、認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部控制》教材89——99頁(yè)的內(nèi)容內(nèi)部控制作業(yè)3 第6章至第8章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）11122企業(yè)不編制預(yù)算或預(yù)算編制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng).（√）財(cái)會(huì)部門(mén)不能負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。出納人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。貨幣資金崗位分工制度設(shè)計(jì)的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，既包括企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部的出納崗位與會(huì)計(jì)崗位的分工，也包括與貨幣資金運(yùn)行有關(guān)的業(yè)務(wù)崗位分工和貨幣資金審批的領(lǐng)導(dǎo)崗位分工等。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向 審批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。要求：指出貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 說(shuō)明：認(rèn)真學(xué)習(xí)以下內(nèi)容后再進(jìn)行分析：一、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度（一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。只是小女孩不再自造銀行對(duì)賬單了。小女孩在忐忑不安中度過(guò)了一個(gè)月，可什么事也沒(méi)發(fā)生。她趕緊把對(duì)賬單拿回家，照著原對(duì)賬單，將偷拿的那一筆款去掉，重新再打一張，又跑到街上刻了一枚銀行的蘿卜章蓋上。小女孩明白，她偷拿的支票只要銀行的對(duì)賬單一來(lái)，就可能被人發(fā)現(xiàn)，于是，她每天有事無(wú)事的都往銀行跑。從此小女孩每日提心吊膽，一為祈求別被發(fā)現(xiàn)，一邊積極湊錢(qián)還賬。小女孩有一個(gè)男朋友。其中出納員是一個(gè)剛從職業(yè)高中畢業(yè)的18歲小女孩。略采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)包括哪幾個(gè)環(huán)節(jié)？其控制目標(biāo)包括哪些？ 略五、案例分析題（40分）在幾年前，發(fā)生過(guò)一起典型的出納員貪污、挪用公款案。（）企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免銷(xiāo)售人員直接接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。（）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施屬于不相容崗位，應(yīng)分離。（√）企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)采取定期與不定期相結(jié)合的方式進(jìn)行。（√）辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)可以集中一人保管。分析中航油在內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問(wèn)題： 說(shuō)明：在分析時(shí)一定要緊扣所給案例內(nèi)容進(jìn)行分析 內(nèi)部控制作業(yè)2 第4章至第5章一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共10分）略二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）略三、是非判斷題（每小題1分，共10分）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作.（√）111111企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過(guò)長(zhǎng)期借款方式獲取資金。分析中航油在信息與溝通方面存在的問(wèn)題：（五）內(nèi)部監(jiān)督。分析中航油在控制活動(dòng)方面存在的問(wèn)題：（四）信息與溝通。分析中航油在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問(wèn)題：（三）控制活動(dòng)。分析中航油在內(nèi)部環(huán)境方面存在的問(wèn)題：（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要求：從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)分析中航油新加坡公司的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題？（一）內(nèi)部環(huán)境。在具體期貨操作上，在新加坡公司嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)總體控制下，不存在較大風(fēng)險(xiǎn)。但陳久霖從來(lái)不報(bào)，集團(tuán)公司也沒(méi)有制衡的辦法。手冊(cè)明確規(guī)定，損失20萬(wàn)美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過(guò)35萬(wàn)美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬(wàn)美元以上損失的交易，將自動(dòng)平倉(cāng)。黨委書(shū)記在新加坡兩年多，一直不知道陳久霖從事場(chǎng)外期貨投機(jī)交易。第二任財(cái)務(wù)經(jīng)理被安 排為公司總裁助理。最初公司只有陳久霖一人，２００２年１０月，中國(guó)航油集團(tuán)公司向新加坡公司派出黨委書(shū)記和財(cái)務(wù)經(jīng)理。但上級(jí)主管單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)：“這是上級(jí)已經(jīng)做出的決定。據(jù)了解，陳久霖在中國(guó)航油集團(tuán)公司重組、與民航總局脫鉤前是一名普通干部。1997年，他先是被任命了成為中國(guó)航油（新加坡）公司的總經(jīng)理，其后又一路升至總裁?！毙录悠鹿具`規(guī)之處有三點(diǎn)：一是做了國(guó)家明令禁止不許做的事；二是場(chǎng)外交易；三是超過(guò)了現(xiàn)貨交易總量。”第四十八條規(guī)定：“國(guó)有企業(yè)從事期貨交易，限于從事套期保值業(yè)務(wù)，期貨交易總量應(yīng)當(dāng)與其同期現(xiàn)貨交易量總量相適應(yīng)?！保保梗梗鼓辏对?，以國(guó)務(wù)院令發(fā)布的《期貨交易管理暫行條例》第四條規(guī)定：“期貨交易必須在期貨交易所內(nèi)進(jìn)行?！粜录悠鹿緩氖碌氖推跈?quán)投機(jī)是我國(guó)政府明令禁止的。由于陳久霖在場(chǎng)外進(jìn)行交易，集團(tuán)公司通過(guò)正常的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有發(fā)現(xiàn)陳久霖的秘密。從賬面上看，不但沒(méi)有問(wèn)題，而且經(jīng)營(yíng)狀況很漂亮。從新加坡公司上報(bào)的2004年６月的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，凈資產(chǎn)為１１億元人民幣，資產(chǎn)負(fù)債率為７３％。新加坡公司從事以上交易歷時(shí)一年多，從最初的２００萬(wàn)桶發(fā)展到出事時(shí)的５２００萬(wàn)桶，一直未向中國(guó)航油集團(tuán)公司報(bào)告，中國(guó)航油集團(tuán)公司也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。由于公司的期貨交易大多使用銀行借款，與此同時(shí)，法國(guó)興業(yè)銀行等多家債權(quán)人上門(mén)逼債。根據(jù)其合同，需向交易對(duì)方（銀行和金融機(jī)構(gòu)）支付保證金。沒(méi)想到國(guó)際油價(jià)一路攀升，陳久霖“押了小點(diǎn)開(kāi)盤(pán)后卻是大點(diǎn)”。陳久霖和日本三井銀行、法國(guó)興業(yè)銀行、英國(guó)巴克萊銀行、新加坡發(fā)展銀行和新加坡麥 戈利銀行等在期貨交易場(chǎng)外，簽訂了合同?！艚?jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，新加坡公司在取得中國(guó)航油集團(tuán)公司授權(quán)后，自2003年開(kāi)始做油品套期保值業(yè)務(wù)。短短幾年間，其凈資產(chǎn)增長(zhǎng)了700多倍，股價(jià)也是一路上揚(yáng)，市值增長(zhǎng)了4倍，一時(shí)成為資本市場(chǎng)的明星。2000年，中航油進(jìn)口權(quán)增至98％。（）四、簡(jiǎn)答題（每小題10分，共20分）簡(jiǎn)述內(nèi)部控制5要素的內(nèi)容。（）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引三者之間是沒(méi)有聯(lián)系的。（）企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范適用于我國(guó)所有的企業(yè)。（）我國(guó)〈企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范〉在形式上借鑒了COSO報(bào)告5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)。（√）風(fēng)險(xiǎn)管理框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。要求：（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營(yíng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？應(yīng)怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？（2）試對(duì)酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施作出評(píng)價(jià)，并給出你的建議。塑化劑對(duì)于健康的危害有相當(dāng)廣泛的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，不過(guò)對(duì)于人體的健康風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法進(jìn)行實(shí)驗(yàn)研究，只能根據(jù)動(dòng)物實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)。而塑化劑加入白酒之中，會(huì)使酒類(lèi)黏性更強(qiáng)，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。酒鬼酒股票于當(dāng)月的23日、26日、27日、28日均跌停。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱(chēng)不會(huì)召回問(wèn)題酒。2012年11月23日，酒鬼酒復(fù)牌跌停。酒鬼酒同時(shí)還稱(chēng)，“可以放心飲用”。2012年11月12日23點(diǎn)58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱(chēng)酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費(fèi)者、投資人、新聞媒體及社會(huì)各界人士長(zhǎng)期以來(lái)給予的關(guān)心和支持，并“對(duì)近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標(biāo)事件給大家造成的困惑與誤解表示誠(chéng)摯的歉意”。2012年11月19日酒鬼酒公司開(kāi)始停牌。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標(biāo)，超標(biāo)為260%。自上市以來(lái)，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國(guó)馳名商標(biāo)”。要求：(1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。千里之堤，毀于蟻穴。有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場(chǎng)上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬(wàn)美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過(guò)35萬(wàn)美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬(wàn)美元的交易，將自動(dòng)平倉(cāng)。中航油是經(jīng)我國(guó)政府批準(zhǔn)于2003年開(kāi)始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。分析人士認(rèn)為，中國(guó)航空油料集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過(guò)度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國(guó)際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱”。要求：從內(nèi)部控制的構(gòu)成要素對(duì)光大證券的內(nèi)部控制（尤其是內(nèi)部控制缺陷）進(jìn)行分析。原告律師團(tuán)隊(duì)還梳理了多達(dá)171只個(gè)股在內(nèi)的索賠股票清單。法院判決駁回楊劍波訴訟請(qǐng)求，楊劍波當(dāng)庭表示上訴。庭審持續(xù)至近18：00，在最后階段，審判長(zhǎng)認(rèn)為控辯雙方都存在責(zé)任，建議庭外調(diào)解，如調(diào)解不成再擇日宣判。2014年2月19日，光大證券原策略投資部總經(jīng)理?xiàng)顒ΣㄔV證監(jiān)會(huì)一案已被法院正式受理。2013年8月16日16點(diǎn)27分左右，中國(guó)證監(jiān)會(huì)通氣會(huì)上表示，“%，主要原因是光大證券自營(yíng)賬戶(hù)大額買(mǎi)入。2013年8月16日14點(diǎn)55分，光大證券官網(wǎng)一度登陸不能，或因短時(shí)間內(nèi)瀏覽量過(guò)大以致崩潰。就此，市場(chǎng)一度懷疑烏龍事件操作者為光大證券葛新元的量化投資團(tuán)隊(duì)。2