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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部審計計劃書寫作技巧-文庫吧資料

2024-11-04 00:07本頁面
  

【正文】 任的建議。審計辦公室在董事會審計委員會直接領(lǐng)導下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán),其主要職責 是:(一)按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求,起草公司內(nèi)部審計制度,編制內(nèi)部審計工作計劃;(二)對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;(三)對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等;(四)對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資產(chǎn)處置進行專項審計;(五)對公司法定代表人(負責人)進行任期或者定期經(jīng)濟責任審計;(六)對公司與實際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來進行定期審核,發(fā)現(xiàn)實際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時及時向董事會報告;(七)根據(jù)公司董事會或管理層的要求進行舞弊調(diào)查或其他專項審計;(八)搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī),及時反饋相關(guān)信息,為公司決策服務;(九)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第三條內(nèi)部審計基本原則:獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。內(nèi)部審計制度 第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督,促進廉政建設,維護公司股東和合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展,保證資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準則》和公司的實際情況,制定本制度。、第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責解釋。第十九條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管理部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟處罰,或者提請有關(guān)部門處理。第十八條內(nèi)審人員應當依法審計,終于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。第十七條內(nèi)部審計人員引港具備必要的專業(yè)知識。第十五條除以上各項規(guī)定的審計事項以外,財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務收支的特定事項進行專項審計調(diào)查;有權(quán)對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。經(jīng)批準的審計意見和審計決定,送達被審計單位后,被審計單位必須予以執(zhí)行;內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況;被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出,單位負責人應當及時處理。第四章審計程序第十三條例行審計程序內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況,擬定審計計劃,經(jīng)領(lǐng)導批準后實施;實施審計前,應當先通知被審計單位,特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單,電話通知后直接進點;審計人員進點審計時,檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案依據(jù)其他與財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計單位必須如實提供,不得拒絕;審計人員進點審計時,在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào)),有關(guān)單位和個人應當支持和協(xié)助,如實向?qū)徲嬋藛T反映情況,提供有關(guān)證明資料;審計人員已現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是:根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計、預算、決算、報表和有關(guān)文件和資料;審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財產(chǎn),檢測財務會計軟件,查閱有關(guān)文件和資料;參加有關(guān)會議;對審計設計的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),將會造成損失或浪費的行為,經(jīng)有關(guān)單位負責人同意,作出臨時制止決定;對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)有關(guān)單位負責人批準,可以財務必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議;提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,項上一級審計部門反映。第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計:財務計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動;經(jīng)濟效益;內(nèi)部控制制度;經(jīng)濟責任;承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算;投資項目概(預)算、決算;國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行;其他審計事項。其職責是:按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求,起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等;制訂和季度審計實施計劃;負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督,并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果;指導監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu),配備內(nèi)部審計人員;負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和管理工作;負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等;協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作;總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,表彰內(nèi)部審計先進單位和個人;完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下,并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī) 定接受審計監(jiān)督。審計檔案的保管期限為十年。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人 員負責。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導下開展工作。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動 的,必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律 保護,任何組織和個人不得打擊報復。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務資格的確認和公開聘任,根據(jù)公 司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。第五章 審計機構(gòu)和人員第十二條 公司設立獨立審計機構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導下,獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負責并報告工作。審計調(diào)查。任期審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;效益審計。(三)專項審計。(二)專案審計。第四章 審計種類和方式第十一條 內(nèi)部審計種類(一)財務收支審計。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計 意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導提出。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。第三章 內(nèi)部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領(lǐng)導批準后實施。第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限:(一)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;(二)參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;(三)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、月度報 表和有關(guān)文件、資料等;(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務會計軟件,查閱有關(guān)文件 資料;(五)參加有關(guān)會議;(六)對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;(七)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,做 出臨時制止決定;(八)對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,可采取 必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議;(九)提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;(十)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機關(guān)反映;(十一)對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證,承包狀按審計結(jié) 果兌現(xiàn)。(四)經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。(二)公司規(guī)章制度,董事會決議。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;(五)內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情 況審查;(六)與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長 短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;(七)檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;(八)對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行預算指標或承包指 標執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));(九)對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;(十)對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;(十一)對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;(十二)公司領(lǐng)導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第二章 任務、范圍與依據(jù)第四條 審計工作的任務是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟效益服務。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進 行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴肅財經(jīng)紀律,促進廉政建設,維護單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟效益為目的。(2)涉及外單位的,由審計部提出我方的意見后,報公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導批準,再送有關(guān)仲裁機關(guān)或?qū)徲嫴块T裁定。對問題較多、情況較復雜的工程,為保證審計質(zhì)量,可根據(jù)實際需要,不受以上時間限制,查清楚為止。應急工程要隨來隨審,并盡快審計完畢。(C)在審計
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