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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃書(shū)寫(xiě)作技巧-文庫(kù)吧資料

2024-11-04 00:07本頁(yè)面
  

【正文】 任的建議。審計(jì)辦公室在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán),其主要職責(zé) 是:(一)按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求,起草公司內(nèi)部審計(jì)制度,編制內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃;(二)對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;(三)對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;(四)對(duì)公司及控股子公司基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);(五)對(duì)公司法定代表人(負(fù)責(zé)人)進(jìn)行任期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);(六)對(duì)公司與實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)進(jìn)行定期審核,發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時(shí)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告;(七)根據(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專項(xiàng)審計(jì);(八)搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī),及時(shí)反饋相關(guān)信息,為公司決策服務(wù);(九)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第三條內(nèi)部審計(jì)基本原則:獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。內(nèi)部審計(jì)制度 第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)公司股東和合法權(quán)益,保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展,保證資產(chǎn)的增值保值,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和公司的實(shí)際情況,制定本制度。、第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。第十九條對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管理部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。第十八條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),終于職守,堅(jiān)持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密;不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員引港具備必要的專業(yè)知識(shí)。第十五條除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外,財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行;內(nèi)審部門(mén)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議,可以向內(nèi)審部門(mén)所在單位負(fù)責(zé)人提出,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第四章審計(jì)程序第十三條例行審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況,擬定審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位,特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單,電話通知后直接進(jìn)點(diǎn);審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案依據(jù)其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕;審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí),在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào)),有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助,如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況,提供有關(guān)證明資料;審計(jì)人員已現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是:根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件和資料;審核憑證、帳表、決算,檢查資金和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件和資料;參加有關(guān)會(huì)議;對(duì)審計(jì)設(shè)計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意,作出臨時(shí)制止決定;對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以財(cái)務(wù)必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn);對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,項(xiàng)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)反映。第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);經(jīng)濟(jì)效益;內(nèi)部控制制度;經(jīng)濟(jì)責(zé)任;承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算;投資項(xiàng)目概(預(yù))算、決算;國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行;其他審計(jì)事項(xiàng)。其職責(zé)是:按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求,起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等;制訂和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃;負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果;指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備內(nèi)部審計(jì)人員;負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作;負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等;協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作;總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人;完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作,在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī) 定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)檔案的保管期限為十年。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。第六章 審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度,審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人 員負(fù)責(zé)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的,必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律 保護(hù),任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開(kāi)聘任,根據(jù)公 司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專職審計(jì)人員,在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)調(diào)查。任期審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì);效益審計(jì)。(三)專項(xiàng)審計(jì)。(二)專案審計(jì)。第四章 審計(jì)種類和方式第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類(一)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議,可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì) 意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)單位。第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限:(一)召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;(二)參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì);(三)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào) 表和有關(guān)文件、資料等;(四)審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱有關(guān)文件 資料;(五)參加有關(guān)會(huì)議;(六)對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做 出臨時(shí)制止決定;(八)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取 必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;(九)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn);(十)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映;(十一)對(duì)公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計(jì)結(jié) 果兌現(xiàn)。(四)經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。(二)公司規(guī)章制度,董事會(huì)決議。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì);(五)內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情 況審查;(六)與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況;長(zhǎng) 短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查;(七)檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;(八)對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)或承包指 標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù));(九)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;(十)對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì);(十一)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查;(十二)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是:確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn) 行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。(2)涉及外單位的,由審計(jì)部提出我方的意見(jiàn)后,報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門(mén)裁定。對(duì)問(wèn)題較多、情況較復(fù)雜的工程,為保證審計(jì)質(zhì)量,可根據(jù)實(shí)際需要,不受以上時(shí)間限制,查清楚為止。應(yīng)急工程要隨來(lái)隨審,并盡快審計(jì)完畢。(C)在審計(jì)
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