【正文】 銷項稅額的項目是（A）A將購買的貨物用于應稅項目 B將自產的貨物用于非應稅項目C將自產的貨物用于免稅項目 D將購買的貨物用于非應稅項目68下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時，關于發(fā)票條款應注意的問題不包括（D）A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務 B明確供應商提供發(fā)票的時間C明確供應商資質及所能提供發(fā)票的類型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購進的貨物用于（A），其進項稅額準予抵扣A對外投資 B集體福利 C個人消費 D免稅項目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（），第二年抵扣比例為（B）。D以上都不對。B制章和發(fā)票號碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線照射下為橘紅色反應。B密文有誤 C認證不符 D列為失控專用發(fā)票40納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先（）的，為（C）的當天A收款，收款 B付款，付款 C開具發(fā)票，開具發(fā)票 D驗工計價，驗工計價41納稅人兼營非增值稅應稅項目的稅務處理正確的是（D）A從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的兼營行為，應當繳納增值稅B未分別核算的，應繳納營業(yè)稅 C以營業(yè)稅應稅勞務為主的企業(yè)繳納營業(yè)稅D應分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額42納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，（A）A稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收C罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 D沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款43納稅人提供的建筑業(yè)勞務，應當向（C）的主管稅務機關申報納稅。其當月應納稅額為（A）元。A A市 B B市 C各自機構所在地 D總機構的上級主管部門所在地37某小規(guī)模納稅人某月生產銷售小五金取得含稅收入2,120元，其當期應納增值稅額為（D）元。A進項稅 B銷項稅 C營業(yè)稅 D增值稅34公司為高新技術企業(yè)，所得稅稅率15%，某項目工程收入12000萬元，項目毛利率12%，假設工程成本的60%為實體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票，試計算增值稅下主營成本和利潤總額分別是多少（不考慮城建稅及教育費附加）（C）萬元A10560、1080 B10560、1440 、 、35某建筑企業(yè)為一般納稅人。A稅率 B單價 C開票人姓名 D發(fā)票號碼32老項目選擇簡易計稅方法，（B）個月內不得變更計稅方法。（1稅率）稅率C應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）247。 30境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)A應扣繳稅額=接受方支付的價款247。(1+稅率）B銷售額= 含稅銷售額(1+稅率）C銷售額= 含稅銷售額(1+征收率)D銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）28建筑業(yè)的可抵扣進項稅額占施工產值（A）時，營改增后稅負相等；高于（）的施工產值時，營改增后稅負下降，反之則稅負就會增加。A健全的組織核算體系 B健全的會計核算體系C健全的成本核算體系 D健全的核算體系18非法購買增值稅專用發(fā)票罪、非法購買偽造增值稅專用發(fā)票罪的責任人不包括（D）A單位負責的主管領導 B分公司經(jīng)理C其他直接責任人員 D人力資源部負責人19非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流14采用賒銷、分期收款結算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時限為（C）A收到貨款的當天 B貨物移送的當天 C合同約定的收款日期的當天D取得索取銷售款憑據(jù)的當天15從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（A）繳納增值稅；A銷售貨物 B銷售服務 C生產 D批零16對甲供工程，根據(jù)客戶的重要性綜合權衡計稅方法，對下游不需進項抵扣的客戶首選（D）。其中：建筑業(yè)、房地產業(yè)適用的增值率稅率為（C） 10按照《試點實施辦法》第18條規(guī)定，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（A）不得變更。A 360日 B 180日 C 30日 D 90日6《試點實施辦法》第39條：納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從（D）適用稅率A加權平均值 B低 C中 D高7《試點實施辦法》第45條規(guī)定：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務方式時間為（C）。A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日3“營改增”對建筑業(yè)形成較大的沖擊，下列對策中不可取的有（A）A主材采集時應“統(tǒng)談分簽”，在合同談判時盡量使用“甲供料”,有利于維護市場。其中，（A）為建筑業(yè)征增值稅稅率。但從另外一個角度講，這實際上是在鼓勵企業(yè)購買不動產進行稅前抵扣，反倒會擴大需求，對二三線城市而言有利于去庫存，對一線城市的房價理論上有推升作用。因此，也不太存在抑制房價的問題。但影響房價上漲的因素很多，包括供求關系、人口流入（出）、收入水平、貨幣政策等等，單靠改變稅收征收辦法來抑制房價顯然不太現(xiàn)實。而漲幅比較小的話，增值稅的稅額就會少一些。“營改增”對于穩(wěn)定房價、防止房價過快上漲有積極作用嗎？之前，很多人曾寄希望于房產稅來維穩(wěn)房價，但對此爭議很大，目前來說，房產稅立法還只是進入今年的預備項目。據(jù)透露，營改增的政策文件和配套操作辦法有望本周公布，方案文件有100多頁。3月20日，財政部部長樓繼偉在中國發(fā)展高層論壇上表示，財稅部門正在緊密配合，制發(fā)營改增文件，并將和納稅人充分溝通，確保在5月1日開始實施。上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院教授胡怡建認為，到底是增是減需視不同情況而定，并不能簡單斷言二手房交易的稅負一定是提高還是降低。營業(yè)稅比較簡單，就是根據(jù)營業(yè)額為稅基征稅，但增值稅涉及到抵扣的問題。根據(jù)現(xiàn)在北上廣深營業(yè)稅的征收政策，個人購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅，這實際上和征收增值稅就比較類似。這樣說來稅負減輕了。比如，100萬買一套房子然后150萬賣出，如果符合征收營業(yè)稅的條件，那么賣房時，其稅基就是150萬，按5%的稅率來算。這里面多了一個普通住宅和非普通住宅的區(qū)分，對于這兩者，各地規(guī)定不同，但一般是以144平米為界，以上為非普通住宅。其中，營業(yè)稅方面，個人購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。營業(yè)稅的征收是以住宅全額售價為基數(shù)，增值稅則有所不同，是以賣出價和買入價稅前的差額做基數(shù)?，F(xiàn)在二手房交易要繳哪些稅？目前二手房交易需要繳納的各項稅費包括營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅和契稅等。屆時，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人將全部改征增值稅，其中，建筑業(yè)和房地產業(yè)適用11%稅率，金融業(yè)和生活服務業(yè)適用6%稅率。營改增最新政策18日，國務院常務會議審議通過了全面推開營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點方案，明確自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。企業(yè)，尤其是中小企業(yè)若想盡快從中受益，使用航信軟件“懂稅的ERP”產品是一個普遍的共識，通過Aisino ERP可幫助企業(yè)明稅，懂稅，算稅。五、后續(xù)改革l 將營業(yè)稅稅目全部納入增值稅征稅范圍 l 出臺《中華人民共和國增值稅法》 l 整合稅務機關 l 重構分稅制財政體制/ 13第三篇：營改增是什么意思營改增是什么意思？營改增其實就是以前繳納營業(yè)稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對于產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環(huán)節(jié)，簡單說一個產品100元生產者銷售時已經(jīng)繳納了相應的稅金，購買者再次銷售時賣出150元，那么他買來的時候100元相應的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的50元計算繳納相應的稅金，同樣營改增就是對以前交營業(yè)稅的項目比如提供的服務也采取增值部分納稅的原則計稅。高新區(qū)增值稅一般納稅人從試點地區(qū)取得的新開增值稅專用發(fā)票納入抵扣而增加抵扣，也會造成減收，并且會隨著營改增試點范圍的擴大而影響增加。%的幅度計算。據(jù)地稅局統(tǒng)計，東湖高新區(qū)共涉及企業(yè)1307戶，這些企業(yè)2011年共納營業(yè)稅27800萬元，享受稅收減免2041萬元。節(jié)點安排：l 10月31日以前完成試點行業(yè)征管系統(tǒng)的升級、征管干部的培訓以及其他相關的準備工作l 11月30日以前完成試點企業(yè)的模擬空轉準備工作 l 12月1日正式實現(xiàn)新舊稅制的轉換 l 2013年實現(xiàn)新稅制的正常申報/ 13改革影響：——本省試點改革影響。2012年8月21日，《湖北關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項公告》也明確為12月1日完成稅制轉換工作。同時，這些地區(qū)的服務業(yè)相對發(fā)達，改革示范效應明顯，有利于進一步促進經(jīng)濟結構調整，實現(xiàn)轉變經(jīng)濟發(fā)展方式和支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。試點意義此次擴大試點范圍，是國務院根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，統(tǒng)籌“穩(wěn)增長、調結構、惠民生、抓改革”目標任務，立足當前、著眼長遠而做出的一項重要戰(zhàn)略決策，意義十分重大。新舊稅制轉換時間北京為9月1日，江蘇、安徽為10月1日，福建、廣東為11月1日，天津、浙江、湖北為12月1日。明年繼續(xù)擴大試點地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍試點。上海市對1200多戶營改增試點企業(yè)的調查顯示，今年上半年，試點企業(yè)的設備更新升級意愿逐步增強，%，%。——減稅促增長效應顯現(xiàn)。——促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)態(tài)創(chuàng)新。——促進生產性服務業(yè)從制造業(yè)中分離。/ 13——打通和延長增值稅抵扣鏈條。其中：，與按原營業(yè)稅方法計算的營業(yè)稅相比，降幅為40%，小規(guī)模納稅人成為此次改革的最大受益者；，剔除即征即退企業(yè)后，其中約3萬余戶企業(yè)稅負下降，主要集中在交通運輸業(yè)和物流輔助業(yè)。上半年，上海 “營改增”試點工作取得了好于預期的階段性成效，%：小規(guī)模納稅人稅負明顯下降，大部分一般納稅人稅負略有下降，原增值稅一般納稅人的稅負因進項稅額抵扣范圍擴大而普遍降低。二、上海試點情況試點時間：2012年1月1日選擇上海率先試點的原因l 上海發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)愿望強烈、門類齊全l 上海財力雄厚：?！珖鴾p稅影響：雖然長期來看，“營改增”具有促進經(jīng)濟增長從而帶到稅收增長的作用，但短期看是有減稅效應的，并且“營改增”還是今年乃至“十二五”時期我國結構性減稅的重頭戲，是1994年分稅制改革以來影響最為重大的改革。營改增的影響——營改增的意義：而按照建立健全有利于科學發(fā)展的財稅制度要求，“營改增”有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結構，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調發(fā)展?！诟纳仆赓Q出口方面，營業(yè)稅改征增值稅將實現(xiàn)出口退稅由貨物貿易向服務貿易領域延伸，形成出口退稅寬化效應，增強服務貿易的國際競爭力；貨物出口也將因外購生產性勞務所含稅款可以納入抵扣范圍，形成出口退稅深化效應，有助于進一步拓展貨物出口的市場空間。同時，分工會加快生產和流通的專業(yè)化發(fā)展，推動技術進步與創(chuàng)新，增強經(jīng)濟增長的內生動力。——在深化產業(yè)分工方面，營業(yè)稅改征增值稅既可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復征稅問題，推進現(xiàn)有營業(yè)稅納稅人之間加深分工協(xié)作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個產業(yè)領域，消除目前增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人在稅制上的隔離，促進各類納稅人之間開展分工協(xié)作。相對而言，前者的作用更直觀，后者的影響更深遠。營業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟效應分析經(jīng)濟理論和實踐證明，社會分工程度是生產力發(fā)展水平的重要標志。國際經(jīng)驗也表明，絕大多數(shù)實行增值稅的國家，都是對商品和服務共同征收增值稅。再如，隨著信息技術的發(fā)展，某些傳統(tǒng)商品已經(jīng)服務化了，商品和服務的區(qū)別愈益模糊，二者難以清晰界定，是適用增值稅還是營業(yè)稅的難題也就隨之產生。隨著多樣化經(jīng)營和新的經(jīng)濟形式不斷出現(xiàn)，稅收征管也面臨著新的難題。與