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財(cái)政營(yíng)改增-文庫(kù)吧資料

2024-11-03 22:01本頁(yè)面
  

【正文】 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是(A)A將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目 B將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C將自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目68下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有(D)。A45 B60 C90 D18048簽訂材料合同時(shí),關(guān)于發(fā)票條款應(yīng)注意的問(wèn)題不包括(D)A明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) B明確供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間C明確供應(yīng)商資質(zhì)及所能提供發(fā)票的類(lèi)型和稅率 D明確發(fā)票金額49如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于(A),其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣A對(duì)外投資 B集體福利 C個(gè)人消費(fèi) D免稅項(xiàng)目50商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票A煙、酒 B食品 C勞保服裝、鞋帽 D化妝品51適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為(),第二年抵扣比例為(B)。D以上都不對(duì)。B制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印,印色為大紅色,在紫外線照射下為橘紅色反應(yīng)。B密文有誤 C認(rèn)證不符 D列為失控專用發(fā)票40納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先()的,為(C)的當(dāng)天A收款,收款 B付款,付款 C開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票 D驗(yàn)工計(jì)價(jià),驗(yàn)工計(jì)價(jià)41納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的稅務(wù)處理正確的是(D)A從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的兼營(yíng)行為,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B未分別核算的,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 C以營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅D應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額42納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的,(A)A稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收C罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 D沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款43納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向(C)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其當(dāng)月應(yīng)納稅額為(A)元。A A市 B B市 C各自機(jī)構(gòu)所在地 D總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門(mén)所在地37某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)銷(xiāo)售小五金取得含稅收入2,120元,其當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為(D)元。A進(jìn)項(xiàng)稅 B銷(xiāo)項(xiàng)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D增值稅34公司為高新技術(shù)企業(yè),所得稅稅率15%,某項(xiàng)目工程收入12000萬(wàn)元,項(xiàng)目毛利率12%,假設(shè)工程成本的60%為實(shí)體材料且均能取得17%增值稅專用發(fā)票,試計(jì)算增值稅下主營(yíng)成本和利潤(rùn)總額分別是多少(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)(C)萬(wàn)元A10560、1080 B10560、1440 、 、35某建筑企業(yè)為一般納稅人。A稅率 B單價(jià) C開(kāi)票人姓名 D發(fā)票號(hào)碼32老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,(B)個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。(1稅率)稅率C應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款(1+稅率)247。 30境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額:(A)A應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款247。(1+稅率)B銷(xiāo)售額= 含稅銷(xiāo)售額(1+稅率)C銷(xiāo)售額= 含稅銷(xiāo)售額(1+征收率)D銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+征收率)28建筑業(yè)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占施工產(chǎn)值(A)時(shí),營(yíng)改增后稅負(fù)相等;高于()的施工產(chǎn)值時(shí),營(yíng)改增后稅負(fù)下降,反之則稅負(fù)就會(huì)增加。A健全的組織核算體系 B健全的會(huì)計(jì)核算體系C健全的成本核算體系 D健全的核算體系18非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪、非法購(gòu)買(mǎi)偽造增值稅專用發(fā)票罪的責(zé)任人不包括(D)A單位負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo) B分公司經(jīng)理C其他直接責(zé)任人員 D人力資源部負(fù)責(zé)人19非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。A合同流、收據(jù)流、票流、資金流 B合同流、物流、票流、資金流C企業(yè)流、收據(jù)流、票流、資金流 D企業(yè)流、物流、票流、資金流14采用賒銷(xiāo)、分期收款結(jié)算方式的,增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為(C)A收到貨款的當(dāng)天 B貨物移送的當(dāng)天 C合同約定的收款日期的當(dāng)天D取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天15從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為,按照(A)繳納增值稅;A銷(xiāo)售貨物 B銷(xiāo)售服務(wù) C生產(chǎn) D批零16對(duì)甲供工程,根據(jù)客戶的重要性綜合權(quán)衡計(jì)稅方法,對(duì)下游不需進(jìn)項(xiàng)抵扣的客戶首選(D)。其中:建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)適用的增值率稅率為(C) 10按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第18條規(guī)定,一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,(A)不得變更。A 360日 B 180日 C 30日 D 90日6《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第39條:納稅人兼營(yíng)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額;未分別核算的,從(D)適用稅率A加權(quán)平均值 B低 C中 D高7《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第45條規(guī)定:納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)方式時(shí)間為(C)。A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日3“營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)形成較大的沖擊,下列對(duì)策中不可取的有(A)A主材采集時(shí)應(yīng)“統(tǒng)談分簽”,在合同談判時(shí)盡量使用“甲供料”,有利于維護(hù)市場(chǎng)。其中,(A)為建筑業(yè)征增值稅稅率。但從另外一個(gè)角度講,這實(shí)際上是在鼓勵(lì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行稅前抵扣,反倒會(huì)擴(kuò)大需求,對(duì)二三線城市而言有利于去庫(kù)存,對(duì)一線城市的房?jī)r(jià)理論上有推升作用。因此,也不太存在抑制房?jī)r(jià)的問(wèn)題。但影響房?jī)r(jià)上漲的因素很多,包括供求關(guān)系、人口流入(出)、收入水平、貨幣政策等等,單靠改變稅收征收辦法來(lái)抑制房?jī)r(jià)顯然不太現(xiàn)實(shí)。而漲幅比較小的話,增值稅的稅額就會(huì)少一些。“營(yíng)改增”對(duì)于穩(wěn)定房?jī)r(jià)、防止房?jī)r(jià)過(guò)快上漲有積極作用嗎?之前,很多人曾寄希望于房產(chǎn)稅來(lái)維穩(wěn)房?jī)r(jià),但對(duì)此爭(zhēng)議很大,目前來(lái)說(shuō),房產(chǎn)稅立法還只是進(jìn)入今年的預(yù)備項(xiàng)目。據(jù)透露,營(yíng)改增的政策文件和配套操作辦法有望本周公布,方案文件有100多頁(yè)。3月20日,財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在中國(guó)發(fā)展高層論壇上表示,財(cái)稅部門(mén)正在緊密配合,制發(fā)營(yíng)改增文件,并將和納稅人充分溝通,確保在5月1日開(kāi)始實(shí)施。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授胡怡建認(rèn)為,到底是增是減需視不同情況而定,并不能簡(jiǎn)單斷言二手房交易的稅負(fù)一定是提高還是降低。營(yíng)業(yè)稅比較簡(jiǎn)單,就是根據(jù)營(yíng)業(yè)額為稅基征稅,但增值稅涉及到抵扣的問(wèn)題。根據(jù)現(xiàn)在北上廣深營(yíng)業(yè)稅的征收政策,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的,按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅,這實(shí)際上和征收增值稅就比較類(lèi)似。這樣說(shuō)來(lái)稅負(fù)減輕了。比如,100萬(wàn)買(mǎi)一套房子然后150萬(wàn)賣(mài)出,如果符合征收營(yíng)業(yè)稅的條件,那么賣(mài)房時(shí),其稅基就是150萬(wàn),按5%的稅率來(lái)算。這里面多了一個(gè)普通住宅和非普通住宅的區(qū)分,對(duì)于這兩者,各地規(guī)定不同,但一般是以144平米為界,以上為非普通住宅。其中,營(yíng)業(yè)稅方面,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷(xiāo)售的,免征營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅的征收是以住宅全額售價(jià)為基數(shù),增值稅則有所不同,是以賣(mài)出價(jià)和買(mǎi)入價(jià)稅前的差額做基數(shù)。現(xiàn)在二手房交易要繳哪些稅?目前二手房交易需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅、地方附加稅和契稅等。屆時(shí),現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人將全部改征增值稅,其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11%稅率,金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)適用6%稅率。營(yíng)改增最新政策18日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增)試點(diǎn)方案,明確自2016年5月1日起,全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。企業(yè),尤其是中小企業(yè)若想盡快從中受益,使用航信軟件“懂稅的ERP”產(chǎn)品是一個(gè)普遍的共識(shí),通過(guò)Aisino ERP可幫助企業(yè)明稅,懂稅,算稅。五、后續(xù)改革l 將營(yíng)業(yè)稅稅目全部納入增值稅征稅范圍 l 出臺(tái)《中華人民共和國(guó)增值稅法》 l 整合稅務(wù)機(jī)關(guān) l 重構(gòu)分稅制財(cái)政體制/ 13第三篇:營(yíng)改增是什么意思營(yíng)改增是什么意思?營(yíng)改增其實(shí)就是以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅,增值稅就是對(duì)于產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅,減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié),簡(jiǎn)單說(shuō)一個(gè)產(chǎn)品100元生產(chǎn)者銷(xiāo)售時(shí)已經(jīng)繳納了相應(yīng)的稅金,購(gòu)買(mǎi)者再次銷(xiāo)售時(shí)賣(mài)出150元,那么他買(mǎi)來(lái)的時(shí)候100元相應(yīng)的稅金可以抵減,購(gòu)買(mǎi)者只需要對(duì)增值的50元計(jì)算繳納相應(yīng)的稅金,同樣營(yíng)改增就是對(duì)以前交營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目比如提供的服務(wù)也采取增值部分納稅的原則計(jì)稅。高新區(qū)增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的新開(kāi)增值稅專用發(fā)票納入抵扣而增加抵扣,也會(huì)造成減收,并且會(huì)隨著營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的擴(kuò)大而影響增加。%的幅度計(jì)算。據(jù)地稅局統(tǒng)計(jì),東湖高新區(qū)共涉及企業(yè)1307戶,這些企業(yè)2011年共納營(yíng)業(yè)稅27800萬(wàn)元,享受稅收減免2041萬(wàn)元。節(jié)點(diǎn)安排:l 10月31日以前完成試點(diǎn)行業(yè)征管系統(tǒng)的升級(jí)、征管干部的培訓(xùn)以及其他相關(guān)的準(zhǔn)備工作l 11月30日以前完成試點(diǎn)企業(yè)的模擬空轉(zhuǎn)準(zhǔn)備工作 l 12月1日正式實(shí)現(xiàn)新舊稅制的轉(zhuǎn)換 l 2013年實(shí)現(xiàn)新稅制的正常申報(bào)/ 13改革影響:——本省試點(diǎn)改革影響。2012年8月21日,《湖北關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)公告》也明確為12月1日完成稅制轉(zhuǎn)換工作。同時(shí),這些地區(qū)的服務(wù)業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá),改革示范效應(yīng)明顯,有利于進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整,實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。試點(diǎn)意義此次擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,是國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì),統(tǒng)籌“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、抓改革”目標(biāo)任務(wù),立足當(dāng)前、著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)而做出的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略決策,意義十分重大。新舊稅制轉(zhuǎn)換時(shí)間北京為9月1日,江蘇、安徽為10月1日,福建、廣東為11月1日,天津、浙江、湖北為12月1日。明年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū),并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)。上海市對(duì)1200多戶營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查顯示,今年上半年,試點(diǎn)企業(yè)的設(shè)備更新升級(jí)意愿逐步增強(qiáng),%,%?!獪p稅促增長(zhǎng)效應(yīng)顯現(xiàn)?!龠M(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)創(chuàng)新。——促進(jìn)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)從制造業(yè)中分離。/ 13——打通和延長(zhǎng)增值稅抵扣鏈條。其中:,與按原營(yíng)業(yè)稅方法計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅相比,降幅為40%,小規(guī)模納稅人成為此次改革的最大受益者;,剔除即征即退企業(yè)后,其中約3萬(wàn)余戶企業(yè)稅負(fù)下降,主要集中在交通運(yùn)輸業(yè)和物流輔助業(yè)。上半年,上海 “營(yíng)改增”試點(diǎn)工作取得了好于預(yù)期的階段性成效,%:小規(guī)模納稅人稅負(fù)明顯下降,大部分一般納稅人稅負(fù)略有下降,原增值稅一般納稅人的稅負(fù)因進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍擴(kuò)大而普遍降低。二、上海試點(diǎn)情況試點(diǎn)時(shí)間:2012年1月1日選擇上海率先試點(diǎn)的原因l 上海發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)愿望強(qiáng)烈、門(mén)類(lèi)齊全l 上海財(cái)力雄厚:。——全國(guó)減稅影響:雖然長(zhǎng)期來(lái)看,“營(yíng)改增”具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而帶到稅收增長(zhǎng)的作用,但短期看是有減稅效應(yīng)的,并且“營(yíng)改增”還是今年乃至“十二五”時(shí)期我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲,是1994年分稅制改革以來(lái)影響最為重大的改革。營(yíng)改增的影響——營(yíng)改增的意義:而按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財(cái)稅制度要求,“營(yíng)改增”有利于完善稅制,消除重復(fù)征稅;有利于社會(huì)專業(yè)化分工,促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合;有利于降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力;有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu),促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展?!诟纳仆赓Q(mào)出口方面,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅將實(shí)現(xiàn)出口退稅由貨物貿(mào)易向服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域延伸,形成出口退稅寬化效應(yīng),增強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力;貨物出口也將因外購(gòu)生產(chǎn)性勞務(wù)所含稅款可以納入抵扣范圍,形成出口退稅深化效應(yīng),有助于進(jìn)一步拓展貨物出口的市場(chǎng)空間。同時(shí),分工會(huì)加快生產(chǎn)和流通的專業(yè)化發(fā)展,推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步與創(chuàng)新,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力?!谏罨a(chǎn)業(yè)分工方面,營(yíng)業(yè)稅改征增值稅既可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問(wèn)題,推進(jìn)現(xiàn)有營(yíng)業(yè)稅納稅人之間加深分工協(xié)作,也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,消除目前增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人在稅制上的隔離,促進(jìn)各類(lèi)納稅人之間開(kāi)展分工協(xié)作。相對(duì)而言,前者的作用更直觀,后者的影響更深遠(yuǎn)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐證明,社會(huì)分工程度是生產(chǎn)力發(fā)展水平的重要標(biāo)志。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也表明,絕大多數(shù)實(shí)行增值稅的國(guó)家,都是對(duì)商品和服務(wù)共同征收增值稅。再如,隨著信息技術(shù)的發(fā)展,某些傳統(tǒng)商品已經(jīng)服務(wù)化了,商品和服務(wù)的區(qū)別愈益模糊,二者難以清晰界定,是適用增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的難題也就隨之產(chǎn)生。隨著多樣化經(jīng)營(yíng)和新的經(jīng)濟(jì)形式不斷出現(xiàn),稅收征管也面臨著新的難題。與
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