【正文】 對比分析,實際價格與計劃價格的對比分析,各種費用實際發(fā)生額與計劃支出額進行對比分析。第十五條優(yōu)化施工方案，合理調配資源，科學施工調度，減少 窩工損失，提高勞動效率和機械利用效率。嚴格執(zhí)行工程分包管理辦法，控制工程分包，對確需協作的工程項目的產值也應降到最低限度。項目部建立主要及常用物資材料價格信息庫。第五章：成本控制第十三條加強材料采購成本的控制。第四章：成本計劃第十二條 依據施工方案和管理措施,按照公司目標利潤、作業(yè)效率、工資水平、市場價格信息等進行工料機等分析,編制施工預算成本。做好材料物資的管理與控制，做好物資進庫、出庫、轉料的臺帳記錄，避免丟失，降低施工成本。各養(yǎng)護隊每月需定期召開本單位成本分析會。出具月人工費成本管理和控制分析報告。出具辦公費用、招待費用及后勤管理的成本控制分析報告。五、綜合辦公室管理職責負責辦公設備、用具、用品、文印、業(yè)務招待費的計劃與控制。防止設備配置不合理，造成的施工成本增加。對設備利用率、完好率、施工機械配置負責，避免因機械設備配置不合理等造成的施工成本的增加。中期結算單工程量應與工程最終審計確認的工程量相一致。對分包單位上報的結算工程量進行確認。對各養(yǎng)護隊上報的月工程量進行校核，待準確無誤后，于26日報送合約部。優(yōu)化現行的施工設計。對50萬元以上的工程項目須提出兩套或更多的技術方案，并技術方案交合約部進行經濟比選。編制技術方案時，應對單項工程的規(guī)模、標準控制在相應單項工程合同總額的一定范圍之內。對各養(yǎng)護隊每月材料的耗用進行核實，保證數據填報的準確性。按照施工進度計劃和材料需用計劃制定材料采購計劃，降低材料采購成本。此項工作于當月28日完成。辦理各養(yǎng)護隊內外工程結算、項外工程單價審批，做好結算資料統計、登記、保管，協助財務部開展成本分析。對月度目標成本進行分解，落實責任到各養(yǎng)護隊與責任人。二、合約材料部管理職責編制施工預算,確定各養(yǎng)護隊的計劃目標成本。負責財務成本的管理和控制，出具月度財務成本控制分析報告。第三章 成本管理職責第十條 在公司總經理的領導下，分管領導分工負責，由財務部、合約部牽頭，各職能部門及各養(yǎng)護隊按規(guī)定的要求進行成本管理和核算的管理體系。第八條劃清實際成本與計劃成本的界限。第七條劃清已完合同成本和未完合同成本的界限。第六條劃清本期成本和下期成本的界限，不得隨意提前、延后或待攤、虛減成本。在根據每月末各養(yǎng)護隊成本報表與月初的目標利潤值進行對比，查找并分析統計收入及成本支出過大或過小的原因。成本支出指：每月各隊的工程直接費用（操作手工資、分包結算、施工用機械的折舊及主材消耗）、工程間接費用（養(yǎng)護隊管理人員工資、機械的維修與保養(yǎng)及配件的更換、燃油消耗、其材的消耗）、管理費用（辦公用品的折舊與攤銷、辦公用車的維修與保養(yǎng)及油耗費用、生活及施工的用水、用電費用、人員工服及餐費）。此次成本管理辦法采用目標成本法（產值收入成本支出=盈、虧）進行成本核算管理。第三條養(yǎng)護公司各養(yǎng)護隊的成本核算，均遵循本辦法。第三篇：管理辦法天津市高速公路養(yǎng)護有限公司獨立核算管理辦法第一章：總則第一條為了提高各養(yǎng)護隊管理水平，正確計算養(yǎng)護施工工程成本，便于成本資料的比較與分析，準確考核各養(yǎng)護隊工程成本完成情況，根據公司要求，特編制本辦法。對于客戶經理以現金方式交納而客戶以對公付款的方式將保證金退回公司賬戶的情況，請客戶經理本人發(fā)起OA說明，財務管理部查實后再據以調賬。五、保證金的賬務核算要求：針對投標保證金轉中標服務費的，特對發(fā)票的開具提出如下要求：（1）投標保證金申請人需及時了解保證金的動向，對有投標保證金轉為中標服務費的，需及時催收發(fā)票并做好報帳工作，同時務必在發(fā)票上注明結轉的具體金額；（2）對于已由客戶核實轉為中標服務費的投標保證金并已由客戶所開具原始發(fā)票遺失的，應由申請人出具客戶加蓋財務章的中標服務費發(fā)票的復印件以平帳或是分清發(fā)票遺失責任并給予責任人按發(fā)票金額的1%的處罰并要求做好補救措施；但原則上杜絕此情況發(fā)生。對因非正常因素造成保證金被沒收的情況，由保證金申請人提交報告，待明確責任人后，對相關責任人予以處罰。對于未按本辦法第三條按時退回保證金的，每超期一天按同期銀行貸款利率對保證金的申請人進行處罰，處罰金額從結算或工資中扣除。財務是協助辦理保證金和督促銷售分公司或部門及時退回的管理部門。投標保證金若轉為履約保證金或質量保證金等其他保證金的，需提供客戶單位蓋章的證明文件。保證金的額度準確性由申請者所在的分公司經理或部門經理以及集團招投標小組負責。保證金的支付，金額在二十萬元以內的分公司經理/部門經理審批即可；金額在二十萬（含）到五十萬的需分管副總經理/非電力銷售團隊第一負責人審批；金額五十萬（含）到八十萬的需集團高級副總裁審批；八十萬（含）以上的需集團總裁審批。保證金的支付申請必須提前三個工作日送達財務，如果是以保函的方式，必須提前五個工作日送達財務?？蛻魧ΡＷC金的格式有明確要求的，務必嚴格按照客戶的要求執(zhí)行。一、保證金的范圍：包括以電匯、銀行匯票、銀行承兌匯票、保函、現金、支票等方式支付的投標保證金、履約保證金。，驗收標準由出租單位自行訂立或雙方協商。、退庫驗收及費用，執(zhí)行公司“三鋼工具”驗收標準。上、下托座、扣件等螺栓、螺母齊全，靈活。一頭要整齊；鋼架板要碼垛成方；鋼模板應分規(guī)格碼垛成方，平面向上，刷油存放，頂面遮蓋；大鋼模存放應設支撐架且場地平整、堅實，每周轉一次后，要刷油或隔離劑維護；小型零配件等應在庫內存放。，鋼模板每周轉一次后，要刷油或隔離劑維護。、鋼架板等不得墊道、墊底，充當墊木使用。項目部租賃的周轉料具和勞務隊租賃的周轉料具在同一項目部使用時，項目部應將周轉料具進行盤點，移交勞務隊使用、管理，避免退場時的數量糾紛。利用租賃價格的變化，縮短占用期、減少在庫時間，加快施工進度，提高周轉利用率，同時要加強對周轉料具的缺損管理，特別是周轉料具零件，應采取“回收獎勵”辦法，原則上應要求施工隊簽條領用，丟失賠償，以避免施工人員在拆模及腳手架時隨手亂丟，鼓勵生產工人邊拆邊放進工具袋，通過管理手段，降低損耗。、運費結算及攤銷、退場運輸費由承租方負擔，也可委托出租單位運輸，向承租方結算運輸費。、損耗率的規(guī)定，費用劃分、賠償價格、加工改制和維修價格執(zhí)行合同規(guī)定，不得擅自變更。，提供結算資料，財務部辦理結算、付款、掛賬手續(xù)。，公司所屬租賃公司統一辦理對外租賃業(yè)務，外埠項目考察當地租賃行情，起草租賃合同。、采購和租賃，禁止事業(yè)部、項目部自行采購鋼制周轉料具。其它臨時需要的報表，另行通知。項目部本月發(fā)生的租賃費、運費，應根據交接驗收單、出入庫單、臺班簽認單，每月25日前辦理一次結算。⑵料具出庫單，料具入庫單，料具調撥單上述三種單據，材料員不準一人自行辦理出、入庫及調撥手續(xù)，必須由相關責任人簽字方可生效，憑單登記臺賬。未付款的在備注欄內注明“賒欠”字樣， ⑴材料限額領料卡項目各施工員依據下月生產計劃，結合單位工程預算、材料分析大表和企業(yè)施工定額，按表中指定內容，提前認真填寫，傳遞給施工隊、材料員，材料員依此發(fā)料，“限額領料單”要與“施工任務書”同步。（6）（）材料采購明細一覽表凡是進場材料，無論是否付款，均要填報該表。主要材料劃分為：鋼材、水泥、木材、機紅磚、砌塊、黃砂、水洗砂、汾砂（黑砂）、碎石、生石灰、瀝青、油氈（防水卷材）、商品砼、金屬制品、門窗、構件、焊接材料、緊固件、油漆、化工、電氣材料、儀器、儀表、水暖、衛(wèi)生、消防材料、油漆、化工及其它材料等。本表一式三份，月底前報公司核算科、財務部、材機管理部各一份。材料的合理儲備能夠保證工程的順利進行，但是儲備過多，占用資金亦多，且易造成倉儲損耗，如果儲備過少，又會影響施工，因此應該按工程施工的需要合理儲備。、對賬，分析各種材料的盤盈、盤虧原因，以促進材料管理。、盤虧，是調整材料耗用的依據，由于砂、碎石以及鋼材等在日常管理工作中缺乏有效的計量和控制手段，很難正確核定限額耗料數量。要求項目材料員每月結賬前對現場存放的原材料認真進行盤點并記錄，核實賬、物是否相符，本表一式二份，月底前報公司材機管理部一份。第一聯開票人存，第二聯由送料人執(zhí)，第三聯由采購員存查，待每月對票無誤后及時辦理有關賬務手續(xù)。⑵現場收料小票要求實行領用制，公司把關，每票每本進行連續(xù)編號，項目部材料員逐本開票。有特殊要求的，必須附圖紙。，按月計算出預算和實際價格的差率及金額。、貸方、差額必須逐筆、逐項填寫齊全。凡項目購置的材料均須建此臺賬，按月登記。“租賃費結算表”要與賬表的順序相一致，凡屬事業(yè)部自購的按上述要求分設賬簿。按規(guī)定裝訂歸檔。價差按使用期調整，做到賬、物、卡三相符，年終清產完成后，要封賬“結轉下年”，使賬面平衡?！吧夏杲Y轉”內容，換頁時要有“過次頁”、“承前頁”記載。、另起一行重新登記，賬頁內不得隔欄登記，要連續(xù)記賬。該賬是項目材料成本核算的基礎臺賬，是項目材料動態(tài)管理的反映。其余欄目逐次記載清楚，可先不計算節(jié)超金額，只進行“量差”對比分析，最后計算節(jié)超金額。目前使用的賬頁中“計劃用量、追加數量”欄，應填寫施工預算工料分析表中材料的總需用量和變更增減用量。材料賬、表、單運行管理、項目材料管理涉及的賬、表、單及填置要求 ⑴《單位工程用料臺賬》。、年終必須將供貨發(fā)票轉回財務部門掛賬，不得存放在材料部門及采購人員手中。、年末清產，要做到實地盤點，不允許帳面數字搬家，清產表報核算科、材機管理部、財務部。，項目部負責人簽字同意后，方可外出，現場門衛(wèi)人員留存出門證一聯，集中裝訂，月底交公司保衛(wèi)部門留存?zhèn)洳?。、核算人員根據工料分析大表，對預算用量（價）與實際用量（價）進行分析。⑵實收商品砼的數量，一般由工長、材料員以及試驗人員來做實供砼數量的記錄，當月末砼不能及時結算時，應按合同價暫估入庫并辦理出庫。.“已完工未結算”的盤點由項目核算員、材料員、施工員等共同進行。，如出現超限額領料要分析原因，至少有操作損耗和管理損耗兩個方面，須經項目經理或施工員核定后，方能發(fā)料，但在施工中的用料數量，不完全受材料消耗定額的制約，施工隊只對操作損耗負責，材料的管理損耗由材料管理部門配合核算，其管理損耗包括：運輸損耗，倉儲損耗，缺噸少方，攤基損耗，自然損耗等。、存貨的消耗管理，要通過執(zhí)行“限額領料單”制度來控制材料的消耗，限額領料單由施工員提前簽發(fā)，勞務隊專人憑單領料，無限額領料單材料人員可不發(fā)料。⑸材料盈虧結算，每分部、分項或分部、分項工程完工，施工隊伍將剩余材料辦理退庫手續(xù)，材料員核實該分部、分項工程的實際材料消耗數量并計算節(jié)超。⑶材料員根據工料分析大表審核簽發(fā)數量控制總量，若有超定額預算用量的現象，發(fā)料人首先應停止供料，待查明原因，經項目經理批準后，由施工員補簽限額領料單，方可繼續(xù)發(fā)料。⑴施工員根據施工任務書或實際計算工程量，參照企業(yè)預算定額、材料分析表，一式兩份簽發(fā)限額領料單，材料員和施工員各執(zhí)一份。⑵各工序必須按技術規(guī)范操作，嚴格執(zhí)行限額領料制度和節(jié)獎超罰辦法（應在勞務合同中予以體現）。⑶當工程施工在80%左右時，要嚴格控制進料計劃。⑵凡因返工浪費或其它原因增加的材料用量要根據變更計劃，經項目經理批準后方可發(fā)料，同時在領料單上注明原因。、現場材料發(fā)放的管理 ⑴項目施工員要按照施工預算和月度用料計劃，認真簽發(fā)限額領料單并認真復核實完工作量。材料入庫單、出庫單填寫時必須分別連續(xù)編號。不能及時辦理的，要根據雙方確定的價格，辦理暫估入庫。，及時辦理有關賬務手續(xù)，現場實物賬不應出現赤字，造成資產存量不實。其它未列出的材料驗收按相應的標準和規(guī)定執(zhí)行。：認真履行訂貨合同，檢驗其發(fā)貨單與設備的規(guī)格、性能是否一致。進場后需要進行復驗的材料種類及項目應符合國家標準規(guī)定。所有材料進場時應對品種、規(guī)格、外觀和尺寸進行驗收。在外觀質量檢驗合格的卷材中，任取一卷作物理性能檢驗。⑵數量驗收：根據發(fā)貨單所列數量進行過磅或以實量方。⑵質量驗收：按照國家標準中列出的含泥量和含泥塊限值進行檢測驗收。砌塊碼垛應整齊。⑶數量的驗收：清點前先將磚碼垛，每層碼垛丁順交叉，作為一個基本單位計16塊簡稱丁，每垛共12層，垛頂平放8塊共計200塊；每層碼垛，丁順交叉，作為一個基本單位計20塊，每垛共12層，垛頂放10塊，共計250塊?！百|量合格證”應標有磚、砌塊的強度和出廠試驗結果。欠火青磚呈黃灰色，過火青磚呈焦黑色，正?；鸷驘o上述缺點，顏色正常，擊之有清脆的金屬聲，極易鑒別。、砌塊的驗收：⑴磚的外觀質量驗收，普通粘土磚的火候分欠火、過火及正常三種。：在現場應進行坍落度的測量和留取試塊，檢驗批量規(guī)定為每100m3配合比的混凝土，取樣不得少于一次。1kg。⑶重量的驗收：采取隨機抽查的方式，每批水泥隨機抽取10袋過磅，求出每袋平均重量，然后乘以總袋數，即為該批水泥總重量。：⑴水泥到貨后，應核對訂貨合同或采購通知單與水泥包裝上或車輛上注明的產地、品種、強度等級、日期、批號等是否相符。⑵驗收時按木材的缺陷狀態(tài)進行檢查，根據檢查結果依照國家標準評定材質等級。型鋼驗收執(zhí)行國家標準。規(guī)定普通鋼材磅差為2‰。若不符合國家規(guī)定標準時，通知廠家和主管部門及時解決。對進場的材料，該檢尺的檢尺，該過磅的過磅，該點數的點數，要實測實量，發(fā)現問題以實收數為準。對進場材料逐項進行外觀檢查，對于應有技術資料的材料，要索取技術資料。達到品種對，規(guī)格準，質量、數量滿足工程要求。當工程進度達到80%左右時，或主體結構已完，應及時檢查現場存料，進一步核實材料需用量，以此確定下一步材料進場數量。應把好“三關”，即：進場材料驗收關、料具發(fā)放關、使用關。所以，現場材料員必須有“時間價值觀念”。，辦理材料調撥、簽證手續(xù)，管好賬、表、單資料，做到登記快、數據準、情況明、資料全、責任清。促進現場文明，工完場清。加強現場料具管理，保證材料安全、存料清楚。，指揮進場料具按平面布置圖一次就位、堆碼整齊。、總包與分包、供方與需方、發(fā)料與用料等之間的矛盾，以達到項目施工過程均衡有序的發(fā)展。組織需求與