【正文】 ，從使用的次月起免繳土地使用稅5年至10年、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 （）。 ，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 （）。 （）。，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利發(fā)生變化的當月末，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅，從辦理驗收手續(xù)的次月起，繳納房產(chǎn)稅，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅（）。 （）。具體扣除比例由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅（）。 （）。以房產(chǎn)原值計稅，共擔投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 ，以租金計稅 ，以租金計稅（）。，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)依照房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)原值應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定進行核算，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估（）。 （）內(nèi)繳納耕地占用稅。，按照規(guī)定稅額一次性征收、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅 （）內(nèi)繳納耕地占用稅。，其應(yīng)納稅款的計算截止到土地權(quán)利發(fā)生變化的次月末，自批準征用次月起繳納土地使用稅 ，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標準的（）。分期繳納 ，分期繳納，分季繳納 ，分季繳納、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點是（）。、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納土地使用稅 、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場地免征土地使用稅 ，應(yīng)照章征稅，不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 ，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。 ，向非居民供熱收入100萬元，其供熱廠房占地2000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額5元，則當年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。 （）。該省規(guī)定計算房產(chǎn)計稅余值的減除幅度為20%，（）。該土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅 （）。 ，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。 ，在辦理驗收手續(xù)前就已經(jīng)出租的新建房屋，應(yīng)納房產(chǎn)稅的規(guī)定是（）。、自治區(qū)、直轄市國稅機關(guān) 、自治區(qū)、直轄市人民政府 、自治區(qū)、直轄市地稅機關(guān) 8.（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（）。 ，收取固定收入，應(yīng)由（）計繳房產(chǎn)稅。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅（）。 （）。第四篇：城鎮(zhèn)土地使用稅練習(xí)〖新制度〗2009年劉穎《稅法》練習(xí)題第九章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法發(fā)布時間：2009721 來源： 作者：財科學(xué)校 點擊數(shù)： 3281一、單項選項題，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。14．【答案】【解析】納稅人新征用的耕地自征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置新建商品房銷售的，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。D選項錯誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。12．【答案】【解析】AB符合耕地占用稅管理規(guī)定。占用園地和其他農(nóng)用土地，應(yīng)按章征稅。11．【答案】【解析】耕地是指種植農(nóng)作物的土地（包括菜地、園地）。擁有集體土地使用權(quán)的個人，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。8．【答案】【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。7．【答案】【解析】納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅。5．【答案】【解析】以上說法均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當依法征收房產(chǎn)稅；對坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。2．【答案】【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人；融資租賃的房產(chǎn)以承租人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。20．【答案】【解析】占用其他農(nóng)用的土地，例如占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護農(nóng)用土地資源稅和保護生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況加以確定。18．【答案】【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。16．【答案】【解析】個人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；公園中管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（++）=（萬元）。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=30006200/（600+200）=4500（元）。13．【答案】【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。12．【答案】【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。計算過程和結(jié)果為：20012％＝24（萬元）。9．【答案】【解析】2008年1~4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=60002/3（130%）%4/12+15412%=+=（萬元）2008年5~7月房產(chǎn)稅=6000（130%）%3/12=（萬元）2008年8月至年底房產(chǎn)稅=（6000+12080+300）（130%）%5/12=（萬元）該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=++=（萬元）。8．【答案】【解析】人民團體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內(nèi)納稅；應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000158247。6．【答案】【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000（130%）%5/12+5000/84%（130%）7/12+2012%7=（萬元）。BCD都有明確的免稅或不征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000（120%）%6/12+5012%=+6=（萬元）。3．【答案】【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營取得固定收入的，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。2．【答案】【解析】個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬元的供自己及家人居住的用房免房產(chǎn)稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產(chǎn)稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。A．國家機關(guān)的辦公樓用地B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地C．免稅單位無償使用納稅單位的土地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅額計算及稅收優(yōu)惠。A．果園B．非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂C．種植經(jīng)濟林木的土地D．非農(nóng)業(yè)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場14．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。A．花圃 B．魚塘 C．菜地 D．茶園12．下列表述中，說法錯誤的有（）。A．擁有集體土地使用權(quán)的個人B．擁有土地使用權(quán)的單位和個人C．土地使用權(quán)未確定但正實際使用的單位D．擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其他代管人10．以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅8．下列各項中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．外貿(mào)出口企業(yè)倉庫用房B．個人無租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營C．個人出租的房屋D．個人自住的200平方米的別墅7．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（）。、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（）。A．房屋的出典人B．融資租賃房產(chǎn)的出租人C．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的實際使用人D．擁有城市房產(chǎn)的外商投資企業(yè)，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A．占用菜地建房B．占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)C．專用花圃建房D．占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)二、多項選擇題1．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中正確的有（）。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）。A．個人所有房屋及院落用地B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C．公園中管理單位的辦公用地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護區(qū)土地17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是（）。A．．C．．15．下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A．12000元B．9500元C．7000元D．4500元14．某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬平米，；育林地1萬平米，運材道占地1萬平米。A．省、自治區(qū)、直轄市國稅機關(guān)B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府C．省、自治區(qū)、直轄市地稅機關(guān)D．縣以上稅務(wù)機關(guān)12．甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30％，該政府機關(guān)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。 9．某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的租金額出租給其他單位使用，2008年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的新電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。2010年4月25日至12月31日該團體將B棟出租。A．B．C．D．7．經(jīng)濟落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的（）；經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報（）批準。、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，并且在單位財務(wù)賬中劃分清楚的5．下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的說法中正確的是（）。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。3．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第5條對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條經(jīng)濟落后地區(qū)減稅?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]11號）二、減稅規(guī)定困難減免?！督K省地方稅務(wù)局關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號）1供熱企業(yè)免稅。繳納房產(chǎn)稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請減免房產(chǎn)稅的照顧。2008年8月15日至2008年12月31日，對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務(wù)的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經(jīng)營上述地方儲備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。為貫徹落實國家現(xiàn)行關(guān)于養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策，對各類非營利性養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。自2007年9月10日起，對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅[2007]120號）孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地免稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號）種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運營期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》（財稅[2007]11號）企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第9條青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫