【正文】 室 董事會預算管理委員會各責任中心結束23546 789開始下達年度經營目標和基本預算假設1制定綜合預算草案和基本預算假設分解形成初步責任預算目標草案制定責任中心責任預算目標草案匯總形成預算目標草案綜合平衡，確定預算目標體系審議、修正，確定年度預算方針下達年度預算方針制定預算編制組織方案調整形成各級責任預算目標10年度預算方針預算編制組織方案 預算編制階段 流程 ： 36預算編制與調整流程 —— 預算編制階段預算管理辦公室 董事會預算管理委員會各責任中心結束235 6891發(fā)回調整匯總責任中心預算草案審核預算草案，提出調整意見制定預算總表4預算總表編制責任中心預算草案各級責任中心預算草案開始是否與目標體系一致是否審批未通過7確定年度預算案年度預算案通過下達年度預算案 安鋼集團 責任 預算管理制度 27 預算調整階段 流程 ： 37預算編制與調整流程 —— 預算調整階段預算管理辦公室 董事會預算管理委員會各責任中心結束23568 91發(fā)回調整提出預算調整議案審核預算調整草案，提出修正意見制定預算調整總表4預算調整總表調整責任中心預算各級責任中心調整后預算草案開始是否與調整后目標體系一致是否審批未通過7確定調整后預算案調整后預算案通過下達調整后預算案預算調整指令調整預算目標體系匯總責任中心預算調整草案101112 二）預算編制流程說明 序號 流程說明 （一） 預算準備階段 1 董事會根據當年整體經營計劃和業(yè)務預期下達 預算年度經營 總目標 和基本預算假設 ，以正式文件形式下達給集團公司 預算管理委員會 。 ? 集團公司的預算目標體系由總戰(zhàn)略規(guī)劃目標和分解的各級責任中心責任目標兩個層次構成。 —— 構成：集團公司稽查 審計部 門 —— 基本職能： ? 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事長匯報； 安鋼集團 責任 預算管理制度 23 ? 進行預算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對年度預算情況和專項預算等提供整體考評意見。 —— 基本職能： ? 以預算為依據進行各項經營事務超預算行為的審查審批。 會和 預算管理委員 會 —— 預算管理組織性質：預算監(jiān)控機構。財務部門設預算管理科，與財務部部門負責人具體負責預算管理事宜；具體崗位為 集團公司財務 部的預算管理科，財務部部長；下屬各級公司財務部的預算 管理崗和財務負責人。 四）預算監(jiān)控及考評層 —— 預算管理組織性質：預算監(jiān)控和考評機構。 —— 構成：包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、收入中心、費用中心和成本中心），明確為各業(yè)務部門和職能部門。 —— 基本職能： ? 各級財務部 門 縱向 接受集團公司財務 部職能 管理，負責預算組織工作的計劃和控制。 —— 構成： 預算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室設在財務部。 —— 基本職能： ? 討論、審核、調整部門上報預算草案及整體預算方案，提出必要的改進建議，確定各責任中心和本年度總目標利潤； ? 負責預算編制綜合平衡和決策； ? 預算分解的月度經營計劃和周資金計劃的綜合平衡和決 策； ? 預算沖突的綜合協(xié)調； ? 預算執(zhí)行過程中超預算行為的審批控制； ? 預算調整決策和審核； 安鋼集團 責任 預算管理制度 21 ? 對財務部門反饋的預算執(zhí)行情況匯總和分析報告進行審查； ? 預算考評意見的審核。 管理 委員 會 —— 預算管理組織性質：預算決策機構，預算編制和調整的總體平衡決策。 —— 構成：集團公 司董事會成員，核心高管層。 ? 責任預算的組織要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。 定義 ? 責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式； ? 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據，提高經濟效益； ? 責任預算將公司的整體經營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算 ，有助于統(tǒng)一預算數據和計劃信息，提高計劃效率。 四）預算管理控制目標 保障集團公司按既定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展年度經營活動，并為經 營計劃的完成提供保障體系； 細化公司的整體經營目標，使其建立在各部門切實可行的預測基礎之上，從而有助于監(jiān)控公司風險，落實公司的長遠戰(zhàn)略發(fā)展； 以事前控制的方式加強業(yè)務循環(huán)的內部控制，有效降低成本費用； 及時進行過程反饋，加強事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措 安鋼集團 責任 預算管理制度 18 施，與績效管理體系相結合，使公司對于部門和員工的考核“有章可循 ，有法可依”； 鼓勵員工參與制訂 預算，加強員工對公司戰(zhàn)略目標和基本政策的關注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責任單位和責任人按照預算目標實現自我控制，保證目標利 潤的完成。 預算執(zhí)行 /監(jiān)控 ：各級責任中心和基層業(yè)務 /職能部門按預算標準開展經營活動； 在預算執(zhí)行過程中，為保證預算執(zhí)行的嚴肅性和可控性，通過計劃調整控制、資金收付權限監(jiān)控、業(yè)務審批權限監(jiān)控、部門預算反饋報告等手段來進行預算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標實現 。 預算編制 /調整 ：通過總目標確定和目標分解，確定預算年度的目標體系，分解各部門預算目標之后，各部門根據公司預算基本方針及預算組織方案，編制本部門預算草案，由各公司財務部及集團公司財務部對各級預算進行匯總，并據此編制損益預算表、資產負債預算表和現金流量預算表。 安鋼集團 責任 預算管理制度 16 第四章 預算管理制度 一、概述 一）預算制度的管理定位 ? 預算是集團公司經營計劃的組成部分，通過完整的財務數據系統(tǒng)，具體描述業(yè)務計劃內容，并落實相關責任目標； ? 預算管理以經營計劃、營銷計劃為基礎，以責任會計制和經濟責任制為基本管理工具，對集團公司實施目標化和責任化管理； ? 集團公司的中期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃基本指標是預算管理的原則基準； ? 預算編制結果是用以指導集團公司年度經營、財務評價和績效考核 的依據。 利潤中心 ? 凈資產收益率 ? 總資產收益率 ? 凈 資產增長率 ? 噸 材市場利潤 ? 息稅前利潤總額 ? 利潤總額 ? 利潤總額增長額 ? 凈利潤 ? 凈利潤增長額 ? 營業(yè)利潤 ? 主營業(yè)務利潤 安鋼集團 責任 預算管理制度 14 ? 資產現金回收率 ? 專業(yè)公司邊際貢獻 ? 營業(yè)財產利潤率 ? 專業(yè)公司經濟增加值＝可控利潤－資本成本＝可控利潤－凈投資額＊風險調整成本 收入中心 ? 總銷售收入 ? 銷售增長額 ? 銷售增長率 ? 銷售毛利率（不完全可控） ? 銷售回款率 ? 銷售收現率 ? 銷售收入壞帳率 ? 高端產品銷售收入百分比 ? 支柱產品銷售收入百分比 ? 市場占有率 ? 戰(zhàn)略客戶銷售收入百分比 ? 銷售費用率 ? 銷售費用總額 ? 銷售費用降低額 費用中心 ? 可控費用總額 ? 可控費用降低額 ? 可控費用與 預算差額 ? 特定費用項目限額達成率 安鋼集團 責任 預算管理制度 15 ? 管理費用總額 ? 管理費用降低額 ? 財務費用總額 ? 財務費用降低額 ? 營業(yè)收入費用率 ? 產品銷售收入費用率 ? 資金費用率 成本中心 ? 可控成本總額 ? 成本利潤率 ? 產品單位成 本 ? 標準成本耗用達成率 ? 單位產品消耗額（單位產品直接材料消耗額、單位產品 燃料 動力消耗額） ? 成本降低率 ? 變動成本降低率 三、考核方法 目標考核 ? 對各責任中心的考核指標在預算編制時設立責任預算目標，以預算考評的方式反饋實際與預算差異情況，進行考核； ? 目標考核為主要采用的考核方法，主要的考核指標都應在預算工作中首先列入目標范 圍，再進行事后反饋和評價。 ? 本部分僅描述責任中心考核的財務指標，非財務指標 見 經濟責任制 。 ? 責任中心的考核內容 ： —— 衡量各種具體 業(yè)務、 產品或服務對 集團收入和利潤的經濟 貢獻。一級采購成本中心為集團公司采購主管副總經理，二級采購成本中心為集團公司物資供應處 、 煤炭處 、 進出口處 和設備管理 部 。 注： 股份 公司在二 級生產成本中心以下的基層廠級成本中心，由 股份公司 的二級成本中心具體實行目標分解和考核管理（在二 級生產成本的報表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產成本中心的數據）。 財務部門同時對本部門可控的部分管理費用負責，不再作為管理費用中心重復體現。 —— 財務費用中心 責任中心標準表－ 3 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 集團 主管 副總 經理 一級財務費用中心 集團 主管 副總 經理 03 集團財務費用 集團 公司 財務部 二級財務費用中心 集團 公司財務部負責人 0301 集團 公司財務費用 股份 公司 財務 處 二級財務費用中心 股份 公司財務部門 負責人 0302 股份 公司財務費用 集團各分子 公司 財務科 二級財務費用中心 分子公司財務部門 負責人 0303 分子 公司財務費用 —— 管理費用中心 集團及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費用（辦公費、招待費、差旅費、物料消耗、運輸費等）負責； 其他無法歸集至責任部門的管理費用（如水電費、長期資產攤銷等）直接進入各級利潤中心的利潤表，按可控或不可控等因素確定考核重點。 責任中心標準表－ 2 單位 責任中心類別 管理責任人 責任中心編碼 控制目標 集團銷售主管 副總 經理 一級收入中心 集團銷售副總 經理 02 集團銷售收入 股份 銷售 公司 二級收入中心 銷售公司 負責人 0201 國內 鋼鐵業(yè)務 銷售收入 國貿公司 （ 進出口處 ） 二級收入中心 國貿公司 負責人 0202 鋼鐵出口 業(yè)務 及 內貿業(yè)務 銷售收入 煤炭處 二級收入中心 煤炭處 負責人 0203 化工副產品 銷售收入 安鋼集團 責任 預算管理制度 9制氧廠 二級收入中心 制氧廠負責人 0204 氧氣副產品 銷售收入 股份生產 管理部門 二級收入中心 生產管理 部 門 負責人 0205 鋼坯銷售收入 永通公司 銷售部門 二級收入中心 銷售 部門負責人 0206 鑄鐵業(yè)務銷售收入 費用中心