【正文】 （三）、往來帳款結(jié)算的要求新的保障機制運行，學校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準借款人負責一個月內(nèi)予以收回。存放現(xiàn)金應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財務室或報帳員手中存放。（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求中心學校負責監(jiān)督管理各報帳單位的流動資金，按計劃撥付公用經(jīng)費，按定額撥付備用金，實行逐步代理結(jié)算的辦法。差旅費的報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，嚴格按報銷標準附有當日當時的正規(guī)票據(jù)，若有超標部分在原票上注明核減金額和實報金額。在市場購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗收的商品相符）。印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。二、中小學財務報銷管理制度（一）、原始憑證的要求報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。集體會審時，民主理財小組依據(jù)“學校財務原始單據(jù)會審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認真核對和審查，對疑點必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。⑨以主人主人翁的姿態(tài)對學校財務管理提出建設性的意見。⑥熟悉財務報表、協(xié)助解答疑問。④參與學校5000元以上購置和項目投資支出的討論和決策。②監(jiān)督收支預算的執(zhí)行。學校領(lǐng)導必須定期組織和主持財務會審活動，為“民主理財小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持民主理財小組的工作。學校校長、分管財務的副校長、財務報帳員、民主理財小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務和權(quán)力。一、中小學財務會審制度為了規(guī)范財務管理，實施民主理財，增加財務收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“民主理財小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“民主理財小組”在校長的領(lǐng)導下對學校的財務活動過程進行監(jiān)督和參與管理。十一、執(zhí)行時間本制度自20xx年秋季學期起執(zhí)行。做好周收支例會公布制度。大額資金開支議事制度。各學校不得向?qū)W生推銷教輔資料費十、民主建設各學校必須加強學校財務工作的透明程度，將有助于推進學校民主建設，有利于調(diào)動教職工的積極性，因此校長、主任應主動接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學校經(jīng)費管理。學前班學生按收費許可證要求進行收費，并及時入賬。九、收費管理為進一步加強收費管理，切實減輕學生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學校必須按以下要求做好收費工作。循環(huán)使用教材，各學校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學校資金。每次寄宿生生活補助費領(lǐng)取之后10日內(nèi)上交發(fā)放統(tǒng)計表、發(fā)放花名冊、生活補助券（正券），副券留學校裝訂成冊。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件一、附件三、附件六，貧困寄宿生情況調(diào)查統(tǒng)計表（表一、表二），并在校內(nèi)公示。困難學生補助發(fā)放后會計資料的整理順序為：封面→相關(guān)文件→發(fā)放統(tǒng)計表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補助券（裝訂成冊）。建設專款困難學生補助：各學校必須建立相應的明細帳，要求及時發(fā)放。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。各學校在采購固定資產(chǎn)時，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學?？倓仗帉徍?，無政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報銷，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時報中心學校固定資產(chǎn)管理員增減。六、固定資產(chǎn)管理各學校必須嚴格執(zhí)行《 xx縣中小學校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導機構(gòu)，有專人負責。飛機票的報銷必須有主管教育的縣（處）級領(lǐng)導批準方準報銷。招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前鄉(xiāng)中心學校匯報，征得中心學校相關(guān)掛校領(lǐng)導同意后方可進行接待。驗收時必須有中心學校工程辦參與驗收并有總務處審核。固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學校進行報賬。寄宿制學校每次報賬前需提交上個月學生食堂核算材料，提交不出來的中心學校將拒絕與該校的任何賬務往來。四、支出管理各校根據(jù)預算編制情況，每月5日前到中心學?？倓仗巿髱ぃ瑘髱で案鲗W校認真做好收支明細帳，小學每月在教師例會公布本月收支情況，中學每月在行政會上公布本月收支情況。收取的教師房屋租金；各種手續(xù)費（科書、保險和其他發(fā)生的手續(xù)費用）；勤工儉學收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù)）；上級補助資金（以現(xiàn)金形式）；各種捐集資；學前班管理費（以每學期開學學生報到人數(shù)為依據(jù)）； 1其他收入（①教師出勤，②學校出售的財物，③學校收取教師的水電費，④學校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金）三、預算管理根據(jù)《xx縣中小學預算管理實施細則》以及國家有關(guān)《預算法》的有關(guān)要求,在預算管理中,各學校要成立預算管理領(lǐng)導機構(gòu),負責金費預算的支出科目,本著預算從實,管理從嚴的原則,認真編制好學校的預算工作,在預算過程中,培訓費必須大于總經(jīng)費的5%,招待費控制在5%以內(nèi),校舍維修建設經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學生課桌。若上級審查有私設小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長承擔沒收的資金和罰款金額的70%，總務承擔30%的責任。財務管理形式：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。一、財務管理原則、任務和體制財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家集體和個人三者利益的關(guān)系。為進一步加強學校財務管理，規(guī)范學校財務管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農(nóng)村義務教育保障經(jīng)費充分為教育教學服務，促進教育事業(yè)發(fā)展。本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。對所有資產(chǎn)，每年進行一次清查，要在學校資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關(guān)人員參加。由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內(nèi)容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養(yǎng)。學校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度學校內(nèi)部調(diào)整時，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。教學物品不能挪作他用。學?？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執(zhí)行情況。對入庫的教學設備有關(guān)部門負責人協(xié)同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。會計入賬聯(lián)單據(jù)應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關(guān)的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。采購學生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。七、固定資產(chǎn)管理制度采購制度