【正文】 工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數(shù)。計發(fā)月數(shù)：（大約為：社會平均預(yù)期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個月，55歲退休的為170個月。過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分?，F(xiàn)在不加養(yǎng)老保險是絕對明智的。這一點D很清楚，所以從一開始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。一邊是空帳運行，一邊又要應(yīng)付通脹。想必大家都清楚。再考慮通貨膨脹因素。而30年后，中國老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。個人賬戶全是空帳運行。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了85306129=2338元，實際收入多了88627737=1125元。公司可以給你發(fā)的補助為108821341577=8694元，這樣你的補助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務(wù)）剩8530元，這就是你到手的現(xiàn)金。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎金和補助形式發(fā)給你。再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實本來就都是自己的錢，國家沒有投進任何福利。與養(yǎng)老保險一樣，公司交的那部分醫(yī)療保險被國家給“劫富濟貧”了，與你沒有任何關(guān)系。超過起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。醫(yī)保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負(fù)。再說醫(yī)療保險，個人2%，134元，單位12%，804元。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補助，這樣可以把省下來的那部分保險作為福利發(fā)給個人。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因為個人賬戶其實都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。１２０。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。首先是養(yǎng)老保險，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設(shè)置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費。即便部分幸運者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾十年的保險費用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。計劃經(jīng)濟階段那班退休人員，現(xiàn)在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。也是說可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復(fù)雜。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。我在深圳工作過，又跑到北京來。這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個明知故犯的預(yù)謀。2)因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領(lǐng)取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。管理基金由非官方機構(gòu)負(fù)責(zé)投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險原則。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。這個規(guī)定表明，在經(jīng)濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉(zhuǎn)而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。這是以社會保險與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：改革實踐階段（19781990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。因此我國養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。（三）養(yǎng)老保險領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào) 整。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。并且計算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補充，其中德國除主要由保險費(%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)1215%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險費負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達33%。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個人不繳納保險費或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險費。(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設(shè)計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。但是，隨著改革深化和社會正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關(guān)業(yè)務(wù)。在市場經(jīng)濟條件下，養(yǎng)老保險管理權(quán)力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個經(jīng)濟體制改革的進程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。目前經(jīng)濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。(五)管理體制不順對公平與效率的影響。(2)企業(yè)逃稅或逃費。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資%繳費系數(shù)x指數(shù)x視同繳費年限(即工齡)。、)，忽視指數(shù)在計算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂?shù)模嬎阒笖?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。我國國民經(jīng)濟年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調(diào)整。三是待遇調(diào)整幅度大。二是統(tǒng)籌項目繁多。(3)調(diào)整養(yǎng)老金。其原因有二：第一，部分人員按老辦法計算待遇高。以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實現(xiàn)。其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。(三)養(yǎng)老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現(xiàn)，也影響基金收支平衡首先，稅(費)不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺扭曲。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別。(2)在機關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別。其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。機關(guān)公務(wù)員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。(二)養(yǎng)老保險制度總體設(shè)計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率首先是制度分割，覆蓋面窄。無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企