【正文】 3） 客戶的上游（如制造業(yè)企業(yè)的原材料，零配件供應(yīng)、商貿(mào)企業(yè)的商品供應(yīng)者）的具體情況和存在的問題分析： 客戶經(jīng)營環(huán)境分析（從國家政策、地方政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、地理位置等方面進行分析） 客戶的經(jīng)營設(shè)施如何（從技術(shù)、設(shè)備、裝備水平等經(jīng)營設(shè)施是否帶給企業(yè) 競爭優(yōu)勢分析） 12 客戶的質(zhì)量管理水平如何？有哪些質(zhì)量管理措施？通過了哪些質(zhì)量認證？ 企業(yè)質(zhì)量管理體系是否存在不完善的問題？ 客戶的市場拓展能力如何？銷售網(wǎng)絡(luò)、渠道情況如何？處于何種水平？ 1近 3年 是否出現(xiàn)較大的經(jīng)營或投資失誤： 1 目前的經(jīng)營情況、存在的主要問題和未來展望（（ 1）過去限制企業(yè)發(fā)展的因素是什么？現(xiàn)在是否有改善？（ 2）決定企業(yè)過去成功的因素是什么？是否現(xiàn)在還存在？將來能否持續(xù)下去？（ 3）對進一步發(fā)展有重大影響的因素是什么？近兩年內(nèi)可否實現(xiàn)？） 1指標分析 指標 上兩年 上一年 增長率 銷售毛利率（銷售毛利／銷售收入） 銷售利潤率（營業(yè)利潤利／銷售收入） 13 （二）流動性分析 流動性指標分析 指標 上二年 上一年 增 長 率 流動比率（流動資產(chǎn) /流動負債） 速動比率 [（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 ] 存貨周轉(zhuǎn)率（銷售成本 /平均存貨） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /（應(yīng)收帳款平均余額 +應(yīng)收票據(jù)平均余額） 利息保障倍數(shù) =［凈利潤 +折舊 +攤銷＋財務(wù)費用 （應(yīng)收及預(yù)付款項增加＋存 貨增加－應(yīng)付及預(yù)收款項增加）］ /財務(wù)費用 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 籌資現(xiàn)金凈流量 投資現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /流動負債） 分析與評論（主要從發(fā)展趨勢，變化原因，行業(yè)比較，與競爭對手比較等方面評論、預(yù)測）： 應(yīng)收款項分析 （ 1）、應(yīng)收帳款帳齡分析 截止日期： 年 月 日 帳齡 戶數(shù) 金額（萬元） 比例（ %） 半年以內(nèi) 6個月 12個月 一年 兩年 其他 合計 14 （ 2）、其他應(yīng)收款 截止日期： 年 月 日 帳齡 戶數(shù) 金額（萬元） 比例（ %） 半年以內(nèi) 6個月 12個月 一年 兩年 其他 合計 企業(yè)應(yīng)收款項質(zhì)量分析及其對企業(yè)的影響 壞帳準備金的提取和使用情況 客戶是否有備用流動資金（增資擴股、銀行已經(jīng)承諾的信用支持、變現(xiàn)能力很強的有價證券等）？如果有，量是多少？