【正文】 監(jiān)督、內(nèi)部控制機構(gòu)監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中,能較快地辨別問題,日常監(jiān)督的程度越大,其有效性就越高,則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合,以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們的行為規(guī)范,如果能夠得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。它是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統(tǒng)一和融合,使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)達(dá)到有機結(jié)合。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息,并進行合理篩選和相互核對。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。內(nèi)部控制存在設(shè)計缺陷和運行缺陷,會影響內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng),即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)?！?】 社會責(zé)任的關(guān)鍵風(fēng)險點有哪些? 答案: 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號社會責(zé)任》第三條提出，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履行社會責(zé)任方面的下列風(fēng)險：（1）安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故；（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；（4）促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。(5)管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。(4)內(nèi)外部審計定期提供建議。(3)數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。(2)內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題?！?】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時,取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。(3)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益。全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下四個方面:(1)企業(yè)實施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險的重要手段與措施。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【30】 一般來說,風(fēng)險分析即為分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（）A:正確: B:錯誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【26】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的,并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【24】 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。反過來,良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻不具有積極的促進作用。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【21】 按照缺陷的來源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【19】 系統(tǒng)管理和維護人員擔(dān)任密碼保管、授權(quán)、系統(tǒng)變更等關(guān)鍵任務(wù),如果允許其使用信息系統(tǒng),就可能較為容易地篡改數(shù)據(jù),從而達(dá)到侵吞財產(chǎn)或濫用計算機信息的目的。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【17】 目前,國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進行考核,這是采用會計基礎(chǔ)指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式。（）A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【15】 內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時需要提供相關(guān)預(yù)測性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因為信息無成本。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【11】 內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務(wù)相關(guān)，偶爾贈送非政府雇員的價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會事先批準(zhǔn)，也是可以的。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標(biāo),即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進行調(diào)查。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點和控制方法產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。A: 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產(chǎn)在價值上的完整性 C: 確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D: 確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 E: 確保資產(chǎn)在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應(yīng)用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 事項識別、風(fēng)險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風(fēng)險應(yīng)對、控制活動 E: 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()?！尽尽綛: 依事不依人 C: 適度授權(quán) D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權(quán)授權(quán)答案: B C D 【28】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風(fēng)險評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求D: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。D: 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 內(nèi)部控制的時間成本B: 內(nèi)部控制的設(shè)計成本C: 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定方法的是(A: 相關(guān)分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()?！尽荆: 信息與溝通 B: 內(nèi)部環(huán)境C: 控制活動 D: 內(nèi)部監(jiān)督 E: 風(fēng)險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的有(A: 經(jīng)營目標(biāo)B: 合規(guī)目標(biāo)C: 報告目標(biāo) D: 戰(zhàn)略目標(biāo) E: 資產(chǎn)目標(biāo)答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產(chǎn)保護控制C: 不相容職務(wù)分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險 B: 走向國際化的風(fēng)險 C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險 D: 科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險 E: 資本運營的風(fēng)險答案: A B C D E 【14】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。)。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是(A: 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)B: 經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)C: 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D: 歷史標(biāo)準(zhǔn) E: 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 采購預(yù)算 B: 現(xiàn)金收支預(yù)算 C: 研究與開發(fā)預(yù)算 D: 銷售預(yù)算 E: 生產(chǎn)預(yù)算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務(wù)層面)。A: 盤點清查 B: 財產(chǎn)保險 C: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預(yù)算控制: A B C D 【4】 內(nèi)部控制的參與主體包括()。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 內(nèi)部審計B: 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C: 治理結(jié)構(gòu) D: 人力資源政策答案: C 【34】 分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊,針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù),是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)()。A: 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控 制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則答案: D D: 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括()。A: 管理控制 B: 科學(xué)管理 C: 內(nèi)部審計 D: 內(nèi)部牽制答案: D 【30】 內(nèi)部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務(wù)分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制 B: 內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理C: 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工答案: C D: 內(nèi)部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 供應(yīng)鏈風(fēng)險 B: 社會政治風(fēng)險 C: 技術(shù)革新風(fēng)險 D: 財務(wù)風(fēng)險答案: D 【22】 下列各項中，企業(yè)最高層次目標(biāo)是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風(fēng)險的方法是()。A: 企業(yè)能力分析 B: 企業(yè)資源分析 C: 核心競爭力分析 D: 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析答案: B 【18】 企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部,每一個事業(yè)部都是一個有相當(dāng)自主權(quán)的利潤中心,獨立地進行日常經(jīng)營決策,各事業(yè)部都相當(dāng)于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審 計和專項調(diào)查等D: 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo),定期或應(yīng)要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預(yù)算流程所包括階段的是（）。A: 信息與溝通 B: 控制活動 C: 控制環(huán)境 D: 風(fēng)險評估答案: B 【14】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。A: 綜合分析法 B: 比率分析法 C: 比較分析法 D: 趨勢分析法答案: B 【10】 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是()。A: 風(fēng)險承擔(dān)能力確定 B: