【正文】 支付流程(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條和現(xiàn)金工資進(jìn)行核實(shí)。：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。審批后的?bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。（二）報(bào)銷流程1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制辦公用品購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按一般報(bào)銷流程報(bào)批。(二)報(bào)銷流程(發(fā)票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)話費(fèi)報(bào)批手續(xù)。(二)報(bào)銷流程公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥20元/天10元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥30元/天20元/天總經(jīng)理助理火車40元/天30元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部領(lǐng)款(三)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。借款流程(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(二)其他臨時(shí)借款，如交通費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷ 開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（二）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品、房租費(fèi)、停車費(fèi)、水電費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用、公司聚會(huì)花費(fèi)等其他費(fèi)用。成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費(fèi)用、其他費(fèi)用支出等?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三條 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的管理：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；3．運(yùn)輸工具，為4年；4．電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。應(yīng)付帳款的管理：對(duì)應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計(jì)一次應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報(bào)經(jīng)理。其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批出納付款。月底（25日）前將抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報(bào)稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來(lái)的通知單。，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購(gòu)，開(kāi)具，保管。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本）中國(guó)稅務(wù)IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報(bào)表，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。每式兩份，分開(kāi)裝訂。第三章 稅務(wù)管理（3日之前）進(jìn)行抄稅。③開(kāi)出的支票必須封抬頭，大寫日期。銀行收款流程整理業(yè)務(wù)部傳來(lái)的收貨款支票→核查和填寫對(duì)應(yīng)賬戶的進(jìn)賬單——→整理從銀行拿回的進(jìn)賬款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機(jī)中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售銀行付款包括： ①電匯 ②轉(zhuǎn)賬支票 ③網(wǎng)銀支付 ④銀行托收 ⑤現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款根據(jù)經(jīng)理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發(fā)票或收據(jù)，入庫(kù)單）金額是否一致開(kāi)具支票（轉(zhuǎn)賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬（2）網(wǎng)銀支付款項(xiàng)根據(jù)采購(gòu)部傳來(lái)的付款計(jì)劃編寫（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫(kù)單等原始憑證）經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單—記賬憑證登記銀行日記賬（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—登記銀行存款日記賬（4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金財(cái)務(wù)編寫支出憑證經(jīng)理審核簽字支票登記簿簽字編寫銀行付款記賬憑證登記銀行日記賬注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時(shí)拿上電子回單卡去銀行查詢款項(xiàng)是否到賬，并打印出回款憑單。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對(duì)應(yīng)的賬戶進(jìn)賬單，一般情況下應(yīng)該當(dāng)天及時(shí)入進(jìn)銀行，如遇特殊情況，應(yīng)當(dāng)最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。空白支票，不得隨意亂放。，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。按發(fā)票或收據(jù)編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬 （服務(wù)費(fèi)、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金日記賬（代墊的保險(xiǎn)費(fèi)，公積金，其他代墊的現(xiàn)金）編寫收款記賬憑證，然后登記現(xiàn)金收款流程根據(jù)開(kāi)具的收據(jù)（發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)編寫記賬憑證——→登記現(xiàn)金日記流水賬登記總賬現(xiàn)金付款包括：:①員工工資②報(bào)銷費(fèi)用（公交費(fèi)用，快遞費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)辦公用品，招待費(fèi)，餐費(fèi)，電話費(fèi)，差旅費(fèi)，汽油費(fèi)，打車費(fèi)） 現(xiàn)金付款流程（1）現(xiàn)金支付貨款審核采購(gòu)傳來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)的貨款支出憑證與原始憑證（入庫(kù)單和收據(jù)）一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬——→將支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核登記總賬（2）費(fèi)用報(bào)銷審核領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)現(xiàn)金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→編寫記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬——→將費(fèi)用支出憑證及時(shí)傳主管復(fù)核登記總賬（3）工資、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的領(lǐng)導(dǎo)審核