【正文】 事長各一份。第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。每三個月為一個會計季度，從會計起始日期確定，如土建的會計第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類推。子、分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行第五篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度建筑工程總公司 財務(wù)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)工作準(zhǔn)則一、總則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。第二十九條、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。XXXX建設(shè)有限公司財務(wù)制度大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司直接承包工程于每月1到3日（或按工程形象進(jìn)度），將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。第二十五條、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號，發(fā)現(xiàn)問題及時反映。第二十條、加強收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù)，指定檔案室專人保管。支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。第八節(jié)、行政費用報銷制度第十七條 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。第十五條 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。第七節(jié)、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度第十二條 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。C職工出差來回車費實報實銷。A 房租標(biāo)準(zhǔn): 一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。（3）公司經(jīng)理、董事長（總經(jīng)理）審批同意后，財務(wù)對外付款。第二節(jié)、施工工程用款審批制度第九條 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行（1）項目部提出付款申請，并填寫工程支付審批表。第七條 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。財務(wù)人員審核憑證時，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章（原始XXXX建設(shè)有限公司財務(wù)制度單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋）。第四條 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。如董事長（總經(jīng)理）不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字，先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補簽字。據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。XXXX建設(shè)有限公司財務(wù)制度配合公司內(nèi)部審計。負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。有特殊情況的需之前申請。備注：招待費1000元以內(nèi)的，由項目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項和未付款項及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細(xì)帳。對項目材料出入庫進(jìn)行明細(xì)分類入帳及時核算，日清月結(jié)。妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準(zhǔn)報銷。按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。第七條：項目部的項目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司行政部評審并出具意見，報董事長批準(zhǔn)后，交公司行政部備案。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第二章風(fēng)險管理第四條：項目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，%/日罰款。第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)董事長審批，并報公司備案。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開支。：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時清退閑置機械。由于內(nèi)部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。明確司機的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。定期維修與保養(yǎng)是保證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。⑷充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。⑶實行限額發(fā)料。⑵低保管成本。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：⑴招標(biāo)采購。：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進(jìn)行勞動技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。充分預(yù)測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本），合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對項目成本進(jìn)行預(yù)測和評估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其他費用等。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進(jìn)行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包括機械設(shè)備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進(jìn)入成本，獎金部分全部進(jìn)入成本。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。第三條：項目管理成本的分類 。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預(yù)測、施工組織準(zhǔn)備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層落實，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。第三章 施工項目成本管理的范疇第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：（1）項目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗、計財人員等）。但對成本差異金額數(shù)較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目標(biāo)成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進(jìn)行調(diào)整。第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進(jìn)各項施工準(zhǔn)備得到貫徹落實，有效地達(dá)到控制目的。第五部分項目部成本管理 第一章 總 則施工項目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項目成本管理。第十七條：凡查出虛掛應(yīng)付賬款的項目部，經(jīng)辦人與項目經(jīng)理承擔(dān)法律責(zé)任。第十五條：項目結(jié)束后進(jìn)行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交總公司財務(wù)部。第十三條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。估價以貨到驗收為前提，不準(zhǔn)作假。第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。第六條：項目部負(fù)責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查處理。第四條：項目部組建時應(yīng)將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。第三條：項目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。第四部分采購管理制度第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)支付。原則上由公司統(tǒng)一安排使用。項目部編制資金使用計劃。四、資金預(yù)算管理，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。二、公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。批準(zhǔn)：指董事長批準(zhǔn)。后項對前項具有否定權(quán)。六：所有報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。四：授權(quán)審批制度的形式是公司董事長逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。二：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。五：本辦法適用范圍:宿遷潤鑫建設(shè)工程有限公司所屬各單位及項目部。三 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二 ：財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決