【正文】 標中心和成本指標考核中心。第八節(jié)會計核算及財務(wù)管理規(guī)定一、核算體制第一條公司實行公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。第十條如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴重者，訴諸法律。特殊情況需借款的，200元以內(nèi)的由項目經(jīng)理把關(guān)，500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)，1000元以上由公司總經(jīng)理批準。本條由總經(jīng)理批準。本條由總經(jīng)理批準。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認可后，分公司經(jīng)理批準。二、借款管理規(guī)定第五條工人結(jié)婚可借款1000元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫(yī)生和項目經(jīng)理證明，費用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。第三條特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第二條有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：總經(jīng)理2萬元；；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負責(zé)人3千元。第七節(jié)備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定第一條土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，由辦公室主任批準（重大款項辦公室主任應(yīng)通過電話請示總經(jīng)理）；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。第六條對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責(zé)處罰。第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。第四十七條所領(lǐng)用的備用金（不含定額備用金），一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10%；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15%；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的20%。八、拖延發(fā)票報銷的處罰第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)，如有拖延每天罰采購員100元。第四十三條所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實I樂數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。第四十一條合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）、材料負責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。第三十九條對管理人員手機話費實行包干，標準由票據(jù)審計部核定。第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同意。第三十六條小型辦公用品（如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等）由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。五、辦公費審批規(guī)定第三十五條添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補辦手續(xù)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。第三十二條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)（副）經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。第二十九條項目招待費在十七項指標中考核，在指標70%內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中大約30%用于項目技術(shù)負責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70%后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。第二十七條為保證對公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。其余一律不報，報銷時婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。第二十四條出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。需要在外住宿的住宿費報銷標準：北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在110元以內(nèi)；其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi)，項目經(jīng)理、科室負責(zé)人在100元以內(nèi)；一個人出差的在上述住宿費標準上增加30%。第二十一條出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼20元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補貼；在沒有公司分支機構(gòu)的地方出差，出差期間每天補貼20元。第十九條緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明原因報公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書面申請報銷。第十八條路費單程報銷標準：海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南一上海150元；北京一上海160元（上海原則上以火車為主）；濟南一北京70元；北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；北京一煙臺160兀。報銷標準：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。第十四條公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責(zé)任。第十二條大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。第十條凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符（如海門到青島只能用一種車票）。第七條差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。第六條不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理?，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。第三條在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。第二條審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。第九條財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在2萬元以上的開除，同時罰沒該年度和上年度工資。第七條工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手續(xù)。第五條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進行審計。第三條分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。第四節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；1000元以下零星支出；子公司（分公司）經(jīng)理審批的其它開支；各種業(yè)務(wù)招待費；購買農(nóng)副產(chǎn)品。第六條固定資產(chǎn)的增置、營造企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。第四條編號固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為