【正文】 ——工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家七、免費(fèi)贈(zèng)送賬務(wù)處理 借：銷售費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）貸：應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額）庫(kù)存商品等第四篇：4S店賬務(wù)處理(最新)汽車4S店核算大全(自己整理的完全版)收藏人：happy800 20121214 | 閱：418 轉(zhuǎn)：19 | 來(lái)源| 分享汽車4S店核算大全(自己整理的完全版)一、4S店會(huì)計(jì)核算流程和相關(guān)業(yè)務(wù) 4S店的主要核算業(yè)務(wù)大體分為:整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險(xiǎn)理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用等。出納的主要工作是：按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：（1）小規(guī)模納稅人： 借：庫(kù)存商品貸：銀行存款（2）一般納稅人： 借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款銷售貨物時(shí)（1）小規(guī)模納稅人： 借：銀行存款!貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品(2)一般納稅人： 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品計(jì)提交納稅金時(shí)（1）小規(guī)模納稅人： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——城建稅其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金——城建稅其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)!貸：銀行存款（2）一般納稅人： 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款5，會(huì)計(jì)的主要工作是：按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來(lái)吃飯了。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開(kāi)票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。3，汽車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有什么好過(guò)多關(guān)注的。這都是最基本的工作。 ft8 o, Y, Z/ B 主要是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以參見(jiàn)。1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒(méi)什么大的差別的。你按照商業(yè)企業(yè)核算就行，汽車按揭的，你需要把握好收入的確認(rèn)時(shí)間，首付款的收取，按揭款的銀行撥付，你要在摘要中分開(kāi)。 其他的大同小異僅供參考，具體事項(xiàng)以各4S店為準(zhǔn)，詳詢各4S店，他們一定很樂(lè)意告訴您的，因?yàn)樘岢筛哐剑呛瞧鋵?shí)還有一種方法，利息比較少一些，就是辦大額信用卡，全款刷卡買車，分期還信用卡，利息低，手續(xù)簡(jiǎn)單，方便，爽快，就是信用卡不是很好辦，可以打電話給各大銀行信用卡中心申請(qǐng)?jiān)黾宇~度的。手續(xù)多，時(shí)間長(zhǎng)等待4S店銷售人員通知，等金融公司告知4S店資金處于待放狀態(tài)時(shí)，你就準(zhǔn)備提車好了，去4S店與銷售顧問(wèn)溝通，然后交購(gòu)置稅，買保險(xiǎn)，提車，順便拿到你的還款明細(xì)。借：銀行存款23400貸：營(yíng)業(yè)收入20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400（5）5月31日，企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元，其中：電費(fèi)10000元，車間負(fù)擔(dān)9000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元；水費(fèi)2000元，車間負(fù)擔(dān)1600元，廠部負(fù)擔(dān)400元，增值稅額為1960元（1000017％＋200013％），款項(xiàng)已付。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27200原材料160000貸：銀行存款187200（3）5月16日，企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛，取得營(yíng)業(yè)收入款180000元，增值稅稅額為30600元，款項(xiàng)款收。［例］某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5月2日，為某單位修理小汽車一輛，收取修理費(fèi)等18000元，增值稅額為3060元，款項(xiàng)已收。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。7，常用的會(huì)計(jì)分錄一般為，采購(gòu)、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。對(duì)于汽車銷售公司來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開(kāi)票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有什么好過(guò)多關(guān)注的。這都是最基本的工作。主要是會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以參見(jiàn)。4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理 4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理4S店繳納17%增值稅，7%城建稅，3%教育費(fèi)附加，如果你們有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還要繳納5%營(yíng)業(yè)稅及營(yíng)業(yè)稅金及附加，25%企業(yè)所得稅。服務(wù)站部分：主要是針對(duì)本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目，是針對(duì)汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保，備件問(wèn)題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售，因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種，所以如果沒(méi)有庫(kù)存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話，還是只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過(guò)細(xì)，但對(duì)于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn)，而且要注意出現(xiàn)的保管問(wèn)題，對(duì)于缺失的備件要注意對(duì)于責(zé)任人處罰，每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來(lái)設(shè)置，屬一般納稅人交增值稅，開(kāi)具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開(kāi)具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單車提成200500元，但必須超過(guò)盈利的最低限額會(huì)計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置：財(cái)務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；一為記賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作憑證、開(kāi)整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表； 一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會(huì)沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%，若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%5%和保險(xiǎn)返利收入6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。上述贈(zèng)送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。二、汽車4S店的財(cái)務(wù)處理（實(shí)際分錄）一、整車銷售預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到采購(gòu)發(fā)票借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開(kāi)到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）銷售（1）收到預(yù)收款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票：借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅：借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒(méi)有就需要用公司的卡刷，公司可以去開(kāi)戶行辦理商務(wù)卡）：借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本貸：庫(kù)存商品二、精品銷售（1）開(kāi)具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本貸：庫(kù)存商品三、配件銷售（1）配件購(gòu)入借：庫(kù)存商品——配件應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（2）配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品四、保險(xiǎn)理賠（1）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)（3）退三者修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金（4）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修貸：庫(kù)存商品——配件應(yīng)付職工薪酬五、售后維修（1）收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開(kāi)具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本貸：庫(kù)存商品應(yīng)付職工薪酬六、保修保養(yǎng)費(fèi)用（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借；應(yīng)收賬款——廠家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入——工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家七、贈(zèng)送購(gòu)置稅汽車銷售公司贈(zèng)送給客戶購(gòu)置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購(gòu)車款（含贈(zèng)送稅款）一起確認(rèn)收入，贈(zèng)送稅款作為銷售費(fèi)用處理。①購(gòu)入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費(fèi)用貸：銀行存款（現(xiàn)金）②抵減增值稅稅額時(shí)借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入③購(gòu)入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。對(duì)于汽車銷售公司來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。(4)售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理