【正文】 決策，則該項錯報是重大的。（P121）審計工作底稿：是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中形成的審計工精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案作記錄。（P20或課件2章18）屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。（P64或課件4章18）審計準則：用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務。一、名詞解釋審計過程：是審計機構和審計人員在審計活動中，辦理審計事項時自始至終必須遵循的工作順序，也就是審計工作從開始到結束的基本工作步驟及其內(nèi)容。（）3)貨幣資金的留存應在限額范圍之內(nèi)。提出意見：1)貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權。四、業(yè)務題：教材P282庫存現(xiàn)金應有數(shù)=（200+140）+=，等于現(xiàn)金實有數(shù)。管理當局的認定是指被審計單位管理當局對財務報表各組成要素的確認、計量、列報所作的各種明確的或暗示的表達。分類和可理解性：確認財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露?nèi)容精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案清楚，該目標是由分類和可理解性認定推導而來的。第三類：與列報相關的審計目標發(fā)生及權利與義務：確認披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關，該目標是由發(fā)生及權利與義務認定推導而來的。完整性：確認已存在的金額均已記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。第二類：與期末賬戶余額相關的審計目標存在：確認已記錄的金額確實存在，該目標是由存在認定推導而來的。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案截止：確認接近于資產(chǎn)負債日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g，該目標是由截止認定推導而來的。完整性：確認已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄，該目標是由完整性認定推導而來的。分析性程序可以在不同的層次上加以應用，既可以在審計的計劃階段運用，也可以在審計的實施階段和完成階段運用簡述具體審計目標的內(nèi)容及其與被審計單位管理當局認定的關系。出具標準無保留意見的審計報告的條件：A)注冊會計師已經(jīng)按照獨立審計準則的要求執(zhí)行了審計業(yè)務，且未受任何限制和阻礙B)被審計單位財務報表按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C)沒有必要對審計報告增加說明段出具帶強調事項段的無保留審計意見報告的條件：A)可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況存在重大不確定性B)存在可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項 C)被審計單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎編制財務報表 D)管理層因期后事項修改財務報表E)當以前針對上期財務報表出具的審計報告為非無保留意見，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要F)含有已審計財務報表的文件中的其他信息與已審財務報表存在重大不一致精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案出具保留意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)過審計后，如果認為被審計單位財務報表整體是公允的，但還存在下列情況之一時，A)會計政策的選用、會計估計的確定或財務報表的披露不符合適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見的審計報告B)因審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無法表示意見的審計報告出具否定意見審計報告的條件注冊會計師經(jīng)審計后，認為被審計單位財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應當出具否定意見的審計報告出具無法表示意見審計報告的條件如果審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以致無法對財務報表是否公允反映形成審計意見，應當出具無法表示意見的審計報告什么是分析性程序，運用其的目的是什么？分析性程序運用的范圍如何？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案分析性程序是指注冊會計師通過研究不同財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系，對財務信息作做出評價。非標準審計報告包括帶強調事項段的無保留精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案意見審計報告和非無保留意見的審計報告。審計報告的基本要素：標題、收件人、引言段、管理層對財務報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段、注冊會計師簽名及蓋章、會計師事務所的名稱、地址和蓋章、報告日期。替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負債表日后的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。否定式函證適用于以下情況：固有風險和控制風險都比較低；預計錯誤率比較低；欠款金額小的債務人數(shù)量很多；沒有理由認為被函證對象對不一致的情況不予以回復。精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案函證分為兩種方式：肯定式函證和否定式函證。對應收賬款進行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應收賬款，可采取何種替代程序？函證的目的是確定應收賬款的真實性、所有權和估價的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關人員在銷售業(yè)務中發(fā)生的錯誤或舞弊行為。注冊會計師應當初步了解審計業(yè)務的環(huán)境，包括業(yè)務月定事項、審計對象特征、使用標準、預期使用者的要求、責任方及其環(huán)境的相關特征，以及可能對業(yè)務產(chǎn)生影響的事項、交易、條件和慣例等其他事項，以此為基礎，評價客戶的可審性。在簽訂審計業(yè)務約定書前，會計師事務所應做的工作：A)初步了解被審計單位的基本情況，評價其可審性。（錯）三、簡答題：什么是審計業(yè)務約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計業(yè)務約定書前，會計師事務所應作哪些準備？精心收集精心編輯精致閱讀如需請下載！演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案審計業(yè)務約定書，是會計師事務所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認審計業(yè)務的委托與受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方責任與義務等事