某租賃企業(yè)的賬務(wù)處理文檔-文庫(kù)吧資料
2024-10-21 01:21本頁(yè)面
【正文】 收付均作當(dāng)期收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?！耙郧皳p益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務(wù)處理問(wèn)題。這種都是自己責(zé)任，(如果長(zhǎng)期掛賬，超過(guò)兩年者，最好自行賬務(wù)處理，用普通票開(kāi)，申報(bào)銷(xiāo)售交稅，免得被稅務(wù)所查出要罰稅款)。答：“應(yīng)收賬款”借方余額長(zhǎng)期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤(rùn)分配，二是，可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進(jìn)不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。四是其他工業(yè)企業(yè)實(shí)行25%稅率。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。②交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅20000貸：銀行存款20000將稅票作為原始憑證實(shí)際賬務(wù)處理的稅率應(yīng)用問(wèn)題。答：查賬征收企業(yè)，股東是個(gè)人的有限責(zé)任公司，股東撤資或轉(zhuǎn)讓時(shí)，本企業(yè)所有者權(quán)益，大于實(shí)收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)分錄:借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(rùn)(假定10萬(wàn)元)貸：實(shí)收資本—個(gè)人資本金(假定10萬(wàn)元)(計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)。將資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)到“國(guó)家資本金、集體資本金”增加實(shí)收資本的不要繳納個(gè)人所得稅。)第一步：(從利潤(rùn)分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利)會(huì)計(jì)分錄：⑴借：利潤(rùn)分配—股東分紅貸：應(yīng)付股利⑵(支付給個(gè)人時(shí))應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅借：應(yīng)付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放)貸：應(yīng)交稅金—代扣個(gè)人所得稅20%貸：現(xiàn)金⑶到月底交稅時(shí)(用稅票作為憑證)借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅貸：銀行存款企業(yè)間股東分紅(這股東是企業(yè)不要交個(gè)人所得稅)⑴借：利潤(rùn)分配—股東分紅貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)(附董事會(huì)決議)⑵甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時(shí)借：應(yīng)付股利—某企業(yè)貸：銀行存款注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時(shí)，例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5%收到甲企業(yè)匯來(lái)分紅款時(shí)，假定是10萬(wàn)元⑴借：銀行存款100000貸：投資收益100000⑵補(bǔ)交5%差額時(shí)，10萬(wàn)元5%=交所得稅時(shí)。⑶有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個(gè)人股東分紅，要交20%個(gè)人所得稅。第四篇：企業(yè)所得稅賬務(wù)處理企業(yè)所得稅賬務(wù)處理股東分紅一定要繳納個(gè)人所得稅嗎?如何進(jìn)行賬務(wù)處理?答：⑴所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時(shí)，不要交個(gè)人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額。二、按總帳科目建立相對(duì)應(yīng)的明細(xì)帳三、各科目的使用應(yīng)收帳款指未收到的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，除此外的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)入其他應(yīng)收款；固定資產(chǎn)指購(gòu)入的設(shè)備，按月計(jì)提折舊（計(jì)提方法網(wǎng)上可查），對(duì)應(yīng)管理費(fèi)用應(yīng)付帳款指未付清的設(shè)備款，應(yīng)付工資指計(jì)提當(dāng)月工資，入管理費(fèi)用，發(fā)放時(shí)對(duì)應(yīng)現(xiàn)金等；月底按營(yíng)業(yè)收入的5%計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)（明細(xì)為應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅），同時(shí)計(jì)提稅金附加（種類(lèi)及征收率各地方不一樣，到地稅咨詢），入應(yīng)交稅費(fèi)附加，兩項(xiàng)合計(jì)對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)稅金及附加實(shí)收資本即股東實(shí)際投入的款項(xiàng)，對(duì)應(yīng)銀行存款等成本指圍繞勞務(wù)收入發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支，除外即管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用即銀行存款利息收入及匯兌手續(xù)費(fèi)等開(kāi)支營(yíng)業(yè)外收支從字面即可理解；月末將損益表內(nèi)有余額的科目，分清借貸方向結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目下（即清為零），年末則將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（之前本年利潤(rùn)也在負(fù)債表內(nèi)未分配利潤(rùn)欄反映）；季度末按本年利潤(rùn)25%計(jì)提所得稅（有盈利時(shí)，次月15日前申報(bào)國(guó)稅并繳款），對(duì)應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)所得稅，后結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。第三篇：設(shè)備租賃賬務(wù)處理一、建立總賬（按資產(chǎn)負(fù)債表的順序排列）設(shè)備租賃 行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理設(shè)置相關(guān)科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、本年利潤(rùn)、所得稅費(fèi)用。、承租人在 3 年租期內(nèi)進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)，通過(guò)折舊進(jìn)入制造費(fèi)用、進(jìn)而入成本 4003=1200 萬(wàn)。二、實(shí)例例 1 ：承租人擬向出租人租賃一艘新船，設(shè)定船的購(gòu)置成本為 8000 萬(wàn)，船的正常折舊年限為 20 年，租期為 3 年，租賃年利率為 7%，本金每年回收 萬(wàn)，期滿所有權(quán)轉(zhuǎn)移，手續(xù)費(fèi) 100 元。（1）以名義貨價(jià)取得所有權(quán)，借記 “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 — 應(yīng)付融資租賃款 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目，將名義貨價(jià)確認(rèn)
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