【正文】 主要偏向于生產(chǎn)管理，現(xiàn)代企業(yè)制度在 國(guó)企業(yè)中也只是剛剛建立，時(shí)間并不長(zhǎng)久，為數(shù)不少的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的 認(rèn)識(shí)存在偏差，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，因此將財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)合一，只在財(cái)務(wù)部門中設(shè)置審計(jì)崗位；而由于未建立起完善的現(xiàn)代企業(yè)的法人治理機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用的發(fā)揮又受到了很大的制約。 現(xiàn)階段， 國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)是以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，采用的審計(jì)方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，效率低下，與公司治理結(jié)構(gòu)的要求不相一致。要求審計(jì)人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、簽證和評(píng)價(jià)，從實(shí)質(zhì)上提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 3 性，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。面對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的要求，審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，必須熟知國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)。由于內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較低，許多國(guó)際上采用的先進(jìn)審計(jì)技術(shù)，不能在企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)中得到應(yīng)用。 審計(jì)人員的素質(zhì)較低 內(nèi)部審計(jì)人員能否完成其使命的一個(gè)重要前提就是內(nèi)部審計(jì)人員是否具有足夠的知識(shí)、技能和審計(jì)判斷水平，是否熟悉企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否了解資本市場(chǎng)及其相關(guān)的投資、融資規(guī)則和慣例，是否具有與他人溝通的技巧等。 內(nèi)審人員在實(shí)際工作中，往往左右為難 ，究其原因，乃是內(nèi)審人員身份的雙重性所致。另一方面，內(nèi)部審計(jì)人員 自身也處于雙重身份的尷尬境地。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 2 內(nèi)部審計(jì)職能過于狹窄 由于政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的強(qiáng)力推動(dòng)，使得內(nèi)部審計(jì)的地位界定有所模糊 ，致使很多人認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)外嗣的委托代理關(guān)系的必然產(chǎn)物 ．是公司治理結(jié)構(gòu)中重要的監(jiān)督機(jī)制。而且在內(nèi)審人員配置上較少重視其自身發(fā)展的內(nèi)在要求，高素質(zhì)的內(nèi)審專職人員較少，在排員布陣上捉襟見肘，往往臨陣磨槍，找人湊數(shù)應(yīng)付了事。即使對(duì)總公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，通常也難以取得 滿意的效果。 目前 國(guó)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)大部分只設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門，而且基本都處于與其他職能部門平行的地位，有些中小企業(yè)甚至還沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，這樣就無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。 目前民企的投資者和經(jīng)營(yíng)者缺乏基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，企業(yè)自己設(shè)計(jì)規(guī)章制度的很少，會(huì)計(jì)憑經(jīng)驗(yàn)、直覺及老板的個(gè)人意愿做事較多，從而出現(xiàn)下列問題：會(huì)計(jì)建賬混亂，有的私營(yíng)企業(yè)不設(shè)賬，有的雖然設(shè)賬，但賬目不健全，數(shù)據(jù)不真實(shí)；會(huì)計(jì)憑證不合法，對(duì)原始憑證擅自修改；有的企業(yè)明收人人賬，暗收入不入賬，有的將收入掛在“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬 款”項(xiàng)下；更有甚者，將銷售收入不入賬，而銷售成本則全部入賬，以達(dá)到偷逃國(guó)家稅款的目的。 ........................................................................................... 8 建立獨(dú)立有效的財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) ......................................................................... 9 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的必要性 ......................................................................... 9 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中職位的單一化 ...................................................................... 9 提高企業(yè)認(rèn)識(shí) ,健全審計(jì)機(jī)構(gòu) ........................................................................ 9 提高內(nèi)審人員素質(zhì) ..................................................................................... 10 逐步健全內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范 ....................................................................... 10 ......................................................... 11 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合 ........................................... 12 將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理核心，保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性 .................................... 12 加強(qiáng)資金管理 .............................................................................................. 12 加強(qiáng)成本控制 ........................................................................................... 13 致謝 ..................................................................................................................................... 14 參考文獻(xiàn) .............................................................................................................................. 15 結(jié)束語(yǔ) ................................................................................................................................. 16 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 1 1 存在的問題 財(cái)務(wù)控制薄弱和財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位 大多民營(yíng)企業(yè)沒有建立財(cái)務(wù)控制機(jī)制和財(cái)務(wù)控制體系，財(cái)務(wù)由老板單線控制，但又往往控制不住，其主要表現(xiàn)有：缺乏適當(dāng)?shù)臎Q策標(biāo)準(zhǔn)程序，缺乏獨(dú)立第三者進(jìn)行驗(yàn)證，核對(duì)與抽查工作；會(huì)計(jì)記錄與資產(chǎn)保管未分離，會(huì)計(jì)職責(zé)劃分不明；各部門權(quán)責(zé)劃分不清，對(duì)重要控制缺乏適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，不能對(duì)重大大缺陷及時(shí)采取有效措施，沒有建立科學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算體制，沒有建立嚴(yán) 格的賒銷政策，財(cái)務(wù)控制薄弱造成了許多不良結(jié)果：如對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難，存貸控制薄弱，造成資金呆滯。 ............................................................... 1 ............................................................................... 1 內(nèi)部審計(jì)職能過于狹窄 ................................................................................ 2 審計(jì)人員的素質(zhì)較低 .................................................................................... 2 審計(jì)的效率低下 ........................................................................................... 3 審計(jì)工作未得到應(yīng)有的重視 ......................................................................... 3 審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng) ............................................................................................. 3 資金短缺，融資手段單一 ....................................................................................... 4 機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全 ........................................................................................... 5 成本管理嚴(yán)重弱化 ....................................................................................... 5 企業(yè)不重 視對(duì)日?，F(xiàn)金流量的管理 ............................................................... 5 成本控制水平落后 ....................................................................................... 6 2 加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制應(yīng)采取的對(duì)策 ................................................................................ 7 建立合理財(cái) 務(wù)控制制度 ........................................................................................... 7 樹立全新的理財(cái)觀念 .............................................................................................. 7 人本化理財(cái)觀念 ........................................................................................... 7 風(fēng)險(xiǎn)管理觀念 .............................................................................................. 7 合作競(jìng)爭(zhēng)觀念 .............................................................................................. 7 現(xiàn)金流量觀念 .............................................................................................. 8 知識(shí)管理觀念 .............................................................................................. 8 法治管理觀念。究其根本原因是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。 解決 民營(yíng)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金 中 融資困難 ,資金周轉(zhuǎn)能否順利， 現(xiàn)金管理不嚴(yán) ,造成資金閑置或不足 ， 原材料、半成品、固定資產(chǎn)等 的管理，能不能 預(yù)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。企業(yè)必須擁有充足的現(xiàn)金才能有效地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并實(shí)現(xiàn)自身的不斷成長(zhǎng)。 成績(jī)類別 成績(jī)?cè)u(píng)定 Ⅰ指導(dǎo)教師評(píng)定成績(jī) Ⅱ評(píng)閱人評(píng)定成績(jī) Ⅲ答辯組評(píng)定成績(jī) 總評(píng)成績(jī) Ⅰ 40%+Ⅱ 20%+Ⅲ 40% 評(píng)定等級(jí) 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 I 摘要 民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前必須思考和面對(duì)的問題。 40 總分 答辯組 評(píng)語(yǔ) 答辯組組長(zhǎng)（簽字）： 年 月 日 答辯 委員會(huì)意見 答辯委員會(huì)負(fù)責(zé)人（簽