【正文】 銀行內(nèi)部控制的正確認(rèn)識，使自覺遵守內(nèi)控制度，防范操作風(fēng)險成為全體員工的自發(fā)行為，為內(nèi)控制度的有效發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。從目前我國銀行內(nèi)部控制情況看，應(yīng)積極培育強有力的內(nèi)控文化，建立健全監(jiān)管體系，整合完善內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核作用。電子證據(jù)駐留在計算機存儲介質(zhì)中的計算機文件的形式，并作為對普通用戶是不可見的環(huán)境數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以被用來作為證據(jù)在他的試驗，并在跟進(jìn)調(diào)查。（二）在入侵檢測系統(tǒng)安裝Kerviel的活動檢測程序如果入侵檢測系統(tǒng)產(chǎn)生報警，或者發(fā)現(xiàn)一個可疑的異常事件，他們也要進(jìn)行檢查，看是否重要文件已被修改。銀行可以使用令牌，智能卡或生物技術(shù)的授權(quán)，而不是簡單的密碼認(rèn)證技術(shù)。是的，對于興業(yè)銀行來說，它的管理層應(yīng)該制定相關(guān)政策和加強技術(shù)防護(hù)措施，以防止發(fā)生這類事件再次發(fā)生。（四）內(nèi)部稽核作用未能充分發(fā)揮作為后臺的稽核或內(nèi)審部門對實際交易的稽核或?qū)徲嫵闄z不及時也不嚴(yán)格，中臺部門的檢查時間和檢查內(nèi)容、形式一成不變、缺乏靈活性，使Kerviel利用過去在中后臺部門工作積累的經(jīng)驗對檢查的時間、方法、內(nèi)容了如指掌，加之檢查人員工作不認(rèn)真、走過場，給Kerviel利用虛假賬戶掩蓋真實交易提供了可乘之機。而法國興業(yè)銀行對引起75次報警的Kerviel本人，也未進(jìn)行個人行為的風(fēng)險評價。法國興業(yè)銀行未能嚴(yán)格落實后臺與前臺完全隔離的制度規(guī)定，密碼管理不嚴(yán)，以及Kerviel一直未進(jìn)行強制休假等，說明該行的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力。2006年6月到2008年1月，法國興業(yè)銀行來自中臺、后臺28個部門的11種風(fēng)險系統(tǒng)對Kerviel的操作發(fā)出多達(dá)75次警報，也均未引起管理層的足夠重視，可見法國興業(yè)銀行內(nèi)部管理松懈，工作人員風(fēng)險防范意識不足，從而使監(jiān)督制衡機制形同虛設(shè)。三、法國興業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的分析對于法國興業(yè)銀行的案例，很多人認(rèn)為原因在于其內(nèi)部管理不力和技術(shù)缺陷等原因，這種分析當(dāng)然是正確的，但其實更重要的是該銀行內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控體系和風(fēng)險評估本身存在的安全性問題，同時暴露出興業(yè)銀行過分相信其內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而導(dǎo)致災(zāi)難的發(fā)生。在一個單獨的組合，從一個包含他的真實的交易不同，他進(jìn)入虛假交易，沒有一個系統(tǒng)檢測軟件的安裝來檢測這些交易。他甚至能夠用這種方法在向其他銀行發(fā)送確認(rèn)函前取消或者新建交易。（二）組織缺陷Kerviel熟悉公司的安全程序和后端辦公系統(tǒng)。經(jīng)理沒有強制休假的政策，將允許他們仔細(xì)檢查他的工作，而他已經(jīng)走了。法國興業(yè)銀行在內(nèi)部管理方面確實存在比較大的問題，主要從管理、組織和技術(shù)三方面的缺陷上體現(xiàn)出來。法國興業(yè)銀行曾是世界上最大衍生交易市場領(lǐng)導(dǎo)者，一直被認(rèn)為是世界上風(fēng)險控制最出色的銀行之一，可就在這樣一個老牌銀行，悲劇卻不幸地發(fā)生了，違規(guī)數(shù)額之巨大，損失之慘重，足以震驚世界。巴黎檢控方后續(xù)調(diào)查顯示，歐洲期貨交易所(EUREX)早在2007年11月就已經(jīng)質(zhì)疑Kerviel的交易部位，并已通知法國興業(yè)銀行。法國興業(yè)銀行巴黎交易員Kerviel被法國司法機關(guān)提起訴訟，Kerviel被立案指控的罪名共計三項，中包括濫用信用、偽造及使用虛假文書、侵入信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)等。關(guān)鍵詞：法國興業(yè)銀行； 內(nèi)部控制；風(fēng)險監(jiān)控一、案例簡介2008年1月，法國興業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)一名駐巴黎的交易員，在超過權(quán)限的情況下私自建立了違規(guī)的交易部位，并進(jìn)行欺詐交易行為，造成了49億歐元(約合72億美元)的巨額虧損?？删褪沁@樣一個創(chuàng)造了無數(shù)驕人業(yè)績的老牌銀行在2008年年初因一個底層交易員的違規(guī)操作而受到了重創(chuàng)。第三篇：法國興業(yè)銀行案例分析法國興業(yè)銀行交易員擾亂全球金融系統(tǒng)摘要：法國興業(yè)銀行創(chuàng)建于1864年，當(dāng)年由拿破侖三世簽字批準(zhǔn)成立，經(jīng)歷了兩次世界大戰(zhàn)并最終成為法國商界支柱之一。我行規(guī)定的應(yīng)收賬款包括下列權(quán)利：（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物（不包括土地、房地產(chǎn)），供應(yīng)水、電、氣、暖氣等；（2）提供服務(wù)（不包括裝修）產(chǎn)生的債權(quán)。同時，我國企業(yè)應(yīng)收賬款資源十分豐富，中小企業(yè)總資產(chǎn)中大約60％以上是應(yīng)收賬款和存貨，因此，開辦應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款，能夠有效地解決中小企業(yè)融資難問題。四、授信流程申請人在我行開立應(yīng)收賬款專戶；申請人向我行提交應(yīng)收賬款質(zhì)押融資申請書；我行審核擬質(zhì)押應(yīng)收賬款的貿(mào)易真實性、合法性；特定買方確認(rèn)《應(yīng)收賬款債權(quán)出質(zhì)通知書》；申請人與我行簽訂授信合同，辦理授信額度內(nèi)融資業(yè)務(wù)；我行審核擬出質(zhì)的應(yīng)收賬款債權(quán)，進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記；我行放款。三、融資方案我行給予申請人對外基本授信額度人民幣300萬元，授信有效期壹年，以對特定買方廈門某衛(wèi)廚公司的合格應(yīng)收賬款質(zhì)押，質(zhì)押率最高不超過70%，并由申請人實際控制人提供個人連帶責(zé)任保證擔(dān)保。但由于該公司在原材料采購過程中處于買方優(yōu)勢地位，其上游供應(yīng)商對其又具有較強的從屬性，因此在對上游供應(yīng)商提供諸如訂單保障、價格保障等方面的支持下，將部分資金壓力通過延長付款賬期轉(zhuǎn)嫁給了上游供應(yīng)商。在廈門同安工業(yè)集中區(qū)擁有廚柜生產(chǎn)加工及配套產(chǎn)品生產(chǎn)基地，其專業(yè)生產(chǎn)線居行業(yè)領(lǐng)先地位。該公司每月底與該衛(wèi)廚公司就當(dāng)月發(fā)貨情況進(jìn)行對賬，而后憑對賬單開立增值稅發(fā)票，該衛(wèi)廚公司見票后6個月內(nèi)付清貨款。公司于2002起一直與廈門某衛(wèi)廚公司保持良好的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，承接其廚柜烤漆業(yè)務(wù)。目前在福建省內(nèi)擁有廈門、福州及泉州三家分公司，員工100多人，服務(wù)于省內(nèi)的80多家品牌汽車4S店，形成了以4S店為基干的零售服務(wù)網(wǎng)絡(luò)?！薄秮喼捭y行家》評委會的頒獎理由如此寫道。”朱建平介紹。興業(yè)銀行銀行卡與渠道部副總經(jīng)理朱建平和他的同事