【正文】 式（一）落實(shí)省財(cái)政廳、市財(cái)政局專項(xiàng)稽查和檢查。（六）是否按要求及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)信息、報(bào)表。（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，不按規(guī)定科目上繳人行國庫的情況。（二）是否擅自擴(kuò)大政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)征收范圍、對象和標(biāo)準(zhǔn)。（九）對政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)行為，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。根據(jù)需要向被查單位下達(dá)整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時(shí)反饋?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報(bào)告，向組織檢查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報(bào)并簽字蓋章。下達(dá)檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求等，并成立檢查組。（三）與被查單位負(fù)責(zé)部門決算的人員進(jìn)行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報(bào)情況。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求被查單位提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。（三）重點(diǎn)監(jiān)管。（二）檢查。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（六）單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否一致，決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致。（五）財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。（三）預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出和違規(guī)調(diào)整用途問題。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應(yīng)繳未繳、拖延繳庫等問題。（八）縣級(jí)部門和單位預(yù)決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查為加強(qiáng)縣級(jí)部門和單位預(yù)算執(zhí)行和決算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和決算的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（六）督促整改落實(shí)。（四）向檢查對象反饋意見。（二）制定監(jiān)督檢查方案。（五）向與被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位的存款。（三）結(jié)合會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，對監(jiān)管對象報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求監(jiān)管對象按照要求提供與監(jiān)督事項(xiàng)有關(guān)的資料。結(jié)合工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評(píng)價(jià)。主動(dòng)配合做好專項(xiàng)檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。、擴(kuò)大開支范圍、滯留、虛報(bào)冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。（二）對機(jī)關(guān)事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內(nèi)容。一、監(jiān)督檢查對象縣屬國有及國有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財(cái)政資金的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實(shí)施條例》（2014年1月國務(wù)院令第658號(hào)）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號(hào)）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應(yīng)處理。（四）公布監(jiān)督檢查結(jié)果。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。通過對投訴、舉報(bào)和復(fù)議處理，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀(jì)行為向社會(huì)通報(bào)。主要包括：采購機(jī)構(gòu)自查、監(jiān)管部門書面審查和現(xiàn)場核查等。（二）對采購機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求政府采購當(dāng)事人公開采購信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）重點(diǎn)監(jiān)管。（二）專項(xiàng)檢查。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（四）供應(yīng)商。(三)評(píng)審專家。（二）采購機(jī)構(gòu)。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）采購人。（六）對政府采購活動(dòng)的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府采購活動(dòng)，提高政府采購資金使用效益，維護(hù)國家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（四）將檢查情況和處理結(jié)果存入檔案。（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。（二）按相關(guān)要求核查代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展情況，并制定現(xiàn)場檢查記錄由當(dāng)事代理記賬機(jī)構(gòu)簽字。每年不少于一次。、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復(fù)印件。三、監(jiān)督檢查方式（一）書面資料檢查。（三）代理記賬機(jī)構(gòu)備案的情況。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）代理記賬機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件的情況。（五）對會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)的事中事后監(jiān)管為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項(xiàng)目管理法律法規(guī)的行為，制作《責(zé)令限期改正通知書》。（三）進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員參加。五、監(jiān)督檢查程序（一）通過聽取匯報(bào)，查閱臺(tái)賬資料，檢查會(huì)計(jì)核算憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)督檢查。（八）竣工結(jié)算審計(jì)是否完成；項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是否審批。（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進(jìn)度是否匹配；資金渠道是否合理。（四）建設(shè)工程合同簽訂是否規(guī)范。（二）政府投資項(xiàng)目資金是否納入預(yù)算管理。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容政府投資建設(shè)項(xiàng)目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。（四）對政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財(cái)政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。（五）形成檢查報(bào)告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報(bào)告按時(shí)報(bào)送省財(cái)政廳。（三）對檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項(xiàng)目檢查一并開展。財(cái)政部門可以委托中介機(jī)構(gòu)對正在實(shí)施的項(xiàng)目有選擇性地進(jìn)行專項(xiàng)檢查。四、監(jiān)督檢查措施日常檢查主要針對在建項(xiàng)目。（二）重點(diǎn)檢查。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性。（五）完工項(xiàng)目的驗(yàn)收交付使用情況。（三）貸款本金、利息和費(fèi)用的償還和支付情況。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）貸款資金的提取和支付情況。（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項(xiàng)目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強(qiáng)對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈(zèng)）款、清潔發(fā)展機(jī)制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。，抽查面一般每年不大于10％。：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會(huì)計(jì)資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。（二）專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查程序?！耙押虽N”戳記。對照用票單位所持的《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》核定的事項(xiàng)，按下列程序進(jìn)行檢查核銷：。四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關(guān)資料，運(yùn)用查詢、查賬、復(fù)核等方法進(jìn)行檢查，經(jīng)批準(zhǔn)可向與檢查對象有經(jīng)濟(jì)往來的單位查詢有關(guān)情況和對有關(guān)證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。（三）重點(diǎn)抽查。（二）專項(xiàng)檢查。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財(cái)政票據(jù)的行為。（六）是否存在使用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營性收費(fèi)的行為。（四）是否按規(guī)定填開財(cái)政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。（二）是否按規(guī)定辦理《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》，實(shí)際領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》記錄相符。一、監(jiān)督檢查對象本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號(hào)，2011年1月國務(wù)院令第588號(hào)修訂）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（五）整改落實(shí)。（四）匯總報(bào)告。（三）檢查反饋。通過聽取匯報(bào)，核查單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，對被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。（二）實(shí)施檢查。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定計(jì)劃。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時(shí)了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。四、監(jiān)督檢查措施實(shí)施財(cái)政支出監(jiān)管，重點(diǎn)采取預(yù)算源頭監(jiān)管、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評(píng)價(jià)三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。（三）重點(diǎn)監(jiān)管。（二）專項(xiàng)檢查。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。主要包括，是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實(shí)合法，會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、處置等是否符合規(guī)定。（三）執(zhí)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實(shí)、完整、合規(guī)。第三篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）財(cái)政支出資金的監(jiān)督檢查為提高財(cái)政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。六、監(jiān)督檢查處理監(jiān)測數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護(hù)部門進(jìn)行排污申報(bào)核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計(jì)、排污費(fèi)征收和現(xiàn)場環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開。（七）企業(yè)定期報(bào)告。自動(dòng)監(jiān)控設(shè)備在驗(yàn)收后未開展日常運(yùn)行監(jiān)督考核期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運(yùn)行監(jiān)督考核過期或設(shè)備不正常運(yùn)行等情況下，縣環(huán)保部門須責(zé)令國控企業(yè)或運(yùn)維單位限期整改，并報(bào)送人工監(jiān)測數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)報(bào)送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時(shí)。（六）異常情況管理。對轄區(qū)內(nèi)的國控企業(yè)污染源自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進(jìn)行一次例行檢查，如有異常情況，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。建立值守制度，對系統(tǒng)監(jiān)控報(bào)警及時(shí)做出響應(yīng)，按責(zé)任分工通知排污單位、運(yùn)營單位和相關(guān)部門，依法依規(guī)處理。（三）各國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初2個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門上報(bào)上個(gè)月企業(yè)自行監(jiān)測及信息公開情況。五、監(jiān)督檢查程序（一）國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)每月初7個(gè)工作日內(nèi)向環(huán)保部門報(bào)上月主要污染物排放總量；（二）國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)安裝自動(dòng)監(jiān)控（測）設(shè)備且通過環(huán)保部門數(shù)據(jù)有效性審核的，以自動(dòng)監(jiān)測數(shù)據(jù)為依據(jù)計(jì)算、核定污染物排放總量。四、監(jiān)督檢查措施（一）自動(dòng)監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開展一次；（二）監(jiān)督性監(jiān)測及污染源自動(dòng)監(jiān)測設(shè)備比對監(jiān)測，每季度至少開展一次；（三）督查企業(yè)按照實(shí)時(shí)報(bào)、日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)開展自行監(jiān)測。（三）國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)減排監(jiān)測管理一、監(jiān)督檢查對象國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)二、監(jiān)督檢查內(nèi)容國家重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)污染物排放口規(guī)范化建設(shè)、自動(dòng)監(jiān)控（測）系統(tǒng)建設(shè)運(yùn)行情況、主要污染物排放情況。對應(yīng)當(dāng)取得而未取得排污許可證排放污染物的，責(zé)令其立即停止違法行為，限期補(bǔ)辦排污許可證，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責(zé)令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》予以處罰。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查工作計(jì)劃；（二）實(shí)施現(xiàn)場檢查和臺(tái)賬資料核查；（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；（四）責(zé)令排污單位限期整改；（五）對拒不整改的，情況嚴(yán)重的移送公安機(jī)關(guān)追究環(huán)境違法責(zé)任。對重點(diǎn)排污單位，采取自動(dòng)監(jiān)測和監(jiān)督性監(jiān)測檢查等方式進(jìn)行檢查。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執(zhí)行情況，污染物排放方式、排放時(shí)間、排放去向是否符合規(guī)定，排污單位的環(huán)境管理是否符合有關(guān)要求，在實(shí)施排污許可證管理中有無違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)有關(guān)工作人員有違法行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)提出處分建議。六、監(jiān)督檢查處理建設(shè)單位未依法提交建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件或者環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自開工建設(shè)的，由負(fù)有環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理職責(zé)的部門責(zé)令停止建設(shè)，處以罰款，并可以責(zé)令恢復(fù)原狀。項(xiàng)目竣工后，對環(huán)保設(shè)施進(jìn)行竣工驗(yàn)收。五、監(jiān)督檢查程序建設(shè)項(xiàng)目環(huán)影響評(píng)價(jià)文件批復(fù)后，依法要求建設(shè)單位開展環(huán)境監(jiān)理。（四）依法處理環(huán)境違法行為。環(huán)境保護(hù)主管部門受理建設(shè)竣工環(huán)保驗(yàn)收監(jiān)測（調(diào)查）文件后，及時(shí)組織對建設(shè)項(xiàng)目開展竣工環(huán)保驗(yàn)收現(xiàn)場檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護(hù)主管部門組織對轄區(qū)內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目開展環(huán)?！叭瑫r(shí)”監(jiān)督檢查，對建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動(dòng)，建設(shè)期間是否落實(shí)環(huán)保設(shè)施和主體工程“同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用”的要求，是否存在嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。施工期環(huán)境監(jiān)理報(bào)告定期報(bào)送環(huán)境保護(hù)主管部門。四、監(jiān)督檢查措施（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件污染防治措施等要求落實(shí)情況。二、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準(zhǔn)制度的同時(shí)，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評(píng)查、案例指導(dǎo)等配套制度。六、監(jiān)督檢查措施（一）開展行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度，采取集中調(diào)卷、隨機(jī)抽查等方式，綜合評(píng)定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；（二）不定期進(jìn)行實(shí)地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報(bào)、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關(guān)部門和人員行政執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)為規(guī)范全市商務(wù)主管部門及商務(wù)執(zhí)法機(jī)構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進(jìn)依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號(hào)），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。（四）整改落實(shí)。（三）檢查反饋。（二）實(shí)施檢查。確定檢查范圍、內(nèi)容、時(shí)間和工作要求。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實(shí)地檢查、案卷評(píng)查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。三、重大案件查處責(zé)任追究對違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報(bào)批評(píng)、取消評(píng)比先進(jìn)的資格等處理。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報(bào)告》，報(bào)