【正文】 重要崗位人員工作責(zé)任心不強，監(jiān)督制約不到位，會計工作管理具有程序化，4 制度化的特點，會計核算和業(yè)務(wù)處理必須嚴(yán)格遵照有關(guān)規(guī)章制度來執(zhí)行，由于目前管理上人少、量大、主管人員精力有限，部分基層行業(yè)務(wù)主管對業(yè)務(wù)不熟悉，業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力跟不上快速發(fā)展的業(yè)務(wù)需求，同時對風(fēng)險的嚴(yán)重性認識不足，對哪些環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)操作風(fēng)險很少考慮，沒有從防范風(fēng)險的高度正確認識嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的重要性：個別網(wǎng)點會計主管履職不履責(zé)，對柜員的違規(guī)操作未及時糾正，必然會出現(xiàn)監(jiān)管缺位。(2)銀行關(guān)于柜面風(fēng)險的獎懲管理制度還沒 有真正落實，造成執(zhí)行制度與否一個樣，不能很好地調(diào)動員工規(guī)避風(fēng)險操作的積極性和主動性。另外，在一些柜面業(yè)務(wù)的具體操作過程中，許多柜員往往明知相關(guān)的制度規(guī)定，而實際操作卻背道而馳：虛假交易時有發(fā)生；對資金長款、短款進行違規(guī) 處理；空白重要憑證領(lǐng)用及簽發(fā)簡約操作等等。殊不知，一些 違反常規(guī)的業(yè)務(wù)往往存在著巨大的風(fēng)險隱患?？傮w來說，柜員的鑒別風(fēng)險意識和抵抗風(fēng)險能力主要集中在對業(yè)務(wù)操作過程的整體把握，而或多或少忽略業(yè)務(wù)自身的要求 和特點。二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析（一）人員問題柜面操作人員的思想管理弱化，鑒別風(fēng)險意識與抵抗風(fēng)險能力不足，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作的主體是銀行柜員。又如近幾年出現(xiàn)的假承兌匯票，假存單等。四是外部欺詐型：是指員工在辦理業(yè)務(wù)過程中，被客戶以欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風(fēng)險。如前幾年發(fā)生的數(shù)起管庫員監(jiān)守自盜的案件。這類風(fēng)險能夠通過事中事后控制得到糾正二是主觀違規(guī)型：是指員工在熟知流程和制度相關(guān)規(guī)定的前提下，隨意簡化操作流程的違規(guī)行為，還有業(yè)務(wù)辦理過程中為規(guī)避沖帳抹帳等交易，而故意以反交易而取代的違規(guī)行為，還有在業(yè)務(wù)處理過程中，因制度與服務(wù)的矛盾無法解決時而采取的違規(guī)做法等。四是人為性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是狹義的操作風(fēng)險，僅存在于商業(yè)銀行的運營部門，主要由于銀行管理體制不健全，相關(guān)制度執(zhí)行不力，或是柜員人為操作失誤引起的，都是人為因素造成的。三是隱蔽性：商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)種類多樣，業(yè)務(wù)量大，柜面業(yè)務(wù)操作人員也是最多。這也給商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理和防范提出了很嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而我們說的柜面操作風(fēng)險是指一種狹義的風(fēng)險，是指僅存在于商業(yè)銀行運營部門，并將其界定為由于控制、系統(tǒng)及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引發(fā)潛在損失的風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議將操作風(fēng)險正式定義為：操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險，英國銀行家協(xié)會最早給出了操作風(fēng)險的定義，他們認為：操作風(fēng)險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷或系統(tǒng)崩潰引起的。雖然說近幾年來商業(yè)銀行電子銀行業(yè)務(wù)取得了長足的進步，對電子服務(wù)渠道的拓展有了很大的進展，也分流了部分客戶，但由于客戶層次分布參差不齊，銀行大部分經(jīng)營活動還是通過柜面操作來完成。多年來，商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)一直是商業(yè)銀行經(jīng)營和管理工作的重要組成部分，它不僅向客戶提供資產(chǎn)，負債和中間業(yè)務(wù)和產(chǎn)品服務(wù)。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風(fēng)險；防范措施商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險是指在銀行前臺柜面業(yè)務(wù)中因人員、系統(tǒng)、流程及外部事件等因素導(dǎo)致銀行或客戶的資金遭受損失的可能性。第四篇：淺析商業(yè)銀行操作風(fēng)險人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點理工類畢業(yè)設(shè)計（論文）安徽廣播電視大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(論文)分校名稱 分校 教學(xué)點名稱 分校 年級名稱 2010春 專業(yè)名稱 金融專業(yè)課題名稱 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師2012年 5 月 25 日 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理提 綱一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點及其表現(xiàn)形式（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險成因分析（一）人員問題（二）制度問題（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管理手段亟待更新三、防范對策及有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理責(zé)任制（三）加快業(yè)務(wù)流程再造，創(chuàng)新操作風(fēng)險防范手段淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理內(nèi)容提要：操作風(fēng)險，尤其是柜面操作風(fēng)險是目前商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險之一，如何化解和防范商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。建立問題整改后續(xù)跟進制度，復(fù)查問題整改情況，使整改成為一項重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作。對檢查出的各類問題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險點，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施。，尤其是對新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強對風(fēng)險事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī)。(四)加強風(fēng)險合規(guī)文化建設(shè)，落實風(fēng)控執(zhí)行力。建立定期排查制度，機構(gòu)、部門自排，員工間互排。，對各項業(yè)務(wù)的處理過程實施后臺監(jiān)控，及時預(yù)警，將風(fēng)險管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強化對操作風(fēng)險的有效識別，讓識別風(fēng)險、計量風(fēng)險、控制和處置風(fēng)險形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過程的有效性。(三)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進行風(fēng)險預(yù)警分析。其次是建立分工明確的操作風(fēng)險管理部門架構(gòu)。首先建立操作風(fēng)險管理制度流程的框架。鼓勵員工對違規(guī)行為進行舉報，建立檢舉人保護制度。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣。首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險意識，讓員工主動地控制風(fēng)險，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險管理文化，把風(fēng)險管理責(zé)任落實到各個部門、各個崗位和各個工作環(huán)節(jié)，讓每個機構(gòu)、每個員工都承擔(dān)起風(fēng)險管理的職責(zé)。，常常是檢查過后又死灰復(fù)燃，同樣的問題在同一機構(gòu)或不同機構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對出現(xiàn)問題缺乏舉一反三主動改進的機制。主要表現(xiàn)在：，常常在操作過程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作。風(fēng)險管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險點細化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。、方法和程序來管理風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：，缺乏用數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險問題的分析能力，無法從整體上掌控操作風(fēng)險。覺得風(fēng)險管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無法拓展，在市場拓展時，只管把業(yè)務(wù)做成，強調(diào)任務(wù)完成率，輕視對風(fēng)險關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險事件。在錯誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計部門主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對高層管理人員建立日常監(jiān)督機制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠遠大于基層操作人員。有效的風(fēng)險管理應(yīng)該讓獨立性和專業(yè)性有機結(jié)合，風(fēng)險管理部門管理職能應(yīng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，而其他業(yè)務(wù)部門在日常管理時也要保持與風(fēng)險管理部門的溝通，提供專業(yè)性的支持。從國內(nèi)銀行業(yè)情況來看，對操作風(fēng)險管理的認識還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險的管理職能賦予內(nèi)部審計部門，而與其他管理部門無關(guān)。自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露。在我國，商業(yè)銀行操作風(fēng)險主要表現(xiàn)在：員工不遵守規(guī)章制度失職。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會認為操作風(fēng)險是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險。廣義操作風(fēng)險是把信用風(fēng)險和市場風(fēng)險之外的所有風(fēng)險都視為操作風(fēng)險。二是高度重視一般違規(guī)行為的蔓延，要從小處著手，大處著眼，警鐘長鳴，常抓不懈，要把隱患解決在萌芽狀態(tài)，防微杜漸，形成內(nèi)控的威嚴(yán)防線。銀行業(yè)金融機構(gòu)在依法嚴(yán)懲犯罪當(dāng)事人的同時，決不能放緩對其他相關(guān)責(zé)任人的處理。同時，通過加大查處力度增強員工自覺執(zhí)行制度的自覺性，控制金融風(fēng)險。其次，建立具有高度獨立性、權(quán)威性、管理嚴(yán)謹(jǐn)，工作規(guī)范的內(nèi)控體制，以制度規(guī)范業(yè)務(wù)，約束人員。（四）建立經(jīng)營與內(nèi)部控制“兩條腿走路”的有效體制。在日常管理中積極倡導(dǎo)建立有力的風(fēng)險控制文化，將本行的內(nèi)部控制戰(zhàn)略和政策準(zhǔn)確無誤地傳導(dǎo)到各個層次的每一位管理者和員工，使操作風(fēng)險控制成為每一位員工日常工作中的首要目標(biāo)。（三）加強思想道德教育，并引入獎罰并舉機制。二是審計部門要擺脫商業(yè)銀行內(nèi)部人控制的局面，建立由一級分行行長直接控制的部門，全面扭轉(zhuǎn)現(xiàn)行實際的局面。（二）充分利用現(xiàn)有人力資源，建立全方位操作風(fēng)險監(jiān)督體系。三是堅持制度和流程的嚴(yán)肅性。一是商業(yè)銀行基層網(wǎng)點要建立各職能部門、各崗位之間互動的監(jiān)督體制，前后臺相互制約的互動體系，充分發(fā)揮事后監(jiān)督崗位的作用，支行長及主管行長要定期、不定期進行換位檢查。在發(fā)生案件的地區(qū)和部門，一些商業(yè)銀行對違規(guī)違紀(jì)行為的查處輕描淡寫，處罰時不痛不癢；在處理一般的案件時心慈手軟，從輕發(fā)落；處理大案要案時，不嚴(yán)查深挖，縮小處理范圍，對自己不利的就拖、頂、壓，從而大大削弱了制度的有效性和嚴(yán)肅性，一定程度上助長了違章操作的歪風(fēng)。抓落實，監(jiān)督檢查是一個不可缺少的環(huán)節(jié)，可在實際工作中，一些商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程缺乏一套科學(xué)的、嚴(yán)密的、操作性強的日常檢查和評價標(biāo)準(zhǔn)，檢查不深不細，流于形式，敷衍了事，對存在明顯漏洞的業(yè)務(wù)操作也只是輕描淡寫地“告知”一下，沒有引起高度重視，從而使監(jiān)督檢查流于形式，落實中存在的偏差和問題不易被及時發(fā)現(xiàn)和解決，給弄虛作假、蓄意犯罪者提供了機會。商業(yè)銀行改革的深化，對員工壓力不斷加大，加之個別機構(gòu)績效激勵機制不盡完善，影響員工尤其是基層員工的積極性、認同感和歸屬感，也成為導(dǎo)致案件發(fā)生的一個原因?；鶎由虡I(yè)銀行普遍存在重業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視對員工遵章守法及樹立正確的人生觀、價值觀等思想教育的現(xiàn)象，特別是對員工八小時以外的行為基本沒有監(jiān)控?；鶎由虡I(yè)銀行人員少、“兼崗”人員多，加之本身重業(yè)務(wù)經(jīng)營，輕內(nèi)部管理，結(jié)果使內(nèi)控制度本來就缺乏的基層商業(yè)銀行，“兼崗”人員顧此失彼，不能很好地執(zhí)行內(nèi)控制度，缺乏應(yīng)有的控制力、監(jiān)督力、約束力，從內(nèi)部遏止金融風(fēng)險的發(fā)生。近年來，商業(yè)銀行對內(nèi)部各部門、各崗位在操作流程等方面的規(guī)定是硬性的、可操作的和具體的，但缺乏必要的培訓(xùn)和風(fēng)險意識教育，風(fēng)險防范意識薄弱，導(dǎo)致法制觀念不強，給正常業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來極大的風(fēng)險。研究商業(yè)銀行操作風(fēng)險的具體表現(xiàn)形式，對于做好防范工作具有重要的意義。（五）嚴(yán)格責(zé)商業(yè)銀行操作風(fēng)險主要源于內(nèi)部管理不善、有章不循、違規(guī)操作、人為失誤、系統(tǒng)故障及外部事件等原因。最后，將