【正文】 。第五，為了發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。一旦風險對企業(yè)造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是總結經(jīng)驗教訓，處理責任人，已經(jīng)產(chǎn)生的重大經(jīng)濟損失一般無法挽回。第四，企業(yè)風險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時分析和研究，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的參考意見，為企業(yè)的風險管理做出實實在在的貢獻。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內容應該切實有效，利于執(zhí)行。第二，對企業(yè)風險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風險管理體系；已經(jīng)建立的風險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發(fā)揮了應有的作用等。、內部審計在企業(yè)風險管理中的作用內部審計在風險管理中的作用就是對企業(yè)的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進風險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。例如，物資采購比質比價審計的責任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調一致，達到協(xié)調增效的目的。風險管理內部審計的責任就是要對企業(yè)的風險管理體系進行有效的再監(jiān)督。工作要到位，但不要越位。風險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。進行風險管理內部審計，首先應該找準自己的位置，才能明確自己的責任。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監(jiān)督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。內部審計的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉變。、內部審計在風險管理中的責任企業(yè)的內部審計的內容，已經(jīng)從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經(jīng)濟責任審計、經(jīng)濟效益審計、比質比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉變。風險管理包括風險識別、評估、控制等內容，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經(jīng)常導致企業(yè)的破產(chǎn)。經(jīng)營風險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產(chǎn)品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。牽頭檢查部門檢查內容檢查頻次報告路線檢查結果利用風控部中間業(yè)務開展是否按照規(guī)定執(zhí)行一年不小于一次逐級向上級匯報防范內部風險內審監(jiān)察部中間業(yè)務開展執(zhí)行情況一年不少于一次監(jiān)事會防范內部風險企業(yè)的風險大致可以歸納為決策風險、經(jīng)營風險、生產(chǎn)風險、財務風險和其他類。（3）如遇客戶的無理投訴或惡意搗亂，工作人員應對其進行專業(yè)、耐心的解釋，對勸告建議不聽的應及時報告保衛(wèi)部，維持秩序保證業(yè)務正常辦理、運作，保護好其他客戶與工作人員的安全。應急措施（1）因指令執(zhí)行不當、信息傳遞延誤、信息傳遞錯誤、信息領會錯誤、業(yè)務操作失誤造成的損失，操作人員要及時上報本聯(lián)社業(yè)務發(fā)展部處理，防范更大、更多的風險發(fā)生。（11）對有關中間業(yè)務的負面信息所導致的客戶減少或收入下降的問題個人銀行部要及時處理，避免帶來信譽風險。（9）資金管理業(yè)務員要防范交易對手不能履行合約義務的可能性或中間業(yè)務合作公司在宣傳營銷方面存在誤導成份所引發(fā)的信用風險。（7）個人資金管理業(yè)務員應加強對中間業(yè)務收入入帳情況的檢查，配合監(jiān)察稽核部開展中間業(yè)務收入專項稽核,杜絕中間業(yè)務收入游離于大賬之外,各基層社要按照規(guī)定將有關收入如實地在相應會計科目中記錄和反映。（5）代理保險業(yè)務中保險單、批單、保費收據(jù)和無賠款退費憑證等屬于重要保險單證，各信用社及營業(yè)部必須按重要憑證管理的有關規(guī)定由專人領用、專人保管、專柜存放。（3）柜臺人員在辦理中間業(yè)務時，中間業(yè)務發(fā)起柜員的憑證應做到及時準確、交接清楚，接收柜員接到憑證后應及時處理，不得拖延或拒絕辦理。（1）中間業(yè)務敏感崗位人員離任應開展離任審計工作，對被審計對象相關業(yè)務的關鍵風險點進行披露，促進被審計對象提高風險控制能力及風險管理水平，同時發(fā)出限期整改通知書，責成整改存在的問題。聯(lián)社員工依法為中間業(yè)務申請人提供的個人信息保密。（5）協(xié)助個人銀行部建立健全內部管理制度四原則與基本規(guī)定（一）原則一線崗位要堅持雙人雙責的控制原則營業(yè)前臺實行適當?shù)呢熑畏蛛x制度，錢賬分管、重要空白憑證的保管與使用相分離的原則實行計算機系統(tǒng)的技術人員、業(yè)務經(jīng)辦人員與會計人員相分離的原則（二）基本規(guī)定柜臺辦理中間業(yè)務的工作人員，對國家有統(tǒng)一收費或定價標準的中間業(yè)務，應按國家統(tǒng)一標準收費；對國家沒有制定統(tǒng)一收費或定價標準的中間業(yè)務，由本聯(lián)社與委托代理部門共同確定收費或定價標準；不得擅自更改業(yè)務費用標準。（二）職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責風控（1）負責組織、指導和規(guī)劃中間業(yè)務的發(fā)展；（2）實施檢查、監(jiān)督和考核等職能；（3）建立健全內部管理制度；（1）定期開展全面中間業(yè)務風險管理與應急機制的培訓、指導與輔導；（2）負責對中間業(yè)務收入入帳情況的檢查，確保中間業(yè)務收入按規(guī)定地在相應會計科目中記錄和反映；（3）定期開展客戶安全知識與風險防范教育宣傳活動，防范中間業(yè)務風險業(yè)務（1）按照規(guī)定將有關收入如實地在相應會計科目中記錄和反映（2）按規(guī)定領用、保管、存放各項中間業(yè)務的憑證。4)法律風險：是指公司的日常經(jīng)營活動或各類交易中，因為無法滿足或違反法律要求，導致公司不能履行合同發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給公司造成經(jīng)濟損失的風險。2)信用風險：又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經(jīng)濟損失的風險。例如：國家政策導向預警制度（一）符合《規(guī)劃綱要》制定的相關政策，符合國家行業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、項目審核程序、用地政策、用地標準、環(huán)境保護、生產(chǎn)安全等方面的要求；（二）在政策性銀行支持的范圍內，優(yōu)先選擇列入國家科技計劃，且產(chǎn)品和技術具有創(chuàng)新性的項目；（三）符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，項目的建設需得到國家有權部門的批準，確保貸款資金用于國家重大科技項目；（四）具備良好的國內外市場前景、較強的競爭力和盈利能力；（五）項目申請人應當為在工商行政管理部門（或主管機關）依法核準登記注冊的企（事）業(yè)法人，具備承擔民事責任的資格，自主經(jīng)營、獨立核算；（六）項目申請人建立了產(chǎn)權清晰、職責明確、分工合理、相互制衡的公司治理結構，制定了規(guī)范的內部管理制度和可操作的風險管理制度；（七）項目申請人具有足夠的償債能力或風險覆蓋能力，能提供符合法律規(guī)定的第三方保證或抵質押擔保；三定義（一）中間業(yè)務：是指不構成本聯(lián)社表內資產(chǎn)、表內負債，形成本聯(lián)社非利息收入的業(yè)務。一、風險度量模型中的市場風險