獨家原創(chuàng)-港務(wù)局內(nèi)部審計暫行制度-文庫吧資料
2024-10-01 00:21本頁面
【正文】 位主要負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理；在未做出新的決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。 （八）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，報送本單位主要負(fù)責(zé)人審批。 （六）實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。被審計單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。 （三）應(yīng)當(dāng)在實施審計10日前，向被審計單位送達審計通知書。 第十八條內(nèi)部審計工作程序為： （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。 第五章內(nèi)部審計工作程序 第十七條審計人員進行內(nèi)部審計時，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避： （一）與被審計單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的； （二）與被審計單位或者審計事項有經(jīng)濟利益關(guān)系的； （三）曾在被審計單位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，脫離被審計單位不滿兩年的； （四）與被審計單位或者審計事項有其他利害關(guān)系，可能影響審計公正的。 第十五條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕內(nèi)部審計或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行內(nèi)部審計結(jié)論以及報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第四章內(nèi)部審計工作權(quán)限 第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員具有下列履行職責(zé)所必需的權(quán)限： （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料； （二）參加本單位有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議； （三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施； （四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)收支活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物； （五）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對與內(nèi)部審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明資料；
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