5石油企業(yè)搞好內(nèi)部管理的思考-文庫吧資料
2024-09-10 13:44本頁面
【正文】 防和控制。 （一）健全完善的內(nèi)部控制制度，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何經(jīng)營環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業(yè)方針政策和法規(guī)得到有效的貫徹與落實。石油企業(yè)大多是跨區(qū)域、跨行業(yè)、多工種集團型的大企業(yè)和特大企業(yè)，還有各油田眾多的多種經(jīng)營股份制公 司，點多、線長、面廣是其基本特點。出于各自的利益，有些企業(yè)的管理部門不愿及時提供相關(guān)信息，而是人為制造信息孤島，使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，以致搞不清楚下面的情況。 第 3 頁 共 7 頁 （四）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范 目前，有些石油企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，導致會計信息嚴重失真。比如，在實際業(yè)務操作中，一些企業(yè)沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有的即使編了也是由銀行 出納來完成的，這完全違背了職責分工、崗位分離的內(nèi)部控制原則，為挪用公款、攜卷公款事件的發(fā)生創(chuàng)造了條件。 （一）存在對內(nèi)部控制的認識誤區(qū) 在實際運作中，一方面有些企業(yè)的負責人根本不重視內(nèi)部控 第 2 頁 共 7 頁 制制度的建設(shè)和管理，有的甚至根本沒有建立有效的內(nèi)部控制制度，已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領(lǐng)導和企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認識陷入誤區(qū)，他們有的認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一堆堆的 手冊、各種文件和制度；有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認識還未理性化，由此導致企業(yè)資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。但也有部分單位 領(lǐng)導對內(nèi)控工作的意義認識不清、重視程度不夠，這是內(nèi)
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