某知名電器連鎖有限公司稅金管理規(guī)定-文庫(kù)吧資料
2025-07-21 19:17本頁(yè)面
【正文】 廣告費(fèi)支出不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入 2%的，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) .納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)的發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整， 以利潤(rùn)總額加減納稅調(diào)整金額即為應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)應(yīng)在每月 10 日前按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)送方式分別到國(guó)稅機(jī)關(guān)和地 稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，具體規(guī)定如下 ：進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供如下資料 A 增值稅一般納稅人申報(bào)表 B 申報(bào)表附表：《發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表》，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》 C 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 D 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料 ：按應(yīng)稅營(yíng)業(yè)稅收入的 5%計(jì)算交納應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，按應(yīng)交數(shù)正確填列稅票； 城建稅及教育費(fèi)附加：按應(yīng)交增值稅和營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加，按應(yīng)交數(shù)正確填寫稅票。在我公司鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè) —— 稅金及利潤(rùn)子冊(cè) 制度名稱 稅 金管理規(guī)定 文件編號(hào) 鵬潤(rùn) — 財(cái) — 稅金及利潤(rùn) 001 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁(yè)次 5/8 附件數(shù) 0 個(gè) 的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)一些生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商要求在我公 司商場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行商品展示、布置燈箱、廣告宣傳等提供場(chǎng)地而收取的一些場(chǎng)地費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和租賃費(fèi)用；為促進(jìn)其商品銷售而安排促銷人員并對(duì)促銷人員進(jìn)行管理所收取的一部分管理費(fèi)用等，這些收入根據(jù)其性質(zhì)屬于服務(wù)性收入，不屬于“因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的返還資金”，并且此類收入已與商品銷售收入分別核算，賬目清楚，應(yīng)在“其它業(yè)務(wù)收入”科目中核算，并按照營(yíng)業(yè)稅稅目“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。 交納的主要稅種在地稅交納的主要稅種有：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車船使用稅、印花稅及其它地方性稅種。 ： A. 進(jìn)貨退回及折讓證明的辦理單位必須與進(jìn)貨發(fā)票的開(kāi)出單位一致。為了簡(jiǎn)化手續(xù)，加速各項(xiàng)收入的收回，對(duì)辦理退稅折讓證明應(yīng)遵循以下原則： A. 各地業(yè)務(wù)部門應(yīng)將需要辦理退稅折讓證明的廠家名單提交稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)辦理退稅折讓證明所必須的資料，在業(yè)務(wù)發(fā)生的同 時(shí)進(jìn)行復(fù)印，分廠家進(jìn)行保管，以備需要； B. 對(duì)于返利，應(yīng)盡可能要求廠家在付款開(kāi)發(fā)票時(shí)在發(fā)票上直接注明應(yīng)付貨款金額，折扣或折讓金額，實(shí)付金額，這樣可以避免辦理折讓證明； C. 對(duì)于退殘、降價(jià)款，可以要求廠家在結(jié)算時(shí)，將退回的殘次商品直接在發(fā)票清單上用紅字進(jìn)行沖抵，發(fā)票按沖抵后的金額開(kāi)具，這樣可以避免辦理折讓證明； D. 對(duì)于退殘款，應(yīng)盡量要求廠家以換貨的方式解決，避開(kāi)辦理退稅證明 E. 對(duì)于必須辦理退稅證明的（如金額較大的季返、年返等），業(yè)務(wù)人員應(yīng)先填寫《辦理折讓證明申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附表），經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后，交有關(guān)人員審核； F. 對(duì)于 返利的折讓證明，交返利專管員與廠家核對(duì)簽字；對(duì)于降價(jià)和退殘的折讓證明交配送中心結(jié)算會(huì)計(jì)與廠家核對(duì)簽字。以上三項(xiàng)內(nèi)容，可根據(jù)供貨方的要求，由我方向供貨單位提供退稅證明，然后由對(duì)方根據(jù)退稅證明，給我方開(kāi)出紅字增值稅發(fā)票并結(jié)算款項(xiàng)。 “申報(bào)抵扣 20xx 年 11 月 1 日起取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，需填報(bào)的《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》”等要求，各分部應(yīng)按照各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求填置。在收款人和交款人處簽名要使用全稱，不得只留姓氏。在收據(jù)上要注明收款方式、收入內(nèi)容、交款人 簽字等。 C 門店收據(jù)的保管和開(kāi)具必須統(tǒng)一由門店出納人員負(fù)責(zé)，其它任何人員不得領(lǐng)用和開(kāi)具。 B 門店所需收據(jù)必須到分部領(lǐng)取，門
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