4某年交建集團內(nèi)部審計分析報告-文庫吧資料
2024-08-24 17:14本頁面
【正文】 ，嚴格控制費用審批，提高經(jīng)濟效益。 （六）應(yīng)當進一步加強對子（分）公司的財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)收支。加強定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度 ，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。通過對采購與付款全過程的監(jiān)控，加強對物資采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理，為提高集團整體經(jīng)濟效益提供有力保證。 （四）采購是直接花錢的部門，是公司節(jié)流的重要環(huán)節(jié)，采購中節(jié)約的每一分錢都是公司 的經(jīng)營利潤，所以下大功夫?qū)Σ少徆ぷ鬟M行規(guī)范是很有必要的。 資金重點管控。但要在資金上適當集中管理： 第 6 頁 共 10 頁 ① 資金管理權(quán)集中到集團公司，集團可制訂審批權(quán)限表（內(nèi)容可包含但不限于：業(yè)務(wù)名稱（或類別）、業(yè)務(wù)特征、經(jīng)辦、復(fù)核、審核、批準等，具體可參見我制作的參考附件： “ 業(yè)務(wù)或支出申請審批權(quán)限表 —— 集團本部（僅供參考） ” ，應(yīng)要求下屬公司在明確的授權(quán)下辦理資金業(yè)務(wù)，以達到集團統(tǒng)一管控和防范風(fēng)險的作用。 （二）集團公司與其下屬公司之間是以資本、資源和業(yè)務(wù)為紐帶的母子公司關(guān)系。同時還應(yīng)當要求各子（分）公司重新優(yōu)化公司工作流程，扎扎實實地落實公司訂立的各項規(guī)章制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)嚴格按照制度執(zhí) 行，規(guī)范公司的經(jīng)營行為，做到層層有監(jiān)督、項項有人管。 （二） **集團制度匯編在不斷趨于完善，應(yīng)當要求各子（分）公司借鑒，在以集團制度匯編的基礎(chǔ)上，各子（分）公司可依據(jù)自身組織架構(gòu)和經(jīng)營模式制訂適合自身發(fā)展需要的相關(guān)內(nèi)部控制制度。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須取得集團公司總裁的批準。 為了避免出現(xiàn)上述嚴重后果，內(nèi)部審計認為應(yīng)從以下幾個方面入手： 第 5 頁 共 10 頁 （一）應(yīng)當加強對下屬企業(yè)預(yù)算的管理控制，正確執(zhí)行預(yù)算，以收定支，不留缺口，監(jiān)督檢查下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高集團預(yù)算管理的科學(xué)性。即項目概算超投資估算，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算。 工程項目活動方面。就有可能出現(xiàn)虛列費用與支出，或任意擴大開支范圍，提高開支標準，從而抬高企業(yè)費用水平，減少當期利潤。盤點工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準確，資產(chǎn)和利潤虛增等方面的風(fēng)險。 物資管理方面。 物資采購?fù)瞧髽I(yè)經(jīng)營管理中薄弱的一環(huán)，也容易滋生 “ 暗箱操作 ” 。 貨幣資金方面。 從以上不難看出，已審計的下屬企業(yè)存在 一些內(nèi)部控制制度上的欠缺和漏洞。 （八）存貨管理存在薄弱環(huán)節(jié)。同時也增加了資產(chǎn)管理難度和風(fēng)險。
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