【正文】 ? 征稅模式：現(xiàn)行個人所得稅實行分類征收制度 ? 征收方式：我國個人所得稅實行源泉扣繳和納稅人自行申報納稅兩種征稅方式。 ? 幾個需要注意的問題 ? 如何理解 8種視同銷售行為 ? 混合行為和兼營行為的界定 ? 價外費用的理解 ? 進項稅額的正確抵扣 ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \2023\一般認定辦法 .doc ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \2023\輔導期管理辦法 .doc ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \一般認定 2個 .doc ? ..\..\法規(guī) 1\增值稅講義 \2023\小規(guī)模認一般 .doc ? 消費稅征管方面 要深化成品油稅費改革，研究將成品油消費稅納稅環(huán)節(jié)后移到批發(fā)環(huán)節(jié)的實施方案，研究制定《成品油消費稅征收管理辦法》；研究完善消費稅政策，適當擴大消費稅征收范圍；根據(jù)實際工作需要，修改完善《白酒消費稅計稅價格核價管理辦法》、《卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法》，加大對白酒、卷煙、成品油等重點行業(yè)消費稅的管理力度。在總結試點經(jīng)驗的基礎上，力爭今年內全面推行海關繳款書“先比對，后抵扣”管理辦法； ? 全面提高貨物勞務稅工作水平 發(fā)布日期： 2023年 05月 17 ? 5）貫徹執(zhí)行《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，做好增值稅普通發(fā)票印制、發(fā)放等管理工作，做好日常的增值稅納稅評估工作。 全面提高貨物勞務稅工作水平 發(fā)布日期： 2023年 05月 17 ? 增值稅征管方面 ? 1)繼續(xù)落實增值稅轉型改革措施 ? 2）推行農(nóng)產(chǎn)品增值稅改革，規(guī)范農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣； 農(nóng)業(yè)合作社 .doc ? 3）建立增值稅納稅評估工作機制的有效途徑，完善增值稅即征即退企業(yè)先評估后退稅管理措施； ? 4)加強海關進口增值稅專用繳款書抵扣管理 與海關部門共同推行海關專用繳款書“先比對、后抵扣”管理辦法。 全國普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作將于 2023年底啟動，2023年為實施和過渡階段。新版普通發(fā)票將從 2023年 1月 1日起在全國統(tǒng)一使用，舊版普通發(fā)票同時停止使用，這次在全國范圍內實施普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣，是建國以來范圍最大、影響最深的一次普通發(fā)票改革。 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 ? 二、哪些企業(yè)可能被稽查 ? 對連續(xù)三年以上虧損 ? 長期微利微虧 ? 跳躍性盈虧 ? 減免稅期滿后由盈轉虧 ? 應納稅所得額異常變動 ? 長期零稅負、低稅負 ? 三年未被檢查的企業(yè) 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 ? （三）企業(yè)為什么被稅務稽查 ? 隨機 ? 舉報 /上級交辦 /協(xié)查 ? 專項檢查 ? 納稅評估 第四部分 主要稅種稅收征管模式及涉稅處理技巧 ?一、主要稅種稅收征管模式 ?（一）流轉稅征管模式：以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合管理； ? 發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票 (以下簡稱專用發(fā)票 )和普通發(fā)票 2023年 11月國家稅務總局下發(fā)了《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》，決定將現(xiàn)有普通發(fā)票票種大幅度精簡、壓縮、合并，并統(tǒng)一發(fā)票的標準規(guī)格和式樣。2023年，稅務稽查部門要將藥品經(jīng)銷行業(yè)、房地產(chǎn)及建筑安裝行業(yè)和交通運輸行業(yè)作為指令性檢查項目，將營利性醫(yī)療和教育機構、年所得額 12萬元以上個人所得稅自行申報以及其他各地認為需要開展稅收專項檢查的項目列為指導性檢查項目，同時要配合涉外稅務部門開展非居民企業(yè)稅收專項檢查。 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 ? 三個目標 ? 一是確保實現(xiàn)全年稽查工作各項目標。 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 ? 二個重點 ?一是組織重點稅源稅收檢查工作，各級稅務機關要統(tǒng)一安排對重點稅源企業(yè)的審計式檢查和以企業(yè)自查為先導的稅收檢查工作。 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 ? 一個中心 ? 要圍繞稅收中心任務，服從服務稅收工作全局。 ? ..\..\法規(guī) 1\納稅征管小稅 \2023\納稅服務投訴管理 .doc 第三部分 稅務機關為加強稅收征管采取的措施 稅務稽查促進征管（以查促管） ? 一、 2023年稅務稽查的重點 ? 稽查工作的總體要求是：堅持服務科學發(fā)展、共建和諧稅收主題，圍繞稅收中心工作，突出重點稅源檢查和大要案件查處兩個重點，落實稅收專項檢查和專項整治工作計劃，深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作，全面整頓和規(guī)范稅收秩序，確保實現(xiàn)稽查工作既定目標。 五、明確納稅人的權利和義務 ? 辦法要求各級稅務機關應當建立納稅服務投訴事項登記制度，記錄投訴的收到時間、投訴人、被投訴人、聯(lián)系方式、投訴內容、受理情況以及辦理結果等內容，并向納稅人公布負責納稅服務投訴機構的通訊地址、投訴電話、電子郵箱，公布與納稅服務投訴有關的法律、行政法規(guī)、規(guī)章，為投訴人提供便利。納稅服務投訴事項應當自受理之日起 30日內辦結。對符合規(guī)定的納稅服務投訴，稅務機關審查受理后，應當告知投訴人。 五、明確納稅人的權利和義務 ? 辦法明確，納稅人對納稅服務的投訴一般應采取實名投訴。 五、明確納稅人的權利和義務 ? 辦法共分六章四十二條，明確了起草辦法的目的、法律依據(jù)、適用范圍、稅務機關辦理投訴事項的原則、機構和人員要求，規(guī)定了納稅服務投訴的范圍，投訴提交與受理、稅務機關調查與處理投訴的程序與要求，以及對投訴工作指導監(jiān)督的要求。本辦法于 2023年 1月1日起實施。 五、明確納稅人的權利和義務 ? 按照權利與義務對等的原則，該公告同時明確，納稅人在納稅過程中應切實履行以下義務： ? 依法進行稅務登記的義務、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務、按時、如實申報的義務、按時繳納稅款的義務、代扣、代收稅款的義務、接受依法檢查的義務、及時提供信息的義務和報告其他涉稅信息的義務。 五、明確納稅人的權利和義務 ? 該公告明確，納稅人在履行納稅義務的過程中，依法享有 14項權利。 五、明確納稅人的權利和義務 ? （一）公告 2023年第 1號稅務總局發(fā)布《納稅人權利與義務公告》 ? 該公告第一次以稅收規(guī)范性文件的形式，將《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和相關稅收法律、行政法規(guī)中有關納稅人權利與義務的規(guī)定進行了系統(tǒng)的歸納和整理，列明了納稅人享有的權利和應該履行的義務。 四、了解稅務機構的組織系統(tǒng)及職責分工 ?（ 5）稅務司法系統(tǒng) 負責有關執(zhí)法監(jiān)督和維護納稅人合法權益的職能部門。 四、了解稅務機構的組織系統(tǒng)及職責分工 ?（ 4）核算與控制系統(tǒng) 負責稅收會計核算及運用計算機控制征管活動的職能部門。 ? （ 3）檢查系統(tǒng) 負責稅收稽核檢查的職能部門。 四、了解稅務機構的組織系統(tǒng)及職責分工 ? （ 2）管理系統(tǒng) 負責基礎管理工作的職能部門。 ? （ 1）征管系統(tǒng) 負責稅款征收的職能部門。 ? 行政復議 .doc 四、了解稅務機構的組織系統(tǒng)及職責分工 ? 稅務機構的組織系統(tǒng)，是指稅務機構內部按征管功能劃分工作職責而形成的管理部門體系。 三、懂得復議規(guī)則 ? 新修訂的《稅務行政復議規(guī)則》還充實、細化了原有證據(jù)制度，改變了行政復議審查以書面審查為主的審理方式，明確行政復議可以采取公開審理方式，規(guī)定了地方稅務局的復議管轄制度，并設專章要求對行政復議工作進行指導和監(jiān)督。行政復議機關應當為申請人、第三人查閱案卷資料、接受詢問、調解、聽證等提供專門場所和其他必要條件。 三、懂得復議規(guī)則 ? 規(guī)則明確，行政復議應當遵循合法、公正、公開、及時和便民的原則。允許申請人與被申請人在行政復議決定作出前自愿達成和解協(xié)議，經(jīng)行政復議機構準許后終止行政復議，但申請人不得以同一事實和理由再次申請行政復議；行政復議機關可以按照自愿、合法的原則進行調節(jié)。 ? “和解與調解制度”正式寫進新修訂的《稅務行政復議規(guī)則》。按半年或一年申報的，由市、地國家稅務局統(tǒng)一確定后報省局備案。 ? 2）簡并征期，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。 ? 稅收憑證是指稅務機關在稅款的征、減、免、退、補、罰過程中開具的憑證。 二、掌握涉稅業(yè)務征管流程及把握關鍵點 ?稅務登記 —設賬 申報 評估 征收 檢查 復議 ? 稅務登記 ? 1）稅務登記的分類 ? 基本稅務登記：分為開業(yè)、變更和注銷稅務登記； ?再登記制度 ：增值稅納稅人的登記、外出經(jīng)營報驗登記、出口企業(yè)登記、停業(yè)復業(yè)登記、代扣代繳（代收代繳）稅務登記 ? 2）與工商行政管理部門、銀行的信息交換。通過對比、核查、分析、計算等方法，利用比率分析、趨勢分析、結構分析等評估手段、從實體和程序兩方面評估企業(yè)在納稅申報、稅款繳納、政策執(zhí)行等稅務管理各方面的合法性、合理性。納稅分析指標包括基本評估指標、復合評估指標；財務分析指標包括：總稅負率（包括各稅種）、成本利潤率、利潤率、稅負增減率、營業(yè)（銷售）收入增減幅度與應納稅額增減幅度比對率、往來賬戶異常變動等，經(jīng)營績效指標包括納稅人經(jīng)營情況和績效指標、同行業(yè)經(jīng)營績效基本指標、上級下達的經(jīng)營績效計劃指標等。 ?（ 4）制定日常納稅評估計劃 ，防患于未然 一、重視納稅評估 ? （ 5）深入了解企業(yè)情況 1）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營性質、組織結構，設立的子公司、分公司或事業(yè)部； 2）企業(yè)資本金規(guī)模和構成； 3）企業(yè)的各項資產(chǎn)構成、使用等情況； 4）企業(yè)產(chǎn)品的科技含量、技術水平、產(chǎn)品結構； 5）企業(yè)的員工構成、工資規(guī)模和結構； ? 6）企業(yè)涉及的稅種和享受的稅收優(yōu)惠政策。 ?。此次立法的一項重要內容包括擴大征稅范圍，逐步將征收營業(yè)稅行業(yè)納入到增值稅體系內，從而進一步實現(xiàn)增值。 ? ..\..\法規(guī) 1\所得稅 \2023所得稅 \關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知 .doc （五）母子公司納稅 ?注意問題： ? 關聯(lián)方之間利息要遵循收付實現(xiàn)制。根據(jù)這一規(guī)定，母子公司之間在共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，