房地產(chǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)-文庫(kù)吧資料
2025-02-27 18:19本頁(yè)面
【正文】 務(wù)處理 計(jì)提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 3.“ 所得稅費(fèi)用 ” 科目 —— 損益類科目 本科目結(jié)轉(zhuǎn)前先結(jié)轉(zhuǎn)其他損益類科目 ， 可得出稅前利潤(rùn) ， 本科目結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤(rùn)為稅后利潤(rùn) 。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 賬務(wù)處理： （ 1）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅 計(jì)提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 2）企業(yè)所得稅 計(jì)提時(shí) 借：所得稅 費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 3）房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用（注意該科目） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 4）個(gè)人所得稅 計(jì)提時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 5）耕地占用稅、契稅 繳納時(shí) 借：開(kāi)發(fā)成本 ——耕地占用稅、契稅 貸：銀行存款等 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 2.“營(yíng)業(yè)稅金及附加 ”科目 ——損益類科目 “營(yíng)業(yè)稅金及附加 ”科目是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅 、 城建稅 、 和教育費(fèi)附加 、 土地增值稅等相關(guān)稅費(fèi) ——與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的稅金及附加 。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 （ 3） “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 的明細(xì)科目：應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交地方教育附加、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅等。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 注意： （ 1）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的代扣代繳的個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加，通過(guò) “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 核算。 稅費(fèi)的帳務(wù)處理 了解科目設(shè)置，掌握各科目核算內(nèi)容 總帳科目應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“所得稅費(fèi)用”科目，二級(jí)科目在總帳科目“應(yīng)交稅費(fèi)”下按一個(gè)稅種設(shè)置一個(gè)二級(jí)科目。 收入的帳務(wù)處理 因稅收上還存在一些會(huì)計(jì)核算中不確認(rèn)收入而要作計(jì)稅收入申報(bào)的事項(xiàng)，加之現(xiàn)行稅收政策和征管措施中對(duì)有關(guān)稅種的征收采用預(yù)征率進(jìn)行附征的辦法，特別是土地增值稅的預(yù)征率分房屋類型的不同而設(shè)定不同的預(yù)征率，因此在收到購(gòu)房款項(xiàng)時(shí)要設(shè)二級(jí)科目進(jìn)行分類核算，計(jì)提稅費(fèi)時(shí)才會(huì)清析。契稅、房屋維修金除外。包括定（訂）金、一次性付款、首付款、按揭款、分期收款等 。 收入的帳務(wù)處理 從總體上看，應(yīng)稅收入首先被分為流轉(zhuǎn)稅計(jì)稅收入和所得稅計(jì)稅收入，上述收入還要?jiǎng)澐?
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1