xxxx資本項目外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-02-22 07:09本頁面
【正文】 結(jié)匯單證審核要點提示 —關(guān)于備用金結(jié)匯問題 ?案例 2023年 23月 ， xx市 TY食品有限公司以 “ 備用金 ” 名義申請在某行辦理了12筆資本金結(jié)匯 ， 金額合計 60萬美元 。關(guān)于合同的完整性問題 252。關(guān)于付款方式 252。關(guān)于合同的執(zhí)行期限 252。關(guān)于要素的匹配一致 252。關(guān)于合同要素 252。 （《 國家外匯管理局綜合司關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知 》 （ 匯綜發(fā) [2023]39號 ） ） 適用法規(guī) ?國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題 （ 匯發(fā) [2023]42號 ） ?國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]30號 ） ? 國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)外匯年檢工作有關(guān)事項的通知 （ 匯發(fā) [2023]7號 ） ?國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知（ 匯發(fā) [2023]75號 ） ?國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā) 《 外商直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程 (系統(tǒng)版 )》 的通知匯綜發(fā)[2023]137號 ?國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知 （ 匯綜發(fā) [2023]142號 ） ?國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知 （ 匯綜發(fā) [2023]88號 ） ?國家外匯管理局關(guān)于進一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知 （ 匯發(fā)[2023]45號 ） ?國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)外匯質(zhì)押人民幣貸款政策有關(guān)問題的通知 （ 匯發(fā) [2023]46號 ） ?關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知 （ 匯綜發(fā) [2023]135號 ） 252。 ?例如： 外商投資企業(yè)以外匯資本金質(zhì)押借用人民幣貸款 ， 所獲得的人民幣貸款資金應(yīng)按照貸款用途進行支付 ， 并用于正常生產(chǎn)經(jīng)營活動 。 投資資本金不得做為投標保證金 。 均屬于房地產(chǎn)企業(yè)備案制：新設(shè) 、 增資均需通過商務(wù)部備案 ， 未通過備案的不得進行外匯登記及資本金結(jié)匯 。 相繼下發(fā)了一些列加強管理的文件 。 對于頻繁以備用金用途進行結(jié)匯的 ， 應(yīng)關(guān)注其人民幣資金使用情況 。 結(jié)匯支付 對于企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣應(yīng)全額對外支付； 對于企業(yè)填寫的支付命令函 ， 應(yīng)注意核對外幣金額與結(jié)匯所得人民幣金額是否與實際相符 。 資本金結(jié)匯常見問題 結(jié)匯歸還貸款 根據(jù)現(xiàn)行政策 ， 企業(yè)資本金結(jié)匯可以用于歸還以下兩類人民幣貸款：一是銀行貸款；二是委托貸款 。購買房產(chǎn)應(yīng)把握自用原則 。 使用情況證明憑證應(yīng)以政府出具的土地款收據(jù)為準 。 ” 此處應(yīng)理解為 已到位資本金 的一次性結(jié)匯或分次結(jié)匯 ， 而非企業(yè)全部注冊資本 。 但 匯綜發(fā) [2023]142號文規(guī)定 銀行應(yīng)當根據(jù)上述材料認真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性 ， 如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的 ， 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù) 。 資本金結(jié)匯用途證明文件審核 審核商業(yè)合同或收款人出具的支付通知時 ， 注意支付條款與企業(yè)支付申請在金額 、 時間及方式上應(yīng)保持合理 、 一致 。 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?手續(xù)完備 ?大額報送： ? 報表名稱：《外商投資項下資本金大額結(jié)匯情況表》 ? 金額要求：單筆結(jié)匯額超過 100萬美元或單一企業(yè)當日累計結(jié)匯額超過100萬美元的 ? 報送時限：應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個工作日 ? 報送形式：傳真 資本金結(jié)匯常見問題 資本金結(jié)匯用途 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯應(yīng)在政府審批部門批準的其經(jīng)營范圍內(nèi)使用。 建議臺帳內(nèi)容包括：結(jié)匯日期 、 企業(yè)名稱 、 賬號 、 組織機構(gòu)代碼 、 限額幣別 、 金額 、 結(jié)匯幣別 、 金額 、 結(jié)匯 、 用途 （ 注明本次結(jié)匯資金用途及收款人 ） 。 ? 一筆結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案 ?賬戶變動： 結(jié)匯后次個工作日 ， 經(jīng)外匯局賬戶信息平臺逐筆報送資本金賬戶支出信息 。 不在同一家銀行的 ， 結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時 ， 應(yīng)當在劃款憑證上注明 “ 資本金結(jié)匯 ” 字樣 ， 人民幣資金劃入銀行應(yīng)當在 2個工作日內(nèi) （ 含劃入當日 ） 根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù) 。 合同分次使用的 ， 合同正本需做批注 ， 并留存復(fù)印件 。 稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件及其使用情況明細清單 ， 若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆 ， 企業(yè)應(yīng)當于結(jié)匯后的 5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料 。 ?支付結(jié)匯制 ? 應(yīng)當支付（真實的交易背景） ? 必須支付（資金交割的時間） ? 及時支付（結(jié)匯后的資金劃撥） ?實需結(jié)匯 資本金結(jié)匯禁止性規(guī)定 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金 ， 不得： ?超出批準的經(jīng)營范圍使用 ?用于境內(nèi)股權(quán)投資 ?購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn) ?用于證券投資 ?以備用金名義結(jié)匯的 ， 每筆不得超過 5萬美元 ， 每月不得超過等值 10萬美元 ?發(fā)放委托貸款 、 償還企業(yè)間借貸 （ 含第三方墊款 ） 以及償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款 ?交付各類保證金 ?不得用于質(zhì)押做人民幣貸款 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?憑證：齊全 ?手續(xù)：完備 資本金結(jié)匯合規(guī)性要點 ?憑證齊全 （ 合同 、 支付通知 ） （ 外方出資情況詢證函的回函 ） 。 外商直接投資外債使用 ?外債入賬 （ 提款 ） ：
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