【正文】 程分析－金額區(qū)間分析167。 整體周期：總、分、支公司的整體報銷審批與付款周期相近，在 11~12天之間注：由于實際樣本限制，上述付款周期樣本庫少于審批周期樣本庫167。 審批周期：支公司最長，為 10天，分公司與總公司相近167。 60天內(nèi)： 73%167。 借支申請金額所占比例較小，僅為 10％預(yù)支款項報銷 /還款的周期：167。 員工費用金額所占比例較小，僅為 8％，但其報銷頻次占 49％167。高峰期數(shù)據(jù)來源： 2023年 11月各分公司財務(wù)會計帳簿記錄。167。而部分公司處理均衡。流程分析－月度處理量分析（以費用報銷為例） 2023年年 11月每日費用報銷處理量分布圖月每日費用報銷處理量分布圖各分公司處理費用報銷方式存在一定的差異：167。分公司整體會計憑證類型分析分公司整體會計憑證類型分析數(shù)據(jù)來源2023年 1月至 2023年 12月廣州分公司財務(wù)會計帳簿記錄。 公司內(nèi)部代收代支業(yè)務(wù)呈上升趨勢，內(nèi)部往來的核對隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)展；167。如未來改成 “日清月結(jié) ”的模式，該類憑證數(shù)量將形態(tài)將完全不同；167。總公司 出納會計其他會計人員分公司 出納會計其他會計人員支公司 出納其他會計人員會計核算費用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購會計核算費用報銷會計憑證編制總帳報表固定資產(chǎn)管理會計科目、帳戶管理資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理會計報賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－職能分配（機構(gòu)層面） 分公司（包括所轄支公司） 主要財務(wù)職能崗位時間分布統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源： 《中英人壽 Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實施調(diào)研問卷》中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計 總共： 15FTE（單位： FTE） 對照中英人壽目前的 “分公司財務(wù)職能單元組織架構(gòu)圖 ”，我們發(fā)現(xiàn)：n部分預(yù)定財務(wù)職能缺位如會計稅務(wù)部的固定資產(chǎn)管理、財務(wù)管理部的預(yù)算編制與管控，工作量并不飽合n崗位職能分布失衡財務(wù)管理相關(guān)職能投入的人工時間過少，在 15FTE中僅占 ， 即 %；而會計帳務(wù)相關(guān)職能占用了大量人工時間，如帳務(wù)和資金收付方面的工作，分別占比 %和 %n單人跨多職能現(xiàn)象普遍財務(wù)部人員所實際負(fù)責(zé)的職能均比較綜合，所以實際工作中基本無法按照組織結(jié)構(gòu)圖中規(guī)定的專業(yè)職能設(shè)置崗位主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－職能分配（機構(gòu)間對比）各分公司 主要財務(wù) 崗位 工作量分布統(tǒng)計 數(shù)據(jù)來源： 《中英人壽 Oracle財務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實施調(diào)研問卷》中財務(wù)人員對自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時間估計 總共： 55FTE（單位： FTE）n部分分公司財務(wù)崗位缺失 如有的分公司沒有設(shè)合規(guī)遵循崗、稅務(wù)崗，而有的分公司沒有設(shè)預(yù)算崗，可能和該分公司成立時間、規(guī)模和人員數(shù)量有關(guān) n會計出納崗位占據(jù)大量人工時間 由于各分公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點不同，所以在會計核算和資金收付方面的人員比例從 50%到 75%不等，但這兩部分職能仍然是分公司財務(wù)部門的主要職能 n部分崗位在各分公司間分布差異大 如預(yù)算崗，在有的分公司占用人員比例大于 20％，而在有的分公司該崗位缺失 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－年度處理量分析167。整體的管理報告線比較明確n 而分公司在財務(wù)組織和崗位的分配上差異很大? 不同的財務(wù)崗位設(shè)置? 因工作負(fù)荷不均勻，只能因人配崗? 業(yè)務(wù)管理線和人事匯報線? 基本不設(shè)置財務(wù)管理部付款管理固定資產(chǎn)管理稅務(wù)管理帳務(wù)管理保單相關(guān)收款公共關(guān)系管理資金管理編制財務(wù)報告預(yù)算編制與管控財務(wù)狀況分析制度建設(shè)風(fēng)險管理會計稅務(wù)部 財務(wù)管理部分公司財務(wù)部保費出納專員出納會計總帳會計 稅務(wù)會計 管理會計 財務(wù)分析員保費出納助理會計稅務(wù)部 財務(wù)管理部總公司財務(wù)部 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)組織分析－財務(wù)運行成本 各分公司 財務(wù)運行成本類型分析 人均財務(wù)運行成本分析 n 從財務(wù)部運行成本來看，人力費用平均占總費用的 80%，是費用最主要部分；n 分公司人均財務(wù)運行成本約為 10萬 /人 /年，但總部由于人員素質(zhì)較高，成本也高。享實施的基礎(chǔ)和風(fēng)險進行評估。建立財務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對措施風(fēng)險風(fēng)險 相應(yīng)的策略相應(yīng)的策略實施財務(wù)共享服務(wù)中心時可能遇到的困難和阻力被低估? 建立包括公司高管的項目管理委員 ， 及時匯報項目的進展和主要內(nèi)容，在項目實施過程中獲得高層的支持；? 全國推廣前，選擇單位進行方案試點；? 選擇業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富員工作為項目小組成員；? 要求共享服務(wù)中心員工具備服務(wù)精神，在運行初期，需要延長工作時間，以保證整個服務(wù)質(zhì)量；? 在共享服務(wù)實施之前，在下屬公司提前推廣部分新的管理制度與規(guī)定。缺點缺點財務(wù)共享中心上線策略?根據(jù) 2023年 4月 8日，中英人壽高管委員會討論決定：?中英人壽財務(wù)共享服務(wù)中心將采用選擇一的方式進行上線。缺點缺點n 共享服務(wù)中心人員（約 20名）到位；n 共享服務(wù)中心辦公場地與辦公設(shè)備解決。 會計人員固有的操會計人員固有的操作規(guī)范尚未形成作規(guī)范尚未形成167。 高層管理層的大力高層管理層的大力支持支持167。大。共享實施后，下屬公司財務(wù)部門將從目前集中于交易處理，向財務(wù)控制與決策支持方向轉(zhuǎn)化。動通常不能共享。移至事后的稽核。 組織組織167。 對客戶服務(wù)態(tài)度共享服務(wù)中心作為一個服務(wù)提供機構(gòu)，以下方面為設(shè)計其崗位績效考核指標(biāo)的主要共享服務(wù)中心作為一個服務(wù)提供機構(gòu)，以下方面為設(shè)計其崗位績效考核指標(biāo)的主要考慮方面：考慮方面：整體財務(wù)的組織管理模式總公司分公司支公司會計稅務(wù)部會計稅務(wù)部 財務(wù)管理部財務(wù)管理部財務(wù)共享中心財務(wù)共享中心總公司財務(wù)部預(yù)算及財務(wù)管理預(yù)算及財務(wù)管理分公司財務(wù)部核算會計核算會計核算會計核算會計支公司財務(wù)部財務(wù)共享中心對下屬公司的財務(wù)共享中心對下屬公司的會計操作活動行使業(yè)務(wù)指導(dǎo)會計操作活動行使業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能職能對每個財務(wù)人員而言，評價對每個財務(wù)人員而言，評價和考核來自行政管理和業(yè)務(wù)和考核來自行政管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)雙線，兩者的權(quán)重由其指導(dǎo)雙線，兩者的權(quán)重由其工作內(nèi)容決定，不存在絕對工作內(nèi)容決定，不存在絕對的行政管理主線的行政管理主線行政管理線業(yè)務(wù)指導(dǎo)線業(yè)務(wù)支持支公司作為一種銷售單元，支公司作為一種銷售單元，未來財務(wù)部門主要行使出納未來財務(wù)部門主要行使出納的職責(zé)，其財務(wù)管理活動將的職責(zé)，其財務(wù)管理活動將集中由分公司財務(wù)部門完成集中由分公司財務(wù)部門完成出納出納出納出納財務(wù)共享中心模型財務(wù)共享中心模型3167。 電話接通率167。 反饋速度服務(wù)態(tài)度服務(wù)態(tài)度 167。 處理速度167。 財務(wù)基礎(chǔ)知識167。 系統(tǒng)操作能力167。 執(zhí)行能力167。 處理差錯率167。它們之間的匯報關(guān)系避免共享服務(wù)中心被認(rèn)為只代表某一利益相關(guān)群體 167。 如果共享服務(wù)中心集中了數(shù)項功能，則該中心需要同時向數(shù)位高層匯報 方案二：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向籌劃指導(dǎo)委員會匯報方案二：共享服務(wù)中心經(jīng)理直接向籌劃指導(dǎo)委員會匯報 共享服務(wù)中心經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理優(yōu)點 缺點167。 共享服務(wù)中心直接向本功能領(lǐng)域的專家匯報167。 建立全方位多功能的共享服務(wù)中心任重道遠(yuǎn)，耗時數(shù)年167。 模式一成本最低，因為其層次簡單，功能單一，人數(shù)最少167。 模式一主要功能是提供會計類服務(wù)，最不適宜功能擴充167。 模式一中直接主管多個業(yè)務(wù)單元削弱了整個結(jié)構(gòu)管理質(zhì)量167。 業(yè)務(wù)支持組作為獨立的支持小組，承擔(dān)共享服務(wù)中心的一些行政職能167。支持維護組系統(tǒng)維護知識管理Callcenter共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式四共享服務(wù)中心經(jīng)理共享服務(wù)中心經(jīng)理業(yè)務(wù)支持組財務(wù)共享服務(wù) 其他共享服務(wù)信息技術(shù)共享服務(wù) 采購共享服務(wù)模式四適用于建立多元化的共享服務(wù)中心，它包括財務(wù)共享服務(wù)、信息技術(shù)共享服模式四適用于建立多元化的共享服務(wù)中心，它包括財務(wù)共享服務(wù)、信息技術(shù)共享服務(wù)、采購共享服務(wù)和其他共享服務(wù)務(wù)、采購共享服務(wù)和其他共享服務(wù)167。共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式三共享服務(wù)中心經(jīng)理共享服務(wù)中心經(jīng)理結(jié)算組資金調(diào)撥應(yīng)付帳款銀行帳戶核算組費用報銷固定資產(chǎn)投資核算報表組總帳 /報表稅務(wù)行政支持財務(wù)共享服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)與實施基礎(chǔ)架構(gòu)設(shè)計與開發(fā)網(wǎng)絡(luò)設(shè)計與開發(fā) 網(wǎng)絡(luò)維護熱線支持熱線支持IT共享 服務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)維護基礎(chǔ)架構(gòu)維護應(yīng)用系統(tǒng)維護系統(tǒng)管理員模式三的共享服務(wù)中心包括財務(wù)共享服務(wù)團隊和信息技術(shù)共享服務(wù)團隊。 信息技術(shù)共享服務(wù)團隊則為整個公司提供 IT服務(wù)一個支持小組中：167。模式二表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它由四個業(yè)務(wù)團隊和一個支持小模式二表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它由四個業(yè)務(wù)團隊和一個支持小組構(gòu)成組構(gòu)成支持維護組知識管理系統(tǒng)維護 Callcenter檔案管理總帳會計資產(chǎn)會計付款會計 內(nèi)部稽核共享服務(wù)團隊中：167。 支持維護組提供財務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)、部門、人員等財務(wù)系統(tǒng)維護，同時進行知識管理和 Callcenter的基本運營。 核算一組提供費用報銷與應(yīng)付核算方面的會計核算服務(wù)167。財務(wù)共享服務(wù)中心財務(wù)共享服務(wù)中心行政支持資金調(diào)撥 付款管理銀行賬戶管理費用報銷 固定資產(chǎn) 投資核算 業(yè)務(wù)憑證總帳/稅務(wù)/報表模式一表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它具備扁平化的特點：由若干業(yè)模式一表示僅有財務(wù)共享服務(wù)中心時的組織結(jié)構(gòu)，它具備扁平化的特點：由若干業(yè)務(wù)小組和務(wù)小組和 1個支持小組構(gòu)成個支持小組構(gòu)成系統(tǒng)支持維護共享服務(wù)中心內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：模式二結(jié)算組 收付核算資金 出納費用會計總帳核算應(yīng)付會計 投資會計 稅金會計財務(wù)共享服務(wù)中心財務(wù)共享服務(wù)中心行政支持根據(jù)業(yè)務(wù)流程性質(zhì)劃分四個業(yè)務(wù)團隊：167。 各小組的人員直接面向其客戶，即本小組對應(yīng)的業(yè)務(wù)單位的員工167。 共享服務(wù)中心作為服務(wù)提供單元，面向中英人壽的所有機構(gòu)提供服務(wù)。 共享服務(wù)中心建立后，中英人壽的財務(wù)組織架構(gòu)仍可保持目前現(xiàn)狀不變167。是一個專業(yè)的服務(wù)提供部門。 組織組織167。 財務(wù)共享中心模型財務(wù)共享中心模型3167。這是中英實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵起步。這是對未來財務(wù)共享中心的職能定位。 組織組織167。共享服務(wù)有別于傳統(tǒng)的集中或分散的業(yè)務(wù)模式：共享服務(wù)有別于傳統(tǒng)的集中或分散的業(yè)務(wù)模式：XX的項目方法(1) 潛力潛力 (2) 戰(zhàn)略戰(zhàn)略 (3) 發(fā)展發(fā)展 (4) 轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變 (5) 掌握掌握與與 XX相關(guān)方法相結(jié)合相關(guān)方法相結(jié)合持續(xù)參與持續(xù)參與的階段的階段階段階段模塊模塊高層設(shè)計高層設(shè)計分析階段分析階段詳細(xì)詳細(xì)設(shè)計設(shè)計設(shè)計變設(shè)計變革方案革方案目標(biāo)環(huán)目標(biāo)環(huán)境準(zhǔn)備境準(zhǔn)備計劃并實計劃并實施轉(zhuǎn)移施轉(zhuǎn)移固化目固化目標(biāo)環(huán)境標(biāo)環(huán)境實施持續(xù)實施持續(xù)改進改進詳細(xì)設(shè)計共享服詳細(xì)設(shè)計共享服務(wù)中心的解決方務(wù)中心的解決方案案成功實施操作型變成功實施操作型變革革固化變革并實施改固化變革并實施改進進建立戰(zhàn)略性建立戰(zhàn)略性運行模式運行模式建立運建立運行模式行模式建立操建立操作模式作模式收集業(yè)收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)轉(zhuǎn)型財務(wù)轉(zhuǎn)型 信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)設(shè)計可選方案并評設(shè)計可選方案并評價風(fēng)險，并與高層價風(fēng)險，并與高層管理層確認(rèn)管理層確認(rèn)評價共享服務(wù)中評價共享服務(wù)中心的價值心的價值變革途徑變革途徑 : 流程，人員，組織，技術(shù)，客戶，服務(wù)流程，人員，組織，技術(shù)，客戶，服務(wù)項目進度管理項目進度管理設(shè)計和系統(tǒng)實設(shè)計和系統(tǒng)實施配合階段施配合階段系統(tǒng)開發(fā)和實施系統(tǒng)開發(fā)和實施本階段的主要工作任務(wù)組織組織SSC的組織責(zé)任 ?服務(wù)提供者？戰(zhàn)略建議者？文化文化共享服務(wù)中心的人員共享服務(wù)中心的人員應(yīng)是什么性格的人？應(yīng)是什么性格的人？能力能力共享服務(wù)中心的人員共享服務(wù)中心的人員應(yīng)具體哪些專業(yè)能力應(yīng)具體哪些專業(yè)能力流程流程共享服務(wù)中心包括哪些流程？共享服務(wù)中心包括哪些流程？這些流程在這些流程在 SSC與業(yè)務(wù)單元之與業(yè)務(wù)單元之間如何分配？間如何分配？選址選址SSC選址的選址的基本原則基本原則績效績效對共享服務(wù)中心進行對共享服務(wù)中心進行績效考核的基本原則績效考核的基本原則戰(zhàn)略戰(zhàn)略實施共享服務(wù)的基本實施共享服務(wù)的基本動因？動因？成本節(jié)約成本節(jié)約運行效率運行效率標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理