【正文】 估的準(zhǔn)確性 ? 貫徹公司利益最大化原則 ? 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法 ? 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專業(yè)化程度 ? 小案例 : ? GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來指導(dǎo)他們的行為。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。為具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算 。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 ? 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。 最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 業(yè)務(wù)單元或部門可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績的影響。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。 ? 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。 ? 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。 最佳實(shí)踐公司 ? JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績效考評(píng)。 ? 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場(chǎng)份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報(bào)酬將比能達(dá)到各項(xiàng)考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 19 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 實(shí)行最佳實(shí)踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運(yùn)用公平的途徑解決競(jìng)爭(zhēng)需求。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)。預(yù)算對(duì)于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。 公司戰(zhàn)略 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 公司預(yù)算 部門預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 收入、費(fèi)用、資金 收入、費(fèi)用、資金 完善 完善 分解 匯總 14 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù) 算 預(yù)算與績效管理 ? 在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)； ? 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿； ? 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 11 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵(lì)員工努力工作并作為員工績效考評(píng)的依據(jù) 預(yù)算有助于計(jì)劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績的基準(zhǔn)點(diǎn)。 9 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 10 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的概念 ? 在安達(dá)信“全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫”中，對(duì)預(yù)算有如下描述： A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。2023年安達(dá)信版權(quán)所有 國泰君安證券股份有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算體系介紹 安達(dá)信公司 企業(yè)咨詢 1 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 ? 預(yù)算培訓(xùn)目的 ? 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 ? 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題 ? 國泰君安的預(yù)算管理 ? 國泰君安預(yù)算存在的主要問題 ? 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 ? 預(yù)算的概念 ? 預(yù)算的作用 ? 績效管理體系 ? 預(yù)算與公司戰(zhàn)略 ? 預(yù)算與績效管理 ? 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 ? 全面預(yù)算體系介紹 ? 全面預(yù)算體系的基本框架 ? 全面預(yù)算管理的流程總覽 ? 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 ? 戰(zhàn)略管理的基本框架 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系 ? 確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的作用 ? 編制公司的年度預(yù)算 ? 年度預(yù)算編制的基本流程 ? 年度預(yù)算編制的時(shí)間表 ? 預(yù)算編制的一般順序 ? 預(yù)算編制過程中人員參與的重要性 ? 預(yù)算編制過程中的道德問題 ? 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制 ? 審批公司的年度預(yù)算 ? 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 ? 針對(duì)問題的解決方案 ? 關(guān)于預(yù)算管理的基本結(jié)論 ? 下一階段工作安排 ? 交付品示例 ? 預(yù)算管理的操作流程 ? 預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 全面預(yù)算管理交付品示例－預(yù)算表格 2 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 3 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算培訓(xùn)目的 ? 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用； ? 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系； ? 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進(jìn)證券金融企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)； ? 介紹安達(dá)信對(duì)建立國泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想； ? 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預(yù)算體系的實(shí)施打好基礎(chǔ)。 4 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 5 2023年安達(dá)信版權(quán)所有