農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)培訓(xùn)提綱-文庫吧資料
2025-01-31 05:33本頁面
【正文】 設(shè)項(xiàng)目應(yīng)公開招標(biāo)而采用其他方式進(jìn)行招標(biāo)，如：邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等形式； E：投標(biāo)人相互串通投標(biāo)、圍標(biāo)等違規(guī)行為； F：招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 違規(guī)簽訂合同 常見表現(xiàn)： A：不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同。 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （二）在建設(shè)項(xiàng)目資金管理方面存在的問題 項(xiàng)目資金不到位或未及時(shí)到位（時(shí)間、額度） 常見表現(xiàn)： A：項(xiàng)目資金不到位 （關(guān)注自籌資金） B：項(xiàng)目資金未按計(jì)劃到位 ，資金到位不及時(shí)，影響工程進(jìn)度； 涉及資金的滯留、截留等問題 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 虛報(bào)項(xiàng)目套取國家資金 。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 3）建設(shè)項(xiàng)目存在損失浪費(fèi)情況 A：存在質(zhì)量事故引起的損失浪費(fèi)； B：多計(jì)工程成本造成無法追回的損失浪費(fèi)； C：建設(shè)單位管理不到位造成的損失浪費(fèi)； D：設(shè)計(jì)不合理造成的損失浪費(fèi)； E：其他原因?qū)е碌膿p失浪費(fèi)； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （一）在建設(shè)程序方面存在的問題 未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批手續(xù)的； （ 1）項(xiàng)目建設(shè)未嚴(yán)格執(zhí)行可研、初步設(shè)計(jì)等基本建設(shè)項(xiàng)目程序的； 常見表現(xiàn)形式： A：建設(shè)項(xiàng)目沒有可行性研究報(bào)告及批復(fù)、沒有初步設(shè)計(jì)及批復(fù)；即未批先建 B：部門超越規(guī)定審批建設(shè)項(xiàng)目 越權(quán)審批 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （ 2）嚴(yán)重超概算未經(jīng)審批； 常見表現(xiàn)：完成投資超出批復(fù)概算金額的10%，沒有原項(xiàng)目審批單位的批準(zhǔn)。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 2）對(duì)工程單價(jià)及相關(guān)取費(fèi)的審計(jì) 根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同中對(duì)工程單價(jià)的計(jì)價(jià)方式、合同類型來具體確定如何審核工程單價(jià)及取費(fèi)情況。（此部分也是兵團(tuán)土地儲(chǔ)備中心重點(diǎn)核查的內(nèi)容。到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地核實(shí)完成的工程量 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 三是 實(shí)際完成的工程量與批復(fù)初步設(shè)計(jì)工程量對(duì)比 有無自行變更設(shè)計(jì)、提高或降低 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 概算執(zhí)行情況的審計(jì) 將審定的工程竣工決算與批復(fù)的概算內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)： A：是否存在對(duì)概算金額及內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整，概算調(diào)整事項(xiàng)是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)，有無自行改變概算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高概算標(biāo)準(zhǔn)等問題； B：是否存在超概算情況（一般指超出比例10%以上），及其原因。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 4）審查建設(shè)項(xiàng)目參建單位的資質(zhì) 。 A： 查閱建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 及批復(fù)、 初步 設(shè)計(jì)及批復(fù)、重大變更批復(fù)； 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 2）審查項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制的執(zhí)行情況 A：查閱項(xiàng)目法人成立的文件； B：查閱所有工程項(xiàng)目以及設(shè)備和材料采購是否經(jīng)過了公開招標(biāo)，與建設(shè)項(xiàng)目完工工程及已購買的材料和設(shè)備進(jìn)行比較，有無未公開招投標(biāo)的內(nèi)容 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 C：查閱建設(shè)單位提供的與工程項(xiàng)目有關(guān)的各類合同，檢查合同內(nèi)容是否合法，并與已完工工程及購買的材料和設(shè)備進(jìn)行對(duì)照，檢查合同執(zhí)行情況及是否有未簽定合同的項(xiàng)目； 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 3）審查建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理情況。 如：土地評(píng)估及登記費(fèi)的開支范圍，是否是對(duì)土地進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。 C：政府管理部門有無從建設(shè)項(xiàng)目中報(bào)銷管理費(fèi)和辦公費(fèi)或其他報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)入辦公費(fèi)。 具體的審核對(duì)象見竣工決算報(bào)告的表 5
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