【正文】 GE 89銷售預算生產(chǎn)預算人工預算 材料預算 制造費用預算單位成本預算現(xiàn)金預算銷售及管理費預算預計損益表 預計資產(chǎn)負債表銷售預測資本支出預算注： XX財務(wù)現(xiàn)有的預算財務(wù)預算編制不完備，決算沒有對差異進行分析存貨預算2023/0929PAGE 90核價過程中沒有工廠的參與，供應(yīng)公司參與程度有待提高，核價沒有考慮外協(xié)廠的開模費使采購成本加大報價 確定材料 價格 核定價格 確定價格確定材料定額工時定額 執(zhí)行外協(xié)廠 供應(yīng)公司 資財部 主管副總裁總師辦 供應(yīng)公司核價流程參與部門參與程度深入?yún)⑴c 參與一般 參與極少或沒有主動參與 被動參與2023/0929PAGE 91會計監(jiān)督：多頭監(jiān)督 ,職責不清 ,管理不順監(jiān)事長審計室 監(jiān)察室股份公司 尼斯科公司 XX達公司 進出口公司 華泰公司 儀表銷售公司各工廠各銷售公司異地工廠供應(yīng)公司資財部董事會科技公司 房地產(chǎn)審計 審計審計總裁班子2023/0929PAGE 92缺乏健全的考評體系，體現(xiàn)不出對財務(wù)業(yè)績和人員能力的認可能力 主要工作職責業(yè)績晉升獎金加薪獎勵上級的鼓勵和表揚給財務(wù)人員以更高的成就感和責任感，滿足財務(wù)人員的自我發(fā)展的需要肯定財務(wù)業(yè)績的直接表現(xiàn)肯定財務(wù)業(yè)績和能力的直接和長期表現(xiàn)鼓勵引導財務(wù)人員某些優(yōu)秀能力和潛質(zhì)發(fā)揮令財務(wù)人員隨時感到受關(guān)注和尊重的簡單方法XX主要的方法2023/0929PAGE 93在年初沒有明確，隨意性大，不能起到激勵作用。 子公司的財務(wù)經(jīng)理實質(zhì)上只是起到母公司 “監(jiān)工 ”的角色。缺點： 不利于調(diào)動子公司參與管理的積極性 不利于母公司從事戰(zhàn)略管理以及企業(yè)整體的長遠規(guī)劃和發(fā)展。不能及時反映客戶對產(chǎn)品的需求變化結(jié) 果研發(fā)中心與銷售部門的隔閡2023/0929PAGE 74XX的生產(chǎn)制造的生產(chǎn)制造 依靠計劃依靠計劃X生產(chǎn)人員按照計劃去被動生產(chǎn)X為生產(chǎn)而生產(chǎn)，較少考慮效益X客戶一旦改換需求，措手不及X二者目標一致X以及時交貨為導向X以產(chǎn)品直通率為考核指標X質(zhì)量讓位于獲取合同和及時交貨工藝設(shè)計工藝設(shè)計 立足于公司利益整體立足于公司利益整體J戰(zhàn)略 — 關(guān)注顧客需求J產(chǎn)品利益導向J提高生產(chǎn)柔性J提高制造效率J提高產(chǎn)品精度J降低制造成本J質(zhì)量是所有方面都要考慮的問題工藝設(shè)計與生產(chǎn)制造溝通不暢2023/0929PAGE 75日常技術(shù)管理技術(shù)網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)信息管理技術(shù)人才管理技術(shù)檔案管理技術(shù)成果管理XX集團的發(fā)展之源2023/0929PAGE 76研發(fā)、技術(shù)文檔、圖紙管理混亂技術(shù)人員經(jīng)常找不到所需技術(shù)資料，對此意見極大。不能及時向市場推出新產(chǎn)品177。難以挖掘客戶的潛在需求177。缺少對市場競爭者的深入研究177。缺乏溝通177。但電能表在今后將日趨飽和，利潤將趨于微 薄非核心產(chǎn)業(yè)2023/0929PAGE 71技術(shù)界面管理研發(fā)與市場營銷工藝設(shè)計與生產(chǎn)制造XX集團的 “柔性 ”之源研發(fā)與生產(chǎn)制造2023/0929PAGE 72生產(chǎn)制造部門和研發(fā)中心技術(shù)共享程度低產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)人員盡管參加開發(fā)小組，但生產(chǎn)技術(shù)人員基本上不參與共同開發(fā)規(guī)模生產(chǎn)生產(chǎn)人員在具體生產(chǎn)之前，沒有時間和技術(shù)開發(fā)人員充分交流技術(shù)問題，產(chǎn)品質(zhì)量開發(fā)人員解決了生產(chǎn)人員解決不了的問題，但不能及時將結(jié)果反饋給生產(chǎn)技術(shù)人員生產(chǎn)技術(shù)人員的技術(shù)能力沒有得到提升生產(chǎn)技術(shù)人員對開發(fā)的技術(shù)缺乏了解生產(chǎn)人員仍然沒有很好的機會了解技術(shù)2023/0929PAGE 73177。 XX的價值工程強調(diào)的是性能價格比即： 性價比價值工程及費用對比1999年三電能表企業(yè)費用對比表2023/0929PAGE 48XX的 產(chǎn)品成本比三星普遍貴 2~5元主要電子表生產(chǎn)廠家的價格對比電子式電能表的價格對比2023/0929PAGE 49磁系統(tǒng)裝配底磁固定 接線固定回線磁系統(tǒng)檢驗中配 庫恒溫老化裝磁 鋼預調(diào) 裝轉(zhuǎn) 盤 除塵絕緣檢驗緊固除塵裝標 牌嚙合檢驗總裝檢驗裝計度器調(diào)整檢驗抽檢常檢最終放行二配庫 XX集團 單相電能表 工藝流程圖 XX單相表的工藝流程比較長配料 XX電能表系列產(chǎn)品的工藝流程普遍比競爭對手長一些2023/0929PAGE 50 XX集團 三相電能表 主要工藝步驟1）磁系統(tǒng)裝配 2）間隙檢查、貼標簽 3）固定回線 4）電流接線 5）底座組合 6）底磁固定 7）電壓接線 8）焊線整線 9）緊固除塵 10）裝轉(zhuǎn)盤 11）平衡預調(diào) 12）裝磁鋼 13）裝計度器、標牌 14）嚙合檢查 15）總裝檢驗 16）絕緣檢查 17）緊固除塵 18）調(diào)整 19）一檢 20）二檢 21）常檢 22）鉛封 23）發(fā)表 24）套尼龍袋 25）包裝盒蓋章 26）做包裝盒 27）放表、放說明書 28）插泡沫 29）蓋包裝盒蓋子 30）做包裝箱 31）落箱 32）封箱、包裝箱蓋章 33）打包XX三相表的工藝流程比較長 寧波三星的 DD20 DD204 主要工藝步驟1）電磁鐵芯加工采用沖次為 400次 /分的高速沖加工后自動疊鉚成形2）表面處理采用陰極電泳工藝3）主要零部件如：計度器、轉(zhuǎn)盤、上下軸承等均經(jīng)氟里昂清洗4）總裝合格半成品表和關(guān)鍵零部件如：磁軸均經(jīng)高溫老化處理5）成品表誤差處理采用全自動微機化誤差處理系統(tǒng)2023/0929PAGE 51 XX電子表工藝生產(chǎn)流程元氣件篩選 SMT貼裝線路板安裝波峰焊接 外殼組裝 線路板 安裝 計度器 安裝整機調(diào)試 高溫老化 測試 走字試驗檢測 出廠檢定 包裝 運輸整機調(diào)試 三星電子表工藝生產(chǎn)流程元氣件篩選 波峰焊接高溫老化線路板在線檢測外殼組裝 計度器 安裝包裝出廠檢定走字試驗 運輸 從工藝流程看： XX多了 線路板在線檢測 和 老化后的檢測電子表工藝流程對比2023/0929PAGE 52 銷售部 經(jīng)營計劃部 采購供應(yīng)部 總師辦外協(xié)廠 品質(zhì)部1)銷售部門對客戶的具體技術(shù)性能要求不明確2）銷售部門與采購生產(chǎn)部門溝通不及時1）計劃部門編制與修改計劃應(yīng)與各部門作好溝通工作2）計劃部門應(yīng)對特規(guī)品的計劃作到切實可行1）采購的原材料、零部件的質(zhì)量應(yīng)穩(wěn)定可靠2）采購的到貨及時率應(yīng)提高3）盡早實施網(wǎng)上采購工作采購信息共享，縮短采購周期1）應(yīng)確保供應(yīng)的原材料、零部件及時供貨2）提高外協(xié)廠的產(chǎn)品質(zhì)量減少產(chǎn)品返修次數(shù)和更換替代品的時間1）質(zhì)量檢驗人員應(yīng)提高業(yè)務(wù)技能，縮短檢驗時間2）盡早確定 ISO9000的 2023版的標準，以利于生產(chǎn)部門有權(quán)威標準去貫標1）新產(chǎn)品特規(guī)品技術(shù)會審時不能因一個人的缺席而耽誤生產(chǎn)2）工藝定型應(yīng)及時確定下來影響產(chǎn)品延期交貨部門的分析 ——12023/0929PAGE 53研發(fā)中心 技術(shù)科 生產(chǎn)科 質(zhì)檢科 設(shè)備科 生產(chǎn)車間 1）新產(chǎn)品特規(guī)品的設(shè)計應(yīng)一次到位，縮短中間實驗時間2）特規(guī)品的圖紙應(yīng)共享減少技術(shù)交流的路徑和磨合時間1）加強與研發(fā)中心的協(xié)調(diào)2）對新工藝應(yīng)及早掌握3）應(yīng)加強特規(guī)品的技術(shù)儲備工作1）對特規(guī)品的生產(chǎn)計劃應(yīng)適時控制2）特規(guī)品的生產(chǎn)也應(yīng)該逐步標準化1）檢驗的設(shè)備應(yīng)更先進2）檢驗的方法應(yīng)更科學3）檢驗人員應(yīng)少而精1）應(yīng)繼續(xù)加大質(zhì)量檢驗設(shè)備的投入2）提高設(shè)備維修能力，減少維修時間1）對特規(guī)品的生產(chǎn)應(yīng)有技術(shù)儲備2）加強員工的生產(chǎn)技能提高對特規(guī)品的組裝能力影響產(chǎn)品延期交貨部門的分析 ——22023/0929PAGE 54在生產(chǎn)過程中，需方往往提出新的要求，公司缺乏對這種變更的控制和事前的預見，影響了交貨期生產(chǎn) 出廠研究開發(fā)產(chǎn)品設(shè)計采購生產(chǎn)需方特殊要求技術(shù)可以解決NOYES 解決由于需方的特殊要求較多，往往在生產(chǎn)之前提出一些新的要求，XX基本上只能被動的接受這些要求，給產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)品交貨期進度帶來了很大的負面影響2023/0929PAGE 55采購到貨及時率影響著生產(chǎn)進度資料來源：訪談總結(jié)物資定貨單完成情況表明：在總共 2136次采購中， 2023單及時完成，及時率為 %，與計劃標準有一定的差距。質(zhì)量相關(guān)部門權(quán)責不明確，其質(zhì)量連帶責任監(jiān)控作用沒能得到充分的發(fā)揮2023/0929PAGE 44生產(chǎn) 測試有問題產(chǎn)生自檢通過?為保證產(chǎn)品質(zhì)量，?測試應(yīng)該功能和性能并重?測試達到的標準以 GB標準為準?一般是測試通過后，再交用戶?XX的質(zhì)檢手段和設(shè)備不足?DD5 LD68的直通率僅 50%左右?實際上以產(chǎn)品質(zhì)檢人員的經(jīng)驗來決定測試的程度?為了趕進度，有時會以用戶使用代替測試資料來源：訪談總結(jié)特規(guī)品質(zhì)量檢測過程中，檢測的不足導致產(chǎn)品質(zhì)量問題2023/0929PAGE 45 研發(fā)成本 管理成本 勞動力成本 生產(chǎn)成本 采購成本采購成本占其產(chǎn)品成本 88%92%XX常規(guī)品的生產(chǎn)成本較低 研發(fā)經(jīng)費占其銷售收入的 % 管理人員較多管理費用較高員工平均工資為三星的2~3倍XX成本價值鏈分析 ——12023/0929PAGE 46庫存成本 運輸成本 銷售成本 維修成本庫存資金占用總額較大運輸損壞加大運輸成本開展網(wǎng)上銷售降低成本提高產(chǎn)品質(zhì)量減少維修XX成本價值鏈分析 ——22023/0929PAGE 47? XX的銷售、管理、財務(wù)等費用均比三星、正泰多許多。影響 XX質(zhì)量的四要素2023/0929PAGE 41缺乏對運作結(jié)果負責的責任主體質(zhì)檢采購生 產(chǎn)開發(fā) 中試生產(chǎn) 檢驗 包裝 出廠計劃分解合同資料來源：訪談總結(jié)開發(fā)中心對開發(fā)質(zhì)量和開發(fā)進度負責采購部對采購質(zhì)量和采購進度負責生產(chǎn)中心對產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)進度負責主管部門主管部門主管部門主管部門誰對產(chǎn)品的質(zhì)量和進度負責？沒有最終明確部門！2023/0929PAGE 42合同的要求是影響產(chǎn)品質(zhì)量和進度的原因之一資料來源：訪談?wù)碣I方市場態(tài)勢 需方 寧波三星XX河南金雀溫州正泰 應(yīng)標招標應(yīng)標招標應(yīng)標招標應(yīng)標招標需方特殊要求較多提出一些 新功能要求或者時間 進度 等其它條件為了獲取合同答應(yīng)條件執(zhí)行合同中無法解決給工程的 質(zhì)量和進度 帶來影響超過公司能力2023/0929PAGE 43問題 例子品質(zhì)部工 廠采購公司最終否決權(quán) 有時失靈質(zhì)量監(jiān)督制度與實施 “兩張皮 ”當質(zhì)檢結(jié)果與工廠檢驗結(jié)果相反時，為了交貨而忽略質(zhì)量制度很多很完善，但具體實施的較少，真正處罰更少。生產(chǎn)管理2023/0929PAGE 39? 銷售