[財務管理]制度導向?qū)徲嫾夹g(shù)(ppt55頁)-文庫吧資料
2025-01-29 16:31本頁面
【正文】 控制點 控制目標 控制措施 簽約 保證發(fā)出商品安全； 貨款回收及時、完整。 批準 保證材料盤點盈虧處理得當。 盤點 保證賬實相符。 核對 保證會計資料正確， 賬賬相符。 記賬 保證材料安全，記錄真實。 稽核 保證材料安全，記錄正確。 核發(fā) 保證材料領(lǐng)發(fā)正確， 手續(xù)完備。 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BACK 審批 計劃定額 領(lǐng)料單 項 2 稽核 價格表 領(lǐng)料單 項 3 核發(fā) 發(fā)料匯總表 記賬憑證 記賬 記賬 實物賬 材料 總賬 核對 核對 記賬 記賬憑證 盤點 盤點表 達 2 盈虧處理表 達 1 批準 盈虧處理表 達式 2 3 2 領(lǐng)料単 1 業(yè)務部門 倉儲部門 財會部門 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證材料領(lǐng)用在授權(quán)下進行， 符合要求。 清理 保證貨款完整，保護材料安全。 核對 保證會計資料正確， 賬實相符， 賬賬相符。 記賬 保證會計資料正確， 保護材料安全。 承付 保證貨款支付適當。 審計 保證付款正確。 入庫 保證材料的安全。 驗收 保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。 簽約 保證供貨按約定的條件執(zhí)行。 財務處理內(nèi)部控制系流程圖說明 返回 采購部門 檢驗部門 倉儲部門 財會部門 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 采購計劃 1 審批 采購計劃 2 2 采購計劃 3 2 簽約 采購合同 1 2 采購合同 2 2 采購合同 3 2 發(fā)票副本 驗收單 1 驗收 驗收 單 2 驗收單 3 入庫單 2 驗收單 1 入庫 入庫單 1 臺賬 實物 賬 核對 入庫單 4 驗收單 3 記賬憑證 記 賬 材料 明細賬 有關(guān) 明細賬 總賬 核對 清理 承付 意見書 2 承付意見書 12 審核 運單 發(fā)票正本 托收單 運單 發(fā)票正本 托收單 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證經(jīng)濟業(yè)務在授權(quán)下進行。 審簽 保證財務報表真實、正確。 核對 保證賬賬相符，記錄正確。 記賬 保證經(jīng)濟業(yè)務有據(jù)可查， 會計記錄正確、安全。 復核 保證經(jīng)濟業(yè)務和會計核算正確。 結(jié)算 保證資金收付正確、及時、安全。 審核 保證經(jīng)濟業(yè)務及會計核算合法、正確。 編審 保證經(jīng)濟業(yè)務合法，有據(jù)可查。監(jiān)控是由適當?shù)娜藛T，在適當、及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設計和運作情況的過程 持續(xù)的監(jiān)控活動 個別評估 三、主要業(yè)務的內(nèi)部控制要點 （一）賬務處理控制系統(tǒng) （二）材料采購控制系統(tǒng) （三）材料領(lǐng)存控制系統(tǒng) （四）產(chǎn)品銷售控制系統(tǒng) 報表 業(yè)務部門 會 計 稽 核 總賬會計 會計主管 出 納 賬務處理控制系統(tǒng)流程圖 原始憑證 審批 原始憑證 編審 審核 轉(zhuǎn)賬憑證 收款憑證 付款憑證 結(jié)算 收款憑證 付款憑證 復核 記賬 匯總記賬憑證 明細賬 復核 記賬 總賬 核對 報表 記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 核對 審簽 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 控制點 控制目標 控制措施 審批 保證經(jīng)濟業(yè)務真實正確，符合授權(quán)要求。騙過了公司財務部收款開發(fā)票關(guān)、銷售公司對接關(guān)、儲存車間發(fā)貨核對關(guān)、保衛(wèi)科車輛出入口驗收關(guān)、齊魯石化股份公司門衛(wèi)查證關(guān)。具體手段如下： ? ，到公司銷售公司開具了真實的產(chǎn)品銷售調(diào)撥單，使用偽造的財務專用章及增值稅專用發(fā)票，私蓋印章，然后到銷售處蓋銷售章，最后到儲運車間提貨，導致事故發(fā)生。 請問： 成本與制度 誰重？ (四 )信息與溝通 信息 企業(yè)建立良好的信息系統(tǒng)，必須做到；建立良好的信息系統(tǒng)支持策略，信息系統(tǒng)與企業(yè)營運應有效的結(jié)合；選擇更新信息系統(tǒng)的最佳時間；有很好的信息品質(zhì) 溝通 （１）我國企業(yè)現(xiàn)在 常用的管理文件 b .工作崗位說明 c .程序手冊（流程圖 ） 以下是一集團公司財務管理部門組織圖： 總裁 財務總監(jiān) 財務部 子公司 子公司 辦事處 資金處 會計處 預算處 出 納 資 金 財 務 報 表 預 算 財務分析 案例 ? 作為山東齊魯增塑劑股份有限公司的一員，筆者親歷了公司 2023年 3月間發(fā)生的被騙事件的始末。 這里要注意的是兩點： 第一、內(nèi)審人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)明顯的內(nèi)控漏洞，即崗位不
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