【正文】 責(zé)預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 全面預(yù)算管理架構(gòu)圖 董事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 年度預(yù)算編制 預(yù)算綜合平衡 預(yù)算陳述和審批 滾動(dòng)預(yù)算營銷預(yù)算 營銷預(yù)算調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整人力資源預(yù)算采購預(yù)算 預(yù)算考核 采購預(yù)算調(diào)整預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 研發(fā)預(yù)算調(diào)整客戶服務(wù)預(yù)算 客戶服務(wù)預(yù)算行政預(yù)算 行政預(yù)算調(diào)整人力資源平衡調(diào)整財(cái)務(wù)平衡調(diào)整全面預(yù)算管理架構(gòu)圖版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理委員會(huì)組成 預(yù)算管理委員會(huì)組成人員姓名 行政職務(wù)董事會(huì)管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)主任委員 李叔亮 總經(jīng)理副主任委員 王菲 財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬 人力資源總監(jiān)委員 高昂 市場總監(jiān)張邦倉 銷售總監(jiān)魏強(qiáng) 生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖 采購總監(jiān)馬記能 技術(shù)總監(jiān)朱敏 客戶服務(wù)總監(jiān)向彪 行政總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置 市場預(yù)算 銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算薪金預(yù)算 資金預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 采購文員 銷售文員 生產(chǎn)文員 研發(fā)文員 人力資源文員財(cái)務(wù)總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成 預(yù)算管理工作委員會(huì)組成人員姓名 行政職務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算工作機(jī)構(gòu)主任委員 1 王菲 財(cái)務(wù)總監(jiān)副主任委員 2 黃鵬 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理3 祁紅 薪酬經(jīng)理委員 4 馬凡明 市場策劃經(jīng)理5 樊萍 商務(wù)經(jīng)理6 魏強(qiáng) 生產(chǎn)調(diào)度主任7 李洪湖 招標(biāo)主任8 馬記能 項(xiàng)目工程師9 朱敏 呼叫中心10 向彪 總辦主任11 黃莉 銷售分析主管12 蔣珊 生產(chǎn)成本控制13 房旅新 采購成本控制14 夏萌 費(fèi)用控制版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 兩本“圣經(jīng)” 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算 BUDGETTING 計(jì)劃 PLANNING 預(yù)測 FORECAST 預(yù)報(bào) PREDICTION 預(yù)算管理中的誤區(qū) 嗚嗚 ， 又搞錯(cuò)啦 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例討論 : 1. 計(jì)劃與預(yù)算的區(qū)別 2. 預(yù)算與預(yù)測的區(qū)別 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 計(jì)劃 預(yù)算 出發(fā)點(diǎn) 做事的打算 搞錢的打算 是否受限 無限（做的越多越好） 有限（掙的越多越好、花的越少越好） 終點(diǎn) 結(jié)果 效果 可變性 易變 不變 嚴(yán)肅性 不嚴(yán)肅 嚴(yán)肅 工作順序 先 后 相互關(guān)系 是預(yù)算的前提 計(jì)劃的保證 考核手段 業(yè)績考核 預(yù)算考核 考核方法 定量 +定性 定量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 資料三：如何讓快?？炫? 新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年 10月份或 11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的 80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用開支的控制。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 管錢的兩種方法 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 杰克 韋爾奇“死結(jié)” 預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)首席培訓(xùn)師。國際規(guī)范預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練 主講人 :溫兆文 管理版 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 培訓(xùn)師簡介 PRIF(中國）財(cái)務(wù)技術(shù)研究院首席專家，《 PRIF論壇》首席評論員。曾在摩托羅拉（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、羅士頓普瑞納（中國）公司等多家國外著名公司任會(huì)計(jì)經(jīng)理、資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強(qiáng)”公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。多家高校特聘教授開設(shè)專題課程。制定預(yù)算就等于追求最低績效。請討論： 1. 問題出在哪里？ 2. 如何解決 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算方案的確定原則 底限方案 進(jìn)取方案 挑戰(zhàn)方案 二八法則 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 全面預(yù)算管理帶來的“十大轉(zhuǎn)變” 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算編制篇 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 BU和 TD方式的“庸俗化” 自下而上 (Bottomup) 自上而下(Topdown) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 練習(xí)：編制預(yù)算沙盤推演 （ 一） 第一級 :公司得到注冊資本 5000萬元，存入銀行帳戶； 第二級 :修建廠房共投入 4500萬元； 第三級 :購置機(jī)器設(shè)備 1700萬元； 第四級 :采購商品 37000萬元，付款驗(yàn)收入庫； 第五級 :銷售 50000萬元，收到現(xiàn)金 41000萬元 第六級 :向客戶發(fā)貨，銷售成本 33500萬元； 第七級 :支付銷售費(fèi)用 6000萬元； 第八級 :支付行政費(fèi)用 4000萬元； 第九級 :按 20%提取折舊； 第十級 :按 15%提取貶值準(zhǔn)備； 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 練習(xí)：編制預(yù)算沙盤推演（二） 第十二級 :按 5%提取壞帳準(zhǔn)備； 第十一級 :向銀行貸款 1500萬元； 第十三級 :按 6%支付銀行利息； 第十四級 :預(yù)提年終獎(jiǎng)金 1200萬元； 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 討論 :如何優(yōu)化預(yù)算方案 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算編制流程 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 資料五：寶刀為啥不再管用 張奇，財(cái)務(wù)總監(jiān)。 2023年調(diào)入一家高新技術(shù)企業(yè)工作，該企業(yè)發(fā)展迅猛，連續(xù)四年來，每年以 60%的規(guī)模成長，獲利能力很強(qiáng)。張奇到任后發(fā)現(xiàn)了上述問題，很快推出了成本費(fèi)用和應(yīng)收帳款的控制措施，但遭到了公司高層和各部門經(jīng)理的冷淡，收效甚微。綜合邊際貢獻(xiàn)率 30%,計(jì)算競爭回報(bào)額。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 價(jià)值決定價(jià)格 價(jià)格應(yīng)對市場 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售費(fèi)用預(yù)算 工資性費(fèi)用預(yù)算 可控制費(fèi)用預(yù)算 不可控費(fèi)用預(yù)算 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 設(shè)備投入預(yù)算 銷售一部 銷售經(jīng)理 S A R 0 3 0 8 9 9 1 筆記本電腦 1 1 . 2 0 S A R 0 3 0 8 9 9 2 打印機(jī) 1 財(cái)務(wù)部 成本主管 S A R 0 3 0 8 5 7 6 電腦 1 A N 0 0 1 8 3 4 5 1 1 . 2 0 總帳主管 S A R 0 3 0 8 8 3 3 打印機(jī) 1 生產(chǎn)部電器工 S A R 0 3 0 8 8 3 3 焊接機(jī) 1 S A R 0 3 0 8 8 3 3 檢測儀 1 裝配工 S A R 0 3 0 8 8 3 3 匹配機(jī) 1 S A R 0 3 0 8 8 3 3 是動(dòng)機(jī) 1 行政部總經(jīng)理 S A R 0 3 0 1 8 3 3 手機(jī) 1 A N 0 0 1 8 3 4 6 1 財(cái)務(wù)總監(jiān) S A R 0 3 0 1 8 3 2 奔馳 E 2 4 0 1 市場總監(jiān) S A R 0 3 0 1 8 3 7 數(shù)碼相機(jī) 1 財(cái)務(wù)總監(jiān)秘書 S A R 0 3 0 1 8 3 9 傳真機(jī) 1 2 2 0 . 9 5 殘值新增 ( 減 ) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱 數(shù)量 預(yù)算金額折舊年限預(yù)算編號機(jī)構(gòu)名稱 使用崗位版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 第二篇：生產(chǎn)預(yù)算 物料預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 設(shè)備支出預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 生產(chǎn)預(yù)算架構(gòu)圖 生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算 物料消耗預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 設(shè)備預(yù)算 預(yù)算陳述 預(yù)算考核 滾動(dòng)預(yù)算銷售期預(yù)算 直接材料預(yù)算 工資性費(fèi)用 辦公設(shè)備預(yù)算 考核指標(biāo) 產(chǎn)量調(diào)整排產(chǎn)預(yù)算方案 直接輔料預(yù)算 崗位設(shè)定方案 交通設(shè)備預(yù)算 獎(jiǎng)勵(lì)方案組織架構(gòu)方案 生產(chǎn)設(shè)備預(yù)算 責(zé)任承諾 架構(gòu)調(diào)整直接能源預(yù)算 工資調(diào)整預(yù)算 場所建設(shè)預(yù)算 人員調(diào)整職工福利預(yù)算職工獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算 專項(xiàng)工程預(yù)算方案 費(fèi)用調(diào)整業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)方案 設(shè)備調(diào)整非工資性費(fèi)用 考核調(diào)整可控費(fèi)用預(yù)算非可控費(fèi)用預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 物料預(yù)算 直接材料消耗預(yù)算 直接輔料預(yù)算 直接能耗預(yù)算 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 材料成本預(yù)算控制方案 消耗標(biāo)準(zhǔn) 數(shù)量 消耗標(biāo)準(zhǔn) 數(shù)量 消耗標(biāo)準(zhǔn) 數(shù)量 A 100 2341 4546 33 2 9,9 16 0 4,9 58 0 2,4 79 A 200 223 3456 25 3 11, 080 0 2,9 55 4,0 63 A 300 1234 4578 25 4 19, 570 7,3 39 10, 763 A 400 3452 8921 55 3 30, 807 22, 592 34, 914 A 500 3321 7756 30 2 16, 790 35, 260 37, 779 ........產(chǎn)品名稱 規(guī)格物料采購量預(yù)算材料一 材料二 材料三銷售量 存貨期版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 能源成本預(yù)算控制方案 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 制造費(fèi)用預(yù)算 工資性費(fèi)用預(yù)算 可控費(fèi)用預(yù)算 非可控費(fèi)用預(yù)算 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 設(shè)備更新改造方案