企業(yè)預(yù)算管理培訓(xùn)課件-文庫吧資料
2025-01-19 11:06本頁面
【正文】 預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)。數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目（如材料消耗），除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；216。n 優(yōu)點(diǎn)：a、不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更接近實(shí)際，有利于在預(yù)算中把握企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)b、使管理層對(duì)未來一年的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)不斷的計(jì)劃，保持一個(gè)穩(wěn)定的決策視野n 缺點(diǎn) ：工作量大，預(yù)算期與會(huì)計(jì)期脫節(jié)，難于考核評(píng)價(jià)重點(diǎn)：預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析一、預(yù)算執(zhí)行的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人 ：責(zé)任中心負(fù)責(zé)人預(yù)算執(zhí)行控制的原則 ：預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。變動(dòng)成本直接材料 324,000 360,000 396,000直接人工 54,000 60,000 66,000n 缺點(diǎn)： 工作量大重點(diǎn)：預(yù)算的編制彈性預(yù)算法（二）－示例項(xiàng)目 適用范圍： 固定性的費(fèi)用，例如固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、職員工資預(yù)算等重點(diǎn)：預(yù)算的編制彈性預(yù)算法（一）n 概念： 根據(jù)可以預(yù)見的一系列業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額的一種預(yù)算編制方法。 缺點(diǎn)： 實(shí)際業(yè)務(wù)水平與預(yù)算業(yè)務(wù)水平相差較大時(shí)，難以進(jìn)行控制、考核、評(píng)價(jià)等。167。n 適用范圍 ：歷史資料較全的項(xiàng)目、部門n 可參考計(jì)算公式：預(yù)算值＝基期值 （ 1＋變動(dòng)率）n 優(yōu)點(diǎn)： 方法簡(jiǎn)單，工作量小n 缺點(diǎn) ：承認(rèn)現(xiàn)實(shí)的基本合理性，使基期不合理的費(fèi)用開支得以繼續(xù)存在，不利于控制重點(diǎn)：預(yù)算的編制固定預(yù)算167。重點(diǎn)：預(yù)算的編制重點(diǎn)：預(yù)算的編制零基預(yù)算法（二）n 適用范圍 ：歷史資料不全的項(xiàng)目或部門、變動(dòng)較大的部門、新部門、新項(xiàng)目；n 優(yōu)點(diǎn)： 有助于激勵(lì)基層單位參與預(yù)算的積極性； 目標(biāo)明確，有助于區(qū)別輕重緩急； 有助于提高投入產(chǎn)出意識(shí)，克服浪費(fèi)。 概念 : 對(duì)所有的預(yù)算支出均以零為基數(shù)，從實(shí)際需要和可能出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算方案進(jìn)行成本－效益分析，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本費(fèi)用開支的一種方法。 認(rèn)識(shí)誤區(qū)Eg：某家企業(yè)編制預(yù)算的要求 預(yù)算編制不只是從上往下的單向壓制過程，它需要公司上下各部門的雙向溝通與協(xié)調(diào)，并在調(diào)整中達(dá)成一致目標(biāo) 。（ 4） 由于存在太多不確定因素，根本無法做出合理的預(yù)算（或計(jì)劃）。（ 2） 預(yù)算（或計(jì)劃）的制定是拍腦袋想出來的，沒有具體的依據(jù)，缺乏充分的信息支持和論證。 預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果去不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。 預(yù)算如何應(yīng)用？（功能）預(yù)算如何應(yīng)用？（功能）n營運(yùn)控制 通過預(yù)算的過程控制以及預(yù)算執(zhí)行分析，尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量未來期間企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。q溝通及協(xié)調(diào) 預(yù)算的編制，即站在企業(yè)整體立場(chǎng)，對(duì)各部門預(yù)算方案作綜合性的溝通、協(xié)調(diào)，從而決定企業(yè)的整體目標(biāo)預(yù)算編制程序的每次溝通協(xié)調(diào)，既能使企業(yè)目標(biāo)越來越客觀、明確，同時(shí)又是一次較量，是對(duì)管理者業(yè)務(wù)熟練程度和管理能力的一種考驗(yàn)n資源分配 通過編制全面預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排。 預(yù)算是策略與戰(zhàn)術(shù)整體的一部分。預(yù)算真正要發(fā)揮其輔助戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用
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