【正文】 3 將具體員工的差旅費(fèi)按月分解填列在各月的差旅費(fèi)欄內(nèi)4 將各月的天數(shù)和差旅費(fèi)累加填列在合計(jì)欄內(nèi)5 預(yù)計(jì)每人差旅費(fèi)包括住宿費(fèi)以及出差補(bǔ)貼日期 單位：Allpkuqlep00307 page 54附錄九：員工培訓(xùn)預(yù)算費(fèi)用表編號(hào)： 　制表部門 日期 單位月份 行次 培訓(xùn)崗位 人數(shù) 培訓(xùn)費(fèi)用 培訓(xùn)原因說明發(fā)生 實(shí)付一月 1 　 　 　 　 　二月 1 　 　 　 　 　　三月 2 　 　 　 　 　四月 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　十一月 　 　 　 　 　十二月 　 　 　 　 　合計(jì) 　 　 　 　 　 　說明：1 根據(jù)部門的發(fā)展規(guī)劃及公司人力資源培訓(xùn)管理制度填寫本預(yù)算。在降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity投資公司的母公司 FMR公司原來由 96各業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具有真實(shí)性JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油公司均將獎(jiǎng)金、利潤分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系降低預(yù)算的復(fù)雜性和預(yù)算周期對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制訂周期。將制訂執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來，通過各個(gè)層面了解公司的發(fā)展，從而得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，調(diào)整公司策略，提高績效水平戴爾電腦公司每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)當(dāng)前的戰(zhàn)略，進(jìn)行相關(guān)的全員培訓(xùn)將激勵(lì)機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系轉(zhuǎn)變評(píng)估流程和激勵(lì)機(jī)制，體現(xiàn)績效考核的重要性。例如邯鋼集團(tuán)Allpkuqlep00307 page 22預(yù)算管理程序編制預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)控編制考評(píng)下達(dá)反饋預(yù)算循環(huán)市場部編制預(yù)算計(jì)劃審核？ 上報(bào)董事會(huì)審批上報(bào)預(yù)算管理委 員會(huì)審議下達(dá)預(yù)算目標(biāo)并執(zhí)行董事會(huì)下達(dá)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)營部部編制預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制預(yù)算計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算計(jì)劃并編制總預(yù)算方案辦公室編制預(yù)算計(jì)劃審批？財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督管理對(duì)預(yù)算偏差進(jìn)行 糾正對(duì)預(yù)算實(shí)行效 果進(jìn)行評(píng)估是是是是否否否否Allpkuqlep00307 page 23預(yù)算管理控制要點(diǎn)?逐步建立較為合理的內(nèi)部價(jià)格和外部價(jià)格體系，待條件成熟，預(yù)算委員會(huì)下設(shè)價(jià)格定額中心?銷售收入直接進(jìn)入公司資金帳戶，銷售費(fèi)用與銷售效益掛鉤?按照招標(biāo)采購、比價(jià)管理的原則，努力降低采購成本?建立定額管理體系，堅(jiān)持費(fèi)用包干和目標(biāo)成本控制?嚴(yán)格控制用工總量，進(jìn)行增人不增資，減人不減資的工資政策和增人增資，減人減資的工資政策的權(quán)衡?投資在基建單位初審、投資部復(fù)審兩級(jí)審核的基礎(chǔ)上，執(zhí)行審計(jì)和預(yù)算兩級(jí)監(jiān)督，形成逐級(jí)監(jiān)督相互制約的投資管理控制體系?必要時(shí)，設(shè)立資金結(jié)算中心，加強(qiáng)資金的集約管理；實(shí)行 “季預(yù)算，月?lián)芸?”制度?劃分收入、成本、利潤、投資等四類責(zé)任中心，推行責(zé)任預(yù)算和責(zé)任決算制度，必要時(shí)建立 “兩級(jí)核算 ”體系?財(cái)務(wù)管理部逐步形成計(jì)劃資金、經(jīng)營財(cái)務(wù)、資本投資三足鼎立；構(gòu)成預(yù)算管理系統(tǒng)與決算信息系統(tǒng)、內(nèi)部管理控制與外部資本控制系統(tǒng)、企業(yè)價(jià)值評(píng)估與管理業(yè)績評(píng)價(jià)系統(tǒng)等六大系統(tǒng)。主要職責(zé)：主要職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)編制預(yù)算方案（ 2）負(fù)責(zé)預(yù)算方案實(shí)施過程的 監(jiān)督和管理（ 3）協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算方案實(shí)施效果的評(píng)估部門：部門： 協(xié)助財(cái)務(wù)部制訂預(yù)算計(jì)劃主要職責(zé)：主要職責(zé)：（ 1）根據(jù)本部門的經(jīng)營計(jì)劃、工作目標(biāo)，制訂本部門的預(yù)算方案（ 2）協(xié)助財(cái)務(wù)部制定總體預(yù)算計(jì)劃Allpkuqlep00307 page 21預(yù)算管理方法投資中心利潤中心利潤中心 利潤中心成本中心 費(fèi)用中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心成本中心 費(fèi)用中心 費(fèi)用中心以出資者權(quán)益為中心以成本為中心以現(xiàn)金流量為中心、以業(yè)務(wù)對(duì)象為中心預(yù)算管理方法以責(zé)任為中心示例示例以出資者利潤目標(biāo)為基礎(chǔ)，制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算目標(biāo)的前提下，給經(jīng)營者提出投資報(bào)酬率，資本凈利潤率或每股收益等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以財(cái)務(wù)決策、控制、協(xié)調(diào)為核心，通過現(xiàn)金流的規(guī)劃、控制來達(dá)到對(duì)企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的目的，此時(shí)現(xiàn)金流量成為預(yù)算管理中心。財(cái)務(wù)預(yù)算短期財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算信用預(yù)算營運(yùn)資本預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金收入預(yù)算現(xiàn)金支出預(yù)算長期財(cái)務(wù)預(yù)算長期設(shè)備資金預(yù)算長期資本支出長期資金調(diào)度長期投資預(yù)算增資計(jì)劃公司債發(fā)行計(jì)劃貸款計(jì)劃預(yù)算管理內(nèi)容 —— 財(cái)務(wù)預(yù)算Allpkuqlep00307 page 20預(yù)算實(shí)行預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部和部門三級(jí)管理預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部部門部門預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì) ：方案一預(yù)算管理委員會(huì)是董事會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)，主要由董事長、財(cái)務(wù)專家及相關(guān)董事組成，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）可列席。 預(yù)算的最終目的就是達(dá)到股東利益最大化，市場價(jià)值最大化。銷售預(yù)算成熟期相對(duì)穩(wěn)定的市場份額和現(xiàn)金流持續(xù)經(jīng)營壓力與風(fēng)險(xiǎn)；成本下降壓力和風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新；降低經(jīng)營成本實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤 成本預(yù)算衰退期市場萎縮，產(chǎn)品逐漸退出市場，但具有大量的應(yīng)收賬款退出壁壘風(fēng)險(xiǎn)；新行業(yè)進(jìn)入壁壘風(fēng)險(xiǎn)。因而， “”市場中的計(jì)劃 “的意義就是減少風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本的一種內(nèi)在機(jī)制?”計(jì)劃中的市場 “，是指企業(yè)預(yù)算管理不是任意主觀的，它必須以客觀存在著的市場為前提，離開市場的計(jì)劃將是無本之木，無源之水。Allpkuqlep00307 page 1預(yù)算管理培訓(xùn)報(bào)告預(yù)算管理培訓(xùn)報(bào)告Allpku00318機(jī)密本文件專為客戶使用 分發(fā)、引用和復(fù)制 即使是節(jié)選方式 給第三方使用需事先得到北大縱橫公司的書面認(rèn)可Allpkuqlep00307 page 2預(yù)算概念界定預(yù)算管理目錄母子公司預(yù)算管理全面預(yù)算管理預(yù)算管理現(xiàn)狀概述Allpkuqlep00307 page 3預(yù)算管理是財(cái)務(wù)資源管理的重要內(nèi)容財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)人員管理 預(yù)算管理預(yù)算管理 籌資管理籌資管理 資金管理資金管理 財(cái)務(wù)信息管理財(cái)務(wù)信息管理財(cái)務(wù)管理模式財(cái)務(wù)管理模式財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)資源管理財(cái)務(wù)資源管理財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理體制經(jīng)經(jīng)營營預(yù)預(yù)算算財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算Allpkuqlep00307 page 4? 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列 量化的計(jì)劃安排? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃? 預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行 為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo) ，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小， 預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照? 預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象什么是預(yù)算？Allpkuqlep00307 page 5計(jì)劃管理與預(yù)算管理的差異性傳統(tǒng)計(jì)劃管理 現(xiàn)代預(yù)算管理形式 復(fù)雜而廣泛 簡明扼要內(nèi)容 數(shù)量化的資料 評(píng)價(jià)、估計(jì)、假設(shè)、判斷組織 大量的預(yù)測 少量的預(yù)測，以提出優(yōu)劣方案的方式進(jìn)行預(yù)言時(shí)間選擇 時(shí)間跨度長 時(shí)間跨度短，經(jīng)常審查滾動(dòng)式周期，采取時(shí)間上的滾動(dòng)預(yù)算主要?jiǎng)恿?來自計(jì)劃員 來自公司最高管理層管理方式 計(jì)劃員收集、加工資料并將計(jì)劃印發(fā)給各管理部門目的是使各級(jí)管理部門參與，不是為計(jì)劃而計(jì)劃?預(yù)算管理的基本思想：預(yù)算管理的基本思想：?在市場經(jīng)濟(jì)條件下，充分體現(xiàn)計(jì)劃與市場兩種機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，是 ”市場中的計(jì)劃 “，也是 ”計(jì)劃中的市場 “”市場中的計(jì)劃 “是指市場的競爭性和風(fēng)險(xiǎn)性使得管理者必須借助于市場預(yù)測進(jìn)行預(yù)測管理。預(yù)測管理的市場導(dǎo)向性表明，預(yù)測管理是反風(fēng)險(xiǎn)的，即當(dāng)企業(yè)面臨市場瞬息萬變的狀況下，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是以預(yù)算管理方式來以變制變、以動(dòng)制動(dòng)，而不是被動(dòng)的接受風(fēng)險(xiǎn)，受制于風(fēng)險(xiǎn)。Allpkuqlep00307 page 6計(jì)劃與預(yù)算的作用?戰(zhàn)略上– 激發(fā)與價(jià)值創(chuàng)造相一致的長期行為舉止 — 明確未來的目標(biāo)、方向 – 保證整個(gè)組織的目標(biāo)一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接 — 預(yù)期性、計(jì)劃性、實(shí)施的監(jiān)控性– 明確原因與結(jié)果的關(guān)系 — 有利于績效評(píng)估– 驗(yàn)證戰(zhàn)略的計(jì)劃假設(shè)?戰(zhàn)術(shù)上– 溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施– 根據(jù)自己的能力排列方案改進(jìn)的優(yōu)先級(jí)，完成非財(cái)務(wù)目標(biāo)– 接收反饋，修改業(yè)績改進(jìn)計(jì)劃以達(dá)到營運(yùn)目標(biāo)– 通過獎(jiǎng)懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標(biāo)的達(dá)成– 以增值的計(jì)劃活動(dòng)為中心Allpkuqlep00307 page 7我們預(yù)想中的計(jì)劃和預(yù)算管理的未來? 戰(zhàn)略層面 :? 通過平衡績效指標(biāo)來具體定義戰(zhàn)略期望? 向所有人傳達(dá)與共享同一個(gè)清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景? 運(yùn)營層面 :? 戰(zhàn)略目標(biāo)被轉(zhuǎn)化和訂制為清晰的計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；通過財(cái)務(wù)模型進(jìn)行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對(duì)全部關(guān)鍵成功因素進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測? 根據(jù)運(yùn)營情況變化進(jìn)行調(diào)整的方法得以運(yùn)用? 以由上至下的戰(zhàn)略方向?yàn)橹笇?dǎo)，將底層的業(yè)務(wù)活動(dòng)與戰(zhàn)略建立直接的關(guān)聯(lián)，建立從下到上的實(shí)施計(jì)劃? 組織層面 :? 由戰(zhàn)略目標(biāo)驅(qū)動(dòng)組織和個(gè)人目標(biāo)的設(shè)立和評(píng)估? 保證表現(xiàn)與獎(jiǎng)勵(lì)在各個(gè)層面上都緊密相關(guān)– 平衡計(jì)分卡是一種在整合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和平衡績效度量的基礎(chǔ)上，抓住關(guān)鍵成功因素、監(jiān)控計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度和揭示將來績效指標(biāo)目標(biāo)的管理系統(tǒng)目標(biāo) 考量財(cái)務(wù)面“ 我們在股東眼里的表現(xiàn)？ ”目標(biāo) 考量客戶面“ 我們在客戶眼里的表現(xiàn)？ ”目標(biāo) 考量內(nèi)部運(yùn)營面“ 什么是關(guān)鍵成功因素，什么業(yè)務(wù)流程是最優(yōu)？ ”目標(biāo) 考量學(xué)習(xí)與成長面 “ 我們能保持創(chuàng)新，變化和不斷提高？ ”使命和策略Allpkuqlep00307 page 8? 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與實(shí)際的實(shí)施運(yùn)行相結(jié)合? 對(duì)業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步? 把企業(yè)的整體目標(biāo)轉(zhuǎn)化為每個(gè)主要業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，再轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略運(yùn)營總結(jié)和競爭分析平衡記分卡 現(xiàn)實(shí)結(jié)果運(yùn)營計(jì)劃滾動(dòng)計(jì)劃平衡記分卡、運(yùn)營總結(jié)、營運(yùn)計(jì)劃和預(yù)算制定相結(jié)合合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)起著決定性的作用Allpkuqlep00307 page 9– 衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程– 衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計(jì)劃和流程的完成情況，提供制定運(yùn)作決策的基本原則的流程– 衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個(gè)人目標(biāo)的完成情況，提供制定獎(jiǎng)懲決策的基本原則的流程戰(zhàn)略評(píng)估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個(gè)人表現(xiàn)評(píng)估個(gè)人目標(biāo)設(shè)定獎(jiǎng)懲系統(tǒng)員工發(fā)展組織層面計(jì)劃與預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)程匯報(bào)業(yè)務(wù)改進(jìn)運(yùn)營層面戰(zhàn)略層面合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)起著決定性的作用－續(xù)Allpkuqlep00307 page 10預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的關(guān)系預(yù) 算目 標(biāo) 與公司 戰(zhàn) 略的差異性 預(yù) 算目 標(biāo) 與公司戰(zhàn) 略的相互關(guān)系預(yù) 算目 標(biāo) 公司 戰(zhàn) 略比較因素時(shí)間 1年 3—5 年 預(yù)算目標(biāo)必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略的要求，企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期的戰(zhàn)略趨向不同，則預(yù)算目標(biāo)的定位也不同范 圍 中短期特定任務(wù)的完成 企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)施環(huán) 境 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中長期發(fā)展規(guī)劃和資源配置主要為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略計(jì)劃實(shí)施提供支持和保證指 標(biāo) 側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)及其細(xì)化，以便于經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果的具體規(guī)劃、控制和考評(píng)更側(cè)重于宏觀指標(biāo)，不具體僅具有指導(dǎo)意義Allpkuqlep00307 page 11預(yù)算管理與戰(zhàn)略管理的關(guān)系行 業(yè) 特點(diǎn) 戰(zhàn) 略重點(diǎn) 預(yù) 算管理目的 預(yù) 算重點(diǎn)行業(yè)特點(diǎn)新 興 行業(yè)市場不確定因素較高；技術(shù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度低；市場障礙較小；潛在市場需求大迅速占領(lǐng)市