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企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)之利潤計(jì)劃-文庫吧資料

2025-01-19 10:53本頁面
  

【正文】 管理費(fèi)用 費(fèi)用總額 減 : 非現(xiàn)金 費(fèi)用 銷售和行政 管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付 70 銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算 20,000 50,000 30,000 100,000 $ $ $ $ 10,000 $ 25,000 $ 15,000 $ 50,000 $ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 四月 五月 六月 季度 銷售量 變動(dòng)銷售和行政 管理費(fèi)率 變動(dòng)費(fèi)用 固定銷售和行政 管理費(fèi)用 費(fèi)用總額 減 : 非現(xiàn)金 費(fèi)用 銷售和行政 管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付 71 銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算 20,000 50,000 30,000 100,000 $ $ $ $ 10,000 $ 25,000 $ 15,000 $ 50,000 $ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 10,000 10,000 10,000 30,000 70,000 $ 85,000 $ 75,000 $ 230,000 $ 四月 五月 六月 季度 銷售量 變動(dòng)銷售和行政 管理費(fèi)率 變動(dòng)費(fèi)用 固定銷售和行政 管理費(fèi)用 費(fèi)用總額 減 : 非現(xiàn)金 費(fèi)用 銷售和行政 管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付 72 現(xiàn)金預(yù)算 ?皇家公司 : ?維持 16%的自由信貸額度計(jì) 75,000美元。 ?固定銷售和行政管理費(fèi)用為每個(gè)月 70,000美元。 ?現(xiàn)在我們來計(jì)算期末成品庫存。 57 間接制造費(fèi)用預(yù)算 來自生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 58 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 59 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 60 間接制造費(fèi)用預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1 $ 1 $ 1 $ 1 $ 26,000 $ 46,000 $ 29,000 $ 101,000 $ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000 $ 76,000 $ 59,000 $ 191,000 $ 生產(chǎn)數(shù)量 變動(dòng)間接制造費(fèi)率 變動(dòng)間接制造成本 固定間接制造成本 間接制造成本總額 減 : 非現(xiàn)金成本 間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 61 期末成品庫存預(yù)算 ?現(xiàn)在,皇家公司能夠做完期末成品庫存預(yù)算。 ?固定間接制造費(fèi)用為每月 50,000美元,包括非現(xiàn)金成本 20,000 美元(主要是廠房資 產(chǎn)折舊)。 51 直接人工預(yù)算 來自 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 $ $ $ $ 四月 五月 六月 季度 52 直接人工預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1,300 2,300 1,450 5,050 $ $ $ $ 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 53 直接人工預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 $ $ $ $ 生產(chǎn)數(shù)量 直接人工小時(shí) 所需人工小時(shí) 保證的人工 小時(shí) 支付工時(shí) 工資率 直接人工成本總額 四月 五月 六月 季度 54 直接人工預(yù)算 所需人工時(shí)或保證工時(shí)更多。 ? 作為無解雇政策的交換條件,工人們同意不論工作時(shí)間多長,工資都為每小時(shí) 10美元(沒有加班費(fèi)) ? 在接下去的三個(gè)月里,直接人工的費(fèi)用將至少為每月 1,500 工時(shí)。 46 預(yù)期現(xiàn)金支付 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 12,000 $ 12,000 $ 材料現(xiàn)金支付 總額 47 預(yù)期現(xiàn)金支付 140,000 磅 $.40/磅 = $56,000 12,000 $ 12,000 $ 四月份采購 50% x $56,000 28,000 28,000 50% x $56,000 28,000 $ 28,000 40,000 $ 四月 五月 六月 季度 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 48 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 五月份采購 50% x $88,600 44,300 44,300 50% x $88,600 44,300 $ 44,300 40,000 $ 72,300 $ 四月 五月 六月 季度 四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 49 預(yù)期現(xiàn)金支付 12,000 $ 12,000 $ 28,000 28,000 28,000 $ 28,000 44,300 44,300 44,300 $ 44,300 六月份采購 50% x $56,800 28,400 28,400 40,000 $ 72,300 $ 72,700 $ 185,000 $ 四月 五月 六月 季度 五月份采購 50% x $88,600 50% x $88,600 四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000 應(yīng)付帳款 3/31 材料現(xiàn)金支付 總額 50 直接人工預(yù)算 ? 在皇家公司,每單位產(chǎn)品需 直接人工小時(shí)。 ?無折扣 ?3月 31日應(yīng)付帳款余額為 12,000美元。 38 生產(chǎn)數(shù)量 26,000 46,000 29,000 101,000 每單位材料 生產(chǎn)需求 加: 所需 期末 庫存 總需求 減: 期初 庫存 需采購的 材料 直接材料預(yù)算 來自生產(chǎn)預(yù)算 四月 五月 六月 季度 39 直接材料預(yù)算 26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 四月 五月 六月 季度 生產(chǎn)數(shù)量 每單位材料 生產(chǎn)需求 加: 所需 期末 庫存 總需求 減: 期初 庫存 需采購的 材料 40 直接材料預(yù)算 次月生產(chǎn) 的 10% 5
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