上海某商學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 21:42本頁(yè)面
【正文】 ， 將本期與以前各期數(shù)量相比較 。 三、存貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 存貨監(jiān)盤(pán)的考慮 ? （七）檢查貨物所有權(quán)的證據(jù) ? 檢查供應(yīng)商發(fā)票、供應(yīng)商發(fā)貨詳細(xì)資料、標(biāo)簽、商標(biāo)、包裝、成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)記錄等。 三、存貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 存貨監(jiān)盤(pán)的考慮 ? （ 五 ） 截止測(cè)試 ? 在實(shí)地監(jiān)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中 ， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取存貨驗(yàn)收入庫(kù) 、 裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息 ， 以便將來(lái)追查至企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄 。 ? 、牲畜 。 ? 。 ? （例如糖、煤、鋼廢料） 。 ? ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從存貨盤(pán)點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤(pán)點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，以測(cè)試存貨盤(pán)點(diǎn)記錄的完整性。 三、存貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 存貨監(jiān)盤(pán)的考慮 （ 一 ） 觀察盤(pán)點(diǎn) 觀察的目的是證實(shí)客戶(hù)盤(pán)點(diǎn)控制程序是否到了有效執(zhí)行，是否信賴(lài)客戶(hù)準(zhǔn)確地對(duì)存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)（在抽查測(cè)試的基礎(chǔ)上）。 二、貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 計(jì)劃階段的考慮 ? （ 八 ） 利用專(zhuān)家的工作 ? 在困難 ， 例如水產(chǎn)養(yǎng)殖 、 森林 、 礦石堆等 。 二、貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 計(jì)劃階段的考慮 ? （ 三 ） 存貨盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間 ? 1. 在會(huì)計(jì)期末或之后若干天內(nèi)進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn) ? 2. 在會(huì)計(jì)期末之前進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn) ? 3. 在不同日期進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn) 二、貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 計(jì)劃階段的考慮 ? （ 四 ） 熟悉負(fù)責(zé)和參與盤(pán)點(diǎn)的人員 ? （ 五 ） 參觀客戶(hù)的存貨場(chǎng)所 二、貨的存在、完整性和所有權(quán) —— 計(jì)劃階段的考慮 ? （ 六 ） 關(guān)注多處存放的存貨 ? （ 1） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； ? （ 2） 內(nèi)部控制措施 （ 包括與盤(pán)點(diǎn)相關(guān)的控制 ） ； ? （ 3） 盤(pán)點(diǎn)歷史； ? （ 4） 內(nèi)部審計(jì)人員的設(shè)置與任用；
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