【正文】 德風(fēng)險(xiǎn)，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊； ? 提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果； 38 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則 —— 原則 內(nèi)控制度的有關(guān)原則 ? 健全原則 ：內(nèi)控制度覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 各體系分管副總裁 全面落實(shí)和推進(jìn)內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定，檢查各體系職能部門制定、實(shí)施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度的情況。 審計(jì)委員會(huì) 審核公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部稽核制度及其實(shí)施。 36 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 公司內(nèi)部控制各職能機(jī)構(gòu)及其職權(quán) 董事會(huì) 對(duì)公司內(nèi)控制度的建立、健全、有效實(shí)施及檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)；并定期對(duì)公司內(nèi)控情況進(jìn)行全面檢查和效果評(píng)估。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。 ? 本公司的內(nèi)控制度是為保護(hù)公司資金、資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)公司聲譽(yù)和妥善進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的統(tǒng)稱。 29 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟三：防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)變成真實(shí)風(fēng)險(xiǎn) 步驟三 防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)變成真實(shí)風(fēng)險(xiǎn) 按照如下原則可以幫助我們防止真正風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生： ?不要忽視任何警告信號(hào) ?研究某個(gè)弱點(diǎn)轉(zhuǎn)變成更嚴(yán)重問題的可能性 ?確定會(huì)受到問題影響的不同社會(huì)公眾 ?考慮采取有助于防止問題轉(zhuǎn)變成風(fēng)險(xiǎn)的行動(dòng)步驟 ?比較立即解決和后期補(bǔ)救的成本差 ?下定決心花些時(shí)間來解決問題 潛在問題 防范措施 反應(yīng)步驟 員工不滿意 得到員工的建議 回答員工提出的問題 讓員工了解公司現(xiàn)況 召開面對(duì)面的座談會(huì) 討論問題 回答提問 令人失望的財(cái)務(wù)狀況 確定實(shí)際的可以達(dá)到的投資人和董事會(huì)的預(yù)期目標(biāo) 通過會(huì)議和調(diào)研來聽一聽現(xiàn)有和潛在顧客的建議 同受到影響的主要社會(huì)公眾進(jìn)行誠(chéng)懇的、直接的溝通 顧客的抱怨 建立易于得到顧客建議的途徑（例如免費(fèi)熱線電話、調(diào)查、顧客建議小組、面對(duì)面的討論） 對(duì)顧客的抱怨迅速做出回應(yīng) 盡可能地滿足顧客要求 環(huán)境問題 建立強(qiáng)有力的環(huán)境政策 實(shí)施嚴(yán)格的評(píng)價(jià)工作和環(huán)境審查 計(jì)劃并實(shí)施補(bǔ)救措施 同主事者進(jìn)行溝通 積極配合工作 通過下表中的防范措施及反應(yīng)步驟來落實(shí)上述原則 30 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 步驟四：制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 步驟四 制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ? 明確負(fù)責(zé)人，做出計(jì)劃及預(yù)算 ? 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中要包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃并每年更新 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)管理小組。 ? 設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。 ? 設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配 ? 在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。分為五個(gè)相互聯(lián)系的部分 控制環(huán)境 – … 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – … 控制活動(dòng) – … 信息與溝通 – … 監(jiān)控 – … 風(fēng)險(xiǎn)控制 17 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 方面 需考慮的因素 ? 高管層的誠(chéng)信、道德和行為 ? 控制意識(shí)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 勝任能力和承擔(dān) ? 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管 ? 組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 ? 人力資源政策和程序 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 ? 對(duì)重要事件的預(yù)測(cè)、識(shí)別和反應(yīng)機(jī)制 ? 識(shí)別會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制變化的程序 ? 提供完整的業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 與業(yè)務(wù)策略相聯(lián)系 ? 持續(xù)開發(fā)、測(cè)試和監(jiān)控計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和程序 ? 計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)持續(xù)性系統(tǒng)和應(yīng)急計(jì)劃 ? 便于職員履行職責(zé)而建立的溝通渠道 ? 有必要的政策和程序 ? 有明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并對(duì)其主動(dòng)監(jiān)控 ? 合理的職責(zé)分離 ? 預(yù)算與實(shí)際情況的定期比較 ? 對(duì)文件、記錄和財(cái)產(chǎn)的適當(dāng)保管 ? 對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)估 ? 實(shí)施改進(jìn)建議 ? 建立內(nèi)部審計(jì)職能以實(shí)施監(jiān)控 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 信息和溝通 控制活動(dòng) 監(jiān)控 如何構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制 — 公司層面的評(píng)估 18 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 管理層關(guān) 于內(nèi)部控 制的報(bào)告 評(píng)估內(nèi)控的整體的有效性，找出有待改進(jìn)的地方，并建立一個(gè)監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評(píng)估內(nèi)部控制 在全公司層面評(píng)估內(nèi)部控制 組織項(xiàng)目小組實(shí)施評(píng)估工作 理解內(nèi)部控制的定義 風(fēng)險(xiǎn)管控一般流程 19 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)控制概述及發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)控制一般框架及流程 天一風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 20 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 華彩認(rèn)為 企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免的，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍內(nèi)。與內(nèi)部控制框架相比， 風(fēng)險(xiǎn)管理框架幾乎涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面 管理活動(dòng) 內(nèi)部控制框架 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 設(shè)定使命、價(jià)值觀 不涉及 不涉及 確定戰(zhàn)略 不涉及 涉及，在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中運(yùn)用企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 確定實(shí)體層面和活動(dòng)層面的目標(biāo) 不涉及 涉及、在建立目標(biāo)設(shè)定過程中運(yùn) 用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 設(shè)定績(jī)效測(cè)量標(biāo)準(zhǔn) 不涉及 不涉及 建立內(nèi)部環(huán)境 涉及 涉及 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn) 涉及 涉及、建立風(fēng)險(xiǎn)偏好和設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)容量；定義潛在事件；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響和可能性 管理風(fēng)險(xiǎn) 不涉及 涉及?？缏毮懿块T的有效溝通與協(xié)作往往是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的關(guān)鍵。管理層面控制可由六大部分組成 : 險(xiǎn)評(píng)估及控制在整個(gè)組織內(nèi)部全面運(yùn)作 /發(fā)展最佳人選 管理層面控制 9 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 三、 業(yè)務(wù)流程是跨職能部門的，是企業(yè)成功的關(guān)鍵。 7 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 二、 為確保整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以在企業(yè)內(nèi)部有效的動(dòng)作，公司必須適應(yīng)一套有效的一體化的組織的架構(gòu)，這一架構(gòu)屬于組織層面的控制包括戰(zhàn)略層面控制和管理層面層控制。流程設(shè)計(jì)不健康； 流程在向客戶提供服務(wù) 方面失敗； 比較典型且有效的方法是將風(fēng)險(xiǎn)歸納為三大類： 流程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn) 決策所使用信息分析 指由外部因素引起的可能 導(dǎo)致公司產(chǎn)生重大損失或 使公司戰(zhàn)略目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn) 的風(fēng)險(xiǎn)，如資本的可獲得 性，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)方的行動(dòng)及監(jiān) 管條例的變化等等； 是指因所設(shè)計(jì)的流程 /業(yè)務(wù) 活動(dòng)無法實(shí)現(xiàn)其所設(shè)定的 目標(biāo)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，其原 因可能是： 許多人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解僅僅是關(guān)注于其可能產(chǎn)生的不良和消極影響，雖然風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)代表了威脅，然而錯(cuò)過難得的商業(yè)機(jī)會(huì)從而喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)同樣是一種風(fēng)險(xiǎn)。正是由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，因此該系列的結(jié)果正是在理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能所產(chǎn)生的眾多不確定性 。企業(yè)的使命是實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，而風(fēng)險(xiǎn)正是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的障礙，因此，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)不同，所面臨的一系列風(fēng)險(xiǎn)也可能不一樣； ? 風(fēng)險(xiǎn)并不代表一個(gè)單一的估計(jì)結(jié)果 （即：最有可能的結(jié)果）。 這為其他的大型企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理也提供了指導(dǎo)。 目前，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我國(guó)大型企業(yè)加強(qiáng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)并非消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是要學(xué)會(huì)合理、勇敢、策略性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，著名企業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)如標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪已將 ERM列為其對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)的基本評(píng)價(jià)因素，各國(guó)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)已將審計(jì)的根本任務(wù)從審計(jì)內(nèi)部控制逐漸轉(zhuǎn)移到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能上來。而這，正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的核心訴求和戰(zhàn)略動(dòng)機(jī)。尋找風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的最佳戰(zhàn)略平衡點(diǎn)，這幾乎是每個(gè)企業(yè)家的夢(mèng)想。1 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 上海華彩管理咨詢有限公司 天一創(chuàng)投 風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 2 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 前言：我國(guó)企業(yè)進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代 每個(gè)企業(yè)都在尋找發(fā)展的機(jī)會(huì)，而機(jī)會(huì)往往是與風(fēng)險(xiǎn)同行的。激進(jìn)型企業(yè)可能因?yàn)橹欢⒅鴻C(jī)會(huì)，一味冒進(jìn)，而身陷險(xiǎn)境；保守型企業(yè)則可能會(huì)瞻前顧后，猶豫不決，最終錯(cuò)失良機(jī)。然而，做到這一點(diǎn)談何容易。 實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 (ERM)已成為 21世紀(jì)全球企業(yè)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。目前，英美德等國(guó)家對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理的披露要求也已上升到法律規(guī)則層面。同時(shí)，更有技巧、信心百倍地抓住機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。國(guó)資委出臺(tái)的 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了定義， 即企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。 3 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)控制概述及發(fā)展 風(fēng)險(xiǎn)控制一般框架及流程 天一風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 4 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)指那些影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的不確定性，這一概念包含了以下三層意義： ? 風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)的戰(zhàn)略 。相反風(fēng)險(xiǎn)代表一系列可能發(fā)生的結(jié)果。 ? 風(fēng)險(xiǎn)意味著機(jī)會(huì)與威脅并存。 5 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法論主要由以下三大部分組成： 制定通用的風(fēng)險(xiǎn)模型 —— 通用風(fēng)險(xiǎn)語言和定義 風(fēng)險(xiǎn)管理 制定業(yè)務(wù)流程控制 制定有效的組織層面控制系統(tǒng) 6 天一創(chuàng)投 天一創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)設(shè)計(jì) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 一、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開企業(yè)組織內(nèi)部不同職能、不同部門之間、上下之間的信息相互溝通。流程并沒有同公司的戰(zhàn)略 目標(biāo)有效地結(jié)合起來； 流程并未有效運(yùn)作從而 無法保護(hù)重大財(cái)務(wù)資產(chǎn)、 有形資產(chǎn)的安全； 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致 流程動(dòng)作失敗； 指由于決策所使用的信息 不完整、過時(shí)、不精確或 缺乏相關(guān)性，從而導(dǎo)致決 策失誤的風(fēng)險(xiǎn)。 4．獲取并分配相關(guān)資源 業(yè)