建筑業(yè)營(yíng)改增(20xx0518)(1)-文庫(kù)吧資料
2024-08-28 21:45本頁(yè)面
【正文】 號(hào) 機(jī)具臺(tái)班單價(jià) 扣減進(jìn)項(xiàng)稅額方法 1 機(jī)械臺(tái)班單價(jià) 各組成內(nèi)容按以下方法分別扣減，扣減綜合稅率小于租賃有形動(dòng)產(chǎn)適用稅率 17%。 運(yùn)輸損耗費(fèi) 運(yùn)輸過(guò)程所發(fā)生損耗增加費(fèi)，以運(yùn)輸損耗率計(jì)算，隨材料原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)扣減而扣減。 二 “ 一 票制 ” 材料 材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)及 運(yùn)輸損耗費(fèi) 按以下方法分別扣減。 運(yùn)雜費(fèi) 以接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用稅率 11%扣減。 三、案例分析 項(xiàng)目 欄次 營(yíng)改增前 營(yíng)改增后 備注 含稅營(yíng)業(yè)額 1 100 100 營(yíng)業(yè)稅率 2 3% 增值稅率 3 11% 會(huì)計(jì)報(bào)表收入 4 100 應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅 5 3 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 7 30*17% 應(yīng)繳增值稅 8 應(yīng)繳城建稅及附加 9 （營(yíng)業(yè)稅 或 增值稅） *13% 繳納流轉(zhuǎn)稅及附加合計(jì) 10 可獲得進(jìn)項(xiàng)抵扣的成本 11 30 假設(shè) 30%成本 可能 抵扣 無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣的成本 12 45 45 假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)的成本為 45 稅前利潤(rùn) =4（ 10或 9） 1112 13 四、計(jì)價(jià)依據(jù)調(diào)整 —材料單價(jià) 序號(hào) 材料單價(jià)組成 扣減進(jìn)項(xiàng)稅額方法 一 “ 兩票制 ” 材料 材料原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)及 運(yùn)輸損耗費(fèi) 按以下方法分別扣減。 (3) 增值稅下 ， 以銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)取稅金 ， 恒等于 進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù) 進(jìn)項(xiàng)稅額 與 繳稅金額 兩者之和 。 (2) 營(yíng)業(yè)稅下 ， 以應(yīng)納稅額計(jì)取稅金 ， 恒等于 繳稅金額 。 工程造價(jià) 人工費(fèi)（ 含 稅） 材料費(fèi)（ 含 稅） 施工機(jī)具費(fèi)（ 含 稅） 管理費(fèi)（ 含 稅） 規(guī)費(fèi)（ 含 稅） 利潤(rùn) 稅金 稅前造價(jià) 營(yíng)業(yè)稅下（ %）： 應(yīng)納稅額 =稅前造價(jià) 稅率 247。（征收率為 3%） 二、營(yíng)改增前后差異 計(jì)價(jià)規(guī)則： 根據(jù) 增值稅稅制要求，采用“價(jià)稅分離”的原則 工程造價(jià) =稅前工程造價(jià) （ 1+11%）。 改后：納稅資格分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人，價(jià)格計(jì)入成本，稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅 一般納稅人 ：銷(xiāo)售規(guī)模、核算規(guī)范申請(qǐng)認(rèn)定。 青島煉化報(bào)表成本或費(fèi)用 。 以上述發(fā)票為例： 發(fā)票金額： 。 公司會(huì)計(jì)報(bào)表收入 ，銷(xiāo)項(xiàng)稅 67467元。 計(jì)稅依據(jù)不同：
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