【正文】 鋼吸管支0．65口圈只0．20四、低值易耗品單位計劃成本表 名 稱 計量單位計劃成本(元) 名 稱 計量單位計劃成本(元) 壓力表 只 500 修邊刀 把 8 電動機(jī) 臺 300 扳 手 把 15 安全鉗 把 10十二月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄如下：一、 借：現(xiàn)金 1000貸：銀行存款——工行 1000二、 借：應(yīng)付福利費(fèi)——幼托費(fèi) 120貸：現(xiàn)金 120三、 借：應(yīng)收帳款——友誼百貨公司 477360貸：主營業(yè)務(wù)收入——鋁殼氣壓保溫瓶 336000 ——鐵殼保溫瓶 72000貸：應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 69360四、 借：委托加工材料——鋁片 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款——工行 五、 借：固定資產(chǎn)——沖床J21—40 26500貸：在建工程——安裝沖床工程 26500六、 借：其它貨幣資金——銀行本票存款 25000貸：銀行存款——工行 25000七、 借：待攤費(fèi)用——報刊訂閱費(fèi) 貸：銀行存款——工行 八、 借：應(yīng)付福利費(fèi)——藥品 貸：銀行存款——工行 九、 借：物資采購——輔助材料 21000 應(yīng)交稅金——增值稅 （進(jìn)項稅額） 3570 其它應(yīng)收款——黃海無線電廠 430貸：其它貨幣資金——銀行本票存款 25000十、借：銀行存款——工行 64584貸：主營業(yè)務(wù)收入——塑殼保溫瓶（大） 38400 ——塑殼保溫瓶（中） 16800應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 9384十一、借：銀行存款——工行 180000 貸：預(yù)收帳款——泰山證券公司 180000十二、借：銀行存款——工行 430 貸：其它應(yīng)收款——黃海無線電廠 430十三、借：產(chǎn)品營業(yè)費(fèi)用——交易攤位費(fèi) 3000 貸：銀行存款——工行 3000十四、借：應(yīng)收帳款——湖州日用百貨公司 189540 貸：主營業(yè)務(wù)收入——鋁殼氣壓保溫瓶 126000 ——鐵殼保溫瓶 36000應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 27540十五、借：應(yīng)收帳款——新中貿(mào)易公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入——鋁殼氣壓保溫瓶 ——塑殼保溫瓶 借：主營業(yè)務(wù)成本 （17%9%的差額） 貸：應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅金——增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金—— 增值稅（出口退稅） 十六、借：其它應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi) 350 貸：現(xiàn)金 350十七、（10天）借：物資采購——鋁材類 54180應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付帳款——東江有色金屬公司 十八、借：應(yīng)付福利費(fèi) 你的學(xué)號的前四位數(shù)加上后三位數(shù) 貸：銀行存款——工行 你的學(xué)號的前四位數(shù)加上后三位數(shù)十九、借：其它貨幣資金——銀行匯票存款 40000 貸：銀行存款——中國銀行 40000二十、借：現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款——工行 2000二十一、借：其它應(yīng)收款——姚怡 400 貸：現(xiàn)金 400二十二、借：應(yīng)付福利費(fèi)——困難補(bǔ)助 300貸：現(xiàn)金 300二十三、借：其它貨幣資金——支票 80000貸：應(yīng)收帳款——上海東方百貨公司 80000二十四、借：物資采購——輔助材料 74700 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額）12699 貸：其它貨幣資金——支票 80000銀行存款——工行 7399二十五、借： 銀行存款——工行 200000 貸：短期借款——工行 200000二十六、借：現(xiàn)金 53管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1947貸：其它應(yīng)收款——王慶成 2000二十七、借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票（東江有色金屬公司） 300000貸：銀行存款——工行 300000二十八、借：銀行存款——（10%的十二分之一） 357000 貸：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票（上海保溫容器公司） 357000二十九、借：銀行存款——工行 189540 貸：應(yīng)收帳款——湖州日用百貨公司 189540 借：財務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)利息 3000貸：應(yīng)收票據(jù)——貼現(xiàn)利息（上海保溫容器公司） 3000三十、借：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票（上海保溫容器公司） 331344 貸：主營業(yè)務(wù)收入——塑殼保溫瓶（大） 115200 ——塑殼保溫瓶（中） 168000應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 48144三十一、借：其它貨幣資金——證券公司資金 貸：短期投資——債券投資（國庫券） 501500貸：投資收益——短期投資 三十二、借：物資采購——輔助材料 32000 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 5440 貸：其它貨幣資金——銀行匯票存款 37440三十三、借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 貸：現(xiàn)金 其它應(yīng)收款——姚怡 400三十四、借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：現(xiàn)金 三十五、借：其它貨幣資金——銀行本票存款 30000 貸：銀行存款——工行 30000三十六、借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 189340 ——應(yīng)交所得稅 57250——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交個人所得稅 其它應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 貸：銀行存款——工行 三十七、借：其它貨幣資金——銀行匯票存款 2560 貸：銀行存款——中國銀行 2560三十八、借：委托加工材料——鋁配件 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 銀行存款——工行 貸：其它貨幣資金——銀行本票存款 30000三十九、借：物資采購——瓶膽類 279500應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 47515貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票（上海瓶膽總廠） 327015四十、借：物資采購——鋁材類 54720應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款——工行 四十一、借：銀行存款——工行 貸：短期投資—— 委托貸款 600000 投資收益——短期投資 四十二、借：管理費(fèi)用——排污費(fèi) 貸：銀行存款——工行 四十三、借：管理費(fèi)用——退休職工醫(yī)藥費(fèi) 貸：現(xiàn)金 四十四、借：應(yīng)付福利費(fèi)——醫(yī)藥費(fèi) 貸：現(xiàn)金 四十五、借：應(yīng)付工資—— 管理費(fèi)用——工資補(bǔ)貼 375 ——交通費(fèi) 11800應(yīng)付福利費(fèi)——洗理費(fèi) 7080財務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款——工行 四十六、借：應(yīng)付工資—— 貸：其它應(yīng)付款——養(yǎng)老保險金 ——住房公積金 13067 工會經(jīng)費(fèi) 儲蓄 9500 應(yīng)交稅金——個人所得稅 2129四十七、借：其它應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) ——儲蓄