20xx徐州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)納稅籌劃-文庫吧資料
2025-08-10 09:01本頁面
【正文】 得扣除：( ) [題號(hào)：Qhx002659] A、稅收滯納金 B、被沒收財(cái)物的損失C、法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D、向投資者支付的股息正確答案：ABD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。贊助支出稅前不得扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 [題號(hào)：Qhx002657] A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。所以，D選項(xiàng)正確。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5‰=20萬，兩者中較低者。甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。[題號(hào)：Qhx002655]A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值正確答案：A題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。所以，C選項(xiàng)正確。公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ）[題號(hào)：Qhx002654]A、100 B、200 C、300 D、400正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ）[題號(hào)：Qhx002653]A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D、以上意見都不正確正確答案：A題目解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、以上意見都不正確正確答案：C題目解析：企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為2008年度銷售業(yè)務(wù)處理，取得的價(jià)款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計(jì)算應(yīng)
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