【正文】 扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。（）對(duì)答案解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。（）對(duì) 答案解析：符合稅法規(guī)定。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營(yíng)業(yè)稅。、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。11.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中。，以收取的全部旅游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。（）對(duì) “免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶(hù)的貸方。，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。），一律按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。A．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，其咨詢(xún)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅B．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，如果納稅人是繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營(yíng)業(yè)額都繳納營(yíng)業(yè)稅C．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅D．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額三、判斷題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。因此，正確選項(xiàng)為A、D。 本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。A．出口免稅并退稅 B．出口免稅不退稅 D．出口不免稅也不退稅答案解析：我國(guó)的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項(xiàng)Ａ、Ｂ、Ｄ。但是不含營(yíng)業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。Σ各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得＝應(yīng)納稅額本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，有關(guān)采購(gòu)成本的計(jì)算，描述正確的有（）。＝收入總額應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額247。，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。()。（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶(hù)有（）。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。），應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分。 答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬(wàn)元）。B．營(yíng)業(yè)稅金及附加答案解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。 答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=（萬(wàn)元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬(wàn)可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%10=（萬(wàn)元）。答案解析：選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅％，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬(wàn)元。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。（）。答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。為移送使用的當(dāng)天答案解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。（1+17%）17%=（元）。原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。（）。），應(yīng)借記（）賬戶(hù)。您可以進(jìn)行以下操作！第三篇：2016《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》繼續(xù)教育限時(shí)考試答案2016年《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因?yàn)槭芡蟹揭呀?jīng)代收代繳了。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》?！皯?yīng)納稅額”是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（）對(duì)錯(cuò)，一律按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：小企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，存在銷(xiāo)售折扣情況，其給予的銷(xiāo)售折扣作為理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)的借方?！靶蘅槨笔菭I(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。、修理、修配和修繕勞務(wù)。（）對(duì)錯(cuò)，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：小企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)中核算。，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。，無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都按實(shí)際支付或應(yīng)付的價(jià)款計(jì)入采購(gòu)成本。（）對(duì)錯(cuò)2.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（110%）10%=（萬(wàn)元）。30%=50（萬(wàn)元），組成的計(jì)稅價(jià)格=50+15=65（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=65247。海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。A．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，其咨詢(xún)收入繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅B．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，如果納稅人是繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營(yíng)業(yè)額都繳納營(yíng)業(yè)稅C．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅D．納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷(xiāo)售和營(yíng)業(yè)稅咨詢(xún)行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷(xiāo)售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額ABCDE，正確的有（）。銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除 ，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除 ，銷(xiāo)售折扣可以從銷(xiāo)售額中減除，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中減除ABCDE答案解析：選項(xiàng)AC符合稅法相關(guān)規(guī)定。A．交通運(yùn)輸業(yè) B．部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) C．建筑行業(yè) D．金融保險(xiǎn)業(yè)ABCDE答案解析：“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。A．原材料 B．材料采購(gòu) C．庫(kù)存商品 D．固定資產(chǎn)ABCDE答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶(hù)，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶(hù)。 %以上ABCDE答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時(shí)符合以下條件的支出:①修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上。A．營(yíng)業(yè)稅金及附加 B．其他業(yè)務(wù)支出 C．其他業(yè)務(wù)成本 D．固定資產(chǎn)清理ABCDE答案解析：“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶(hù)自2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布后已改用“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)。 ABCDE答案解析：外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品因已繳納了消費(fèi)稅，故此出口后應(yīng)辦理退稅。、場(chǎng)所所在地確定 、場(chǎng)所所在地確定 ABCDE答案解析：提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)地確定，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。不得計(jì)提折舊 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊 ，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ) ，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)ABCD答案解析：盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。 ABCD答案解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2317%＝（萬(wàn)元）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（）。A．其他業(yè)務(wù)成本B．其他業(yè)務(wù)收入 C．庫(kù)存商品D．委托加工物資ABCD答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶(hù)，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”等賬戶(hù)，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)。 ABCD答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)，印花稅是行為稅類(lèi)。 ABCD答案解析：選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。（1+17%）17%=（元）。，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。 ABCD，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是（）。 ABCD答案解析：居民義務(wù)納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人。進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，企業(yè)按所贈(zèng)貨物的成本與所贈(zèng)貨物售價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格乘以稅率計(jì)算應(yīng)納稅之和，借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。