20xx年中級會計職稱考試會計實務試題及答案-文庫吧資料
2024-08-17 07:44本頁面
【正文】 2500 2200 900 ——乙公司 100 500 600 200 壞賬準備 6 3 9 應收股利 10 10 原材料 300 2000 2200 100 制造費用 800 800 生產(chǎn)成本 100 4000 3800 300 庫存商品 200 3800 3500 500 固定資產(chǎn) 5000 400 1000 4400 累計折舊 2000 800 200 1400 在建工程 1000 200 1300 短期借款 250 50 長期借款 1000 1000 應付賬款(總) 300 1300 1200 200 ——丙公司 500 1200 1000 300 ——丁公司 200 100 200 100 應付工資 1053 1053 應付福利費 30 107 147 70 應交稅金(總) 50 1300 1310 60 —應交增值稅 850 850 —未交增值稅 30 180 200 50 —應交其他稅金 20 270 260 10 其他應交款 5 1 來源: （2）損益類部分賬戶本年發(fā)生額如下：（單位：萬元）： 賬戶名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務收入 5000 主營業(yè)務成本 3500 主營業(yè)務稅金及附加 51 營業(yè)費用 300 管理費用 500 財務費用 25 投資收益 30 營業(yè)外支出 20 所得稅 198 (3)其他有關資料如下： ①短期投資的取得及出售均以現(xiàn)金結算，且短期投資均不屬于現(xiàn)金等價物。 ‘ 盤虧損失經(jīng)批準予以處理。原材料盤虧系計量不準所致，固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致。 (10)12月31日，財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)原材料和固定資產(chǎn)盤虧。 (9)12月23日，收到國家撥入的專門用于技術研究的款項50萬元，并存入銀行。 (8)12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。當日，收到F公司預付的款項，并存入銀行。 (7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價格為800萬元。 并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。廣南公司同意了E公司的退貨要求。該批商品系當年11月10日售出，銷售價格為50萬元，實際成本為45萬元；售出時開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。 廣南公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。合同簽訂日預收價款25萬元。 (5)12月16日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。與該項交易有關的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。 (4)12月15日，與C公司簽訂一項專利技術使用權轉讓合同。 (3)12月10日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。經(jīng)查核，該批商品存在外觀質量問題。 為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n/30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價格計算)。 (1)12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。 資產(chǎn)銷售 (出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價格結算。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務逐項結轉。) 凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。 (“長期股權投資”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示) 五、綜合題(本類題共2題，共33分，第1小題18分，第2小題15分。 (6)編制2002年末北方公司計提長期投資減值準備的會計分錄。 (5)編制2002年末北方公司確認投資收益、攤銷股權投資差額的會計分錄。 (4)編制北方公司股權轉讓日的相關會計分錄。 (3)計算A公司轉讓B公司股權形成的損益。 (2)確定北方公司收購B公司股權交易中的“股權轉讓日”。 (1)計算2001年12月31日A公司對B公司長期股權投資的賬面價值。 (6)2002年度，B公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。假定北方公司對B公司股權投資差額按5年平均攤銷。 (5)2002年4月1日，北方公司辦理了相關的股權劃轉手續(xù)并以銀行存款向A公司支付了股權收購價款1 500萬元。 (4)2002年1月1日，B公司董事會提出2001年度利潤分配方案。假定A公司對B公司長期股權投資沒有股權投資差額，也未發(fā)生減值；對B公司長期股權投資產(chǎn)生的投資收益于每年年末或股權轉讓時確認。 (3)2001年度，B公司實現(xiàn)凈利潤300萬元。 2001年11月30日，B公司的股東權益總額為3150萬元。至北方公司2001年度財務會計報告批準對外報出前，北方公司尚未支付收購價款，股權劃轉手續(xù)尚在辦理中。 ②股權轉讓協(xié)議經(jīng)雙方股東大會審議通過后生效； 該股權轉讓協(xié)議規(guī)定： 2．北方股份有限公司(以下簡稱北方公司)及A股份有限公司(以下簡稱A公司)2001年至2002年投資業(yè)務的有關資料如下： 要求： (4)2003年4月1日，將該無形資產(chǎn)對外出售，取得價款130萬元并收存銀行(不考慮相關稅費)。 調(diào)整該無形資產(chǎn)減值準備后，原預計使用年限不變。 (2)2001年12月31日，預計該無形資產(chǎn)的可收回金額為142萬元。該無形資產(chǎn)的預計使用年限為10年。 1．甲股份有限公司1997年至2003年無形資產(chǎn)業(yè)務有關的資料如下： 要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。 ( 10．企業(yè)盤盈或盤虧的存貨，如在期末結賬前尚未批準處理，應在對外提供財務會計報告時先行處理，并在會計報表附注中作出說明。 ( 9．對于當年發(fā)生的應收賬款，除非有確鑿證據(jù)表明其收回的可能性不大，否則不能全額計提壞賬準備。 ( 8．企業(yè)采用的會計政策前后各期應當保持一致，一經(jīng)選定則不得變更。 ( 7．母公司的會計報表如果與合并會計報表一并提供，則分部報表只需在合并會計報表的基礎上編制。 ( 6．事業(yè)單位在有融資租入固定資產(chǎn)的情況下，如存在尚未付清的租賃費，則資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)和固定基金兩個項目的數(shù)字不相等。 ( 5．企業(yè)用盈余公積彌補虧損，會導致留存收益減少。 ( 4．在建工程達到預定可使用狀態(tài)前試運轉所發(fā)生的凈支出，應計入營業(yè)外支出。 ( 3．長期股權投資核算從權益法改為成本法后，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，屬于已記入投資賬面價值的，不應確認為投資收益。 ( 2．已計入各期損益的研究與開發(fā)費用，在相關技術依法申請取得專利權時，應予轉回并計人專利權的入賬價值。 ( 1．企業(yè)采用實際利率法對應付債券溢折價進行攤銷時，應付債券賬面價值逐期減少或增加，應負擔的利息費用也隨之逐期減少或
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