2001年中級會(huì)計(jì)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一試題及答案-文庫吧資料
2024-08-17 07:23本頁面
【正文】 ⑦借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 (2)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交增值稅額5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=+=(萬元)5月份應(yīng)交的增值稅額=++=(萬元)5月份應(yīng)交未交的增值稅額==(萬元)2. [答案](1)編制發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 812貸：應(yīng)付債券債券面值 800應(yīng)付債券債券溢價(jià) 12(2)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值1998年應(yīng)計(jì)入設(shè)備成本的債券利息費(fèi)用=8006%247。要求：（1）確定東方公司收購A公司股權(quán)交易中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓日。（12）2001年1月5日，東方公司將其持有的A公司股份全部對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款250萬元，相關(guān)的股權(quán)劃手續(xù)已辦妥，轉(zhuǎn)讓價(jià)款已存入銀行。（10）2000年度，A公司發(fā)生凈虧損200萬元。（9）2000年5月4日，A公司股東大會(huì)通過1999年度利潤分配方案。（7）1999年6月12日，A公司接受外單位捐贈(zèng)的新固定資產(chǎn)一臺(tái)，A公司由此確認(rèn)的資本公積為80萬元，并進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。該分配方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取法定公益金；分配現(xiàn)金股利200萬元。（4）1999年1月1日，東方公司以銀行存款支付收購股權(quán)價(jià)款270萬元，并辦理了相關(guān)的股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。該方案如下：按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積；按實(shí)現(xiàn)凈利潤的5％提取法定公益金；不分配現(xiàn)金股利。A公司股東權(quán)益總額為800萬元，其中股本為400萬元，資本公積為100萬元，未分配利潤為300萬元（均為1998年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤）。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議于1998年12月25日分別經(jīng)東方公司和A公司臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，并依法報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（答案中的金額單位用萬元表示）利潤表（簡表）編制單位：深遠(yuǎn)公司 2000年9月 單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以號填列）加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以號填列）減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤（虧損以號填列）加：投資收益（損失以號填列）營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以號填列）減：所得稅五、凈利潤（凈虧損以號填列）2. 東方股份有限公司（以下簡稱東方公司）1998年至2001年投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下：（1）1998年11月1日，東方公司與A股份有限公司（以下簡稱A公司）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。其他相關(guān)資料：除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，深遠(yuǎn)公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：賬戶名稱借方余額（萬元）貸方余額（萬元）其他業(yè)務(wù)收入2其他業(yè)務(wù)支出1投資收益營業(yè)外收入20營業(yè)外支出40主營業(yè)務(wù)稅金有附加10管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用1要求：（1）編制深遠(yuǎn)公司上述（1）至（8）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（應(yīng)交稅金科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。（8）計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。該批商品的銷售價(jià)格為6萬元。為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，（假定均為維修人員工資）。（6）向H公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。E公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個(gè)月，到期日為12月10日。該批零配件的銷售價(jià)格為100萬元，實(shí)際成本為80萬元。至本月末，該件商品尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元（其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元）。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計(jì)制造，總價(jià)款35萬元，自合同簽訂日起兩個(gè)月內(nèi)交貨。至本月末，（假定均為安裝人員工資）。本月末收到第一筆價(jià)款1萬元，并存入銀行。（3）與C公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該批商品的協(xié)議為5萬元，商品已運(yùn)往B公司。（2）與B公司簽訂協(xié)議，委托其銷商品一批。根據(jù)合同，該貨款（含增值稅額，下同）分三次收取，第一次收取貨款的20％，10月1日和11月1日分別收取貨款的40％。深遠(yuǎn)公司2000年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）以分期收款銷售方式向A公司銷售商品一批。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。）1. 深遠(yuǎn)股份有限公司（以下簡稱深遠(yuǎn)公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。第1小題18分，第2小題12分。（4）編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值（假定不考慮發(fā)行籌集資金存入銀行產(chǎn)生的利息收入）。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費(fèi)。（4）2000年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款306萬元，并存入銀行。1998年3月31日，該設(shè)備安裝完成并支付使用。（2）1998年1月1日，利用發(fā)行上述公司債券籌集的資金購置一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為680萬元，價(jià)款及增值稅已由銀行存款支付。該債券系到期一次還本付息債券，票面年利率為6％，發(fā)行價(jià)格為812萬元（發(fā)行費(fèi)用略）；發(fā)行債券籌訂的資金已收到。（2）計(jì)算甲公司5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。（7）月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。（5）
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