【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度。會(huì)計(jì)管理控制 核查擬掛牌企業(yè)的會(huì)計(jì)管理是否涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是否制訂了專門的、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)制度，各級(jí)會(huì)計(jì)人員是否具備了專業(yè)素質(zhì)，是否建立了持續(xù)的人員培訓(xùn)制度，有無(wú)控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置是否貫徹“責(zé)任分離、相互制約”原則，是否執(zhí)行重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和電算化操作授權(quán)規(guī)定，是否按規(guī)定組織對(duì)賬等，分析評(píng)價(jià)擬掛牌企業(yè)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性。通過(guò)與擬掛牌企業(yè)高管人員和員工交談，查閱擬掛牌企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章制度等方法，評(píng)價(jià)信息溝通與反饋是否有效，包括是否建立了能夠涵蓋擬掛牌企業(yè)的全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執(zhí)行擬掛牌企業(yè)政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。 對(duì)擬掛牌企業(yè)已發(fā)現(xiàn)的由于風(fēng)險(xiǎn)控制不力所導(dǎo)致的損失事件進(jìn)行調(diào)查，了解事件發(fā)生過(guò)程及對(duì)擬掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，了解該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定及有效性，事件發(fā)生后擬掛牌企業(yè)所采取的緊急補(bǔ)救措施及效果，追蹤擬掛牌企業(yè)針對(duì)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進(jìn)措施及效果。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)是否接受過(guò)政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，如有，核查該審計(jì)報(bào)告所提問(wèn)題是否已得到有效解決。業(yè)務(wù)控制 了解各類業(yè)務(wù)循環(huán)過(guò)程和其中的控制標(biāo)準(zhǔn)、控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。核查擬掛牌企業(yè)三會(huì)和高管人員的職責(zé)及制衡機(jī)制是否有效運(yùn)作，擬掛牌企業(yè)建立的決策程序和議事規(guī)則是否民主、透明，內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)是否健全、有效。根據(jù)公司章程，結(jié)合擬掛牌企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，核查擬掛牌企業(yè)組織機(jī)構(gòu)是否健全、清晰，其設(shè)置是否體現(xiàn)分工明確、相互制約的治理原則。 了解擬掛牌企業(yè)三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為，若存在違法違規(guī)行為，應(yīng)詳細(xì)核查違規(guī)事實(shí)及受到處罰的情況；若不存在違法違規(guī)行為，應(yīng)取得擬掛牌企業(yè)明確的書面聲明。關(guān)注董事會(huì)授權(quán)情況是否符合規(guī)定。 調(diào)查高管人員的其它對(duì)外投資情況，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議；核查高管人員及其直系親屬是否存在自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與擬掛牌企業(yè)同類業(yè)務(wù)的情況，是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資，是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)。報(bào)告期內(nèi)高管人員變動(dòng) 了解報(bào)告期高管人員的變動(dòng)情況，內(nèi)容包括但不限于變動(dòng)經(jīng)過(guò)、變動(dòng)原因、是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度、程序，控股股東或?qū)嶋H控制人推薦高管人選是否通過(guò)合法程序，是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)擬掛牌企業(yè)董事會(huì)和股東大會(huì)已經(jīng)作出的人事任免決定的情況等。高管人員薪酬及兼職情況 調(diào)查擬掛牌企業(yè)為高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)激勵(lì)方案，調(diào)查高管人員在擬掛牌企業(yè)內(nèi)部或外部的兼職情況，分析高管人員兼職情況是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響。了解每名高管人員尤其是每名董事投入擬掛牌企業(yè)業(yè)務(wù)的時(shí)間，分析高管人員是否有足夠時(shí)間和精力勤勉盡責(zé)地管理公司。高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé) 了解擬掛牌企業(yè)高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營(yíng)情況，分析高管人員管理公司的能力。高管人員的經(jīng)歷及行為操守 調(diào)查了解高管人員的教育經(jīng)歷、專業(yè)資歷以及是否存在違法、違規(guī)行為或不誠(chéng)信行為，是否存在受到處罰和對(duì)曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個(gè)人責(zé)任的情況。 四、高管人員高管人員任職情況及任職資格 了解高管人員任職情況，核查相關(guān)高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度；調(diào)查高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系。對(duì)于購(gòu)銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，分析增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進(jìn)行，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合同重要條款是否明確且具有可操作性以及是否切實(shí)得到履行；對(duì)于偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，分析對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果和主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響，關(guān)注交易價(jià)格、交易目的和實(shí)質(zhì)，評(píng)價(jià)交易對(duì)擬掛牌企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力的影響。對(duì)于缺乏明顯商業(yè)理由的交易，實(shí)質(zhì)與形式明顯不符的交易，交易價(jià)格、條件、形式等明顯異?；蝻@失公允的交易，與曾經(jīng)的關(guān)聯(lián)方持續(xù)發(fā)生的交易，與非正常業(yè)務(wù)關(guān)系單位或個(gè)人發(fā)生的偶發(fā)性或重大交易等，應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注，分析是否為虛構(gòu)的交易、是否實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)交易，調(diào)查交易背后是否還有其他安排。（7）調(diào)查關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，以及有無(wú)大額銷售退回情況及其對(duì)擬掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。（5）計(jì)算關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占擬掛牌企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性。（3）定價(jià)依據(jù)是否充分，定價(jià)是否公允，與市場(chǎng)交易價(jià)格或獨(dú)立第三方價(jià)格是否有較大差異及其原因，是否存在明顯屬于單方獲利性交易。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的以下內(nèi)容（包括但不限于）：（1）是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。三、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況 分析擬掛牌企業(yè)、控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成等相關(guān)數(shù)據(jù)，調(diào)查擬掛牌企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、與擬掛牌企業(yè)產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并核查擬掛牌企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人是否對(duì)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾以及承諾的履行情況。取得擬掛牌企業(yè)主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)等資料，調(diào)查擬掛牌企業(yè)歷年研發(fā)費(fèi)用占擬掛牌企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情況，對(duì)擬掛牌企業(yè)的研發(fā)能力進(jìn)行分析。調(diào)查專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可方式、允許使用期限及到期的處理方法，考察主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性；對(duì)于專利技術(shù)，應(yīng)關(guān)注專利的有效期及到期后對(duì)擬掛牌企業(yè)的影響，并核查侵權(quán)情況及擬掛牌企業(yè)具體的保護(hù)措施與效果；對(duì)于非專利技術(shù)，應(yīng)取得擬掛牌企業(yè)相關(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等，調(diào)查擬掛牌企業(yè)具體的技術(shù)保護(hù)措施和實(shí)際的保護(hù)狀況；對(duì)擬掛牌企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)存在重大影響的關(guān)鍵技術(shù)，應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注和專項(xiàng)調(diào)查。核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況 調(diào)查擬掛牌企業(yè)的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行情況，分析是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，是否能夠滿足擬掛牌企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需要。 調(diào)查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售，關(guān)注高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有擬掛牌企業(yè)5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)益；抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷售合同，分析不同時(shí)點(diǎn)銷售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較；調(diào)查上述關(guān)聯(lián)銷售合同中，產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。查閱銷售合同、銷售部門對(duì)銷售退回的處理意見(jiàn)等資料，核查是否存在大額異常的銷售退回，判斷銷售退回的真實(shí)性。如果存在會(huì)計(jì)期末銷售收入異常增長(zhǎng)的情況，需追查相關(guān)收入確認(rèn)憑證，判斷是否屬于虛開(kāi)發(fā)票、虛增收入的情形。 獲取或編制擬掛牌企業(yè)報(bào)告期對(duì)主要客戶(至少前10名)的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況，是否過(guò)分依賴某一客戶（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額）；分析其主要客戶的回款情況，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象。搜集行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)策略，了解擬掛牌企業(yè)主要產(chǎn)品的定價(jià)策略，評(píng)價(jià)其產(chǎn)品定價(jià)策略合理性；調(diào)查報(bào)告期擬掛牌企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)情況。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)定位、客戶的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。銷售情況 結(jié)合擬掛牌企業(yè)的行業(yè)屬性和企業(yè)規(guī)模等情況，了解擬掛牌企業(yè)的銷售模式，分析其采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險(xiǎn)；查閱擬掛牌企業(yè)產(chǎn)品的注冊(cè)商標(biāo)，了解其市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度，評(píng)價(jià)產(chǎn)品的品牌優(yōu)勢(shì)?，F(xiàn)場(chǎng)觀察三廢的排放情況，核查有無(wú)污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)是否存在重大安全隱患、是否采取保障安全生產(chǎn)的措施，調(diào)查擬掛牌企業(yè)成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故以及受到處罰的情況，分析評(píng)價(jià)安全事故對(duì)擬掛牌企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)可能產(chǎn)生的影響。 了解擬掛牌企業(yè)質(zhì)量管理的組織設(shè)置、質(zhì)量控制制度及實(shí)施情況。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)是否在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得其境外擁有資產(chǎn)的詳細(xì)資料，并分析其境外的生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險(xiǎn)等。取得擬掛牌企業(yè)許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件，關(guān)注許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)，分析未來(lái)對(duì)擬掛牌企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可能造成的影響；調(diào)查上述許可合同中，擬掛牌企業(yè)所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情況。取得擬掛牌企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險(xiǎn)合同或其它保障協(xié)定，判斷擬掛牌企業(yè)對(duì)重要財(cái)產(chǎn)是否實(shí)施了必要的保障措施。 核查擬掛牌企業(yè)主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在擬掛牌企業(yè)及其下屬公司的分布情況；關(guān)注是否存在閑置，是否對(duì)閑置資產(chǎn)做出安排；涉及租賃的，應(yīng)取得租賃合同，分析相關(guān)條款和實(shí)際執(zhí)行情況；涉及關(guān)聯(lián)方租賃的，應(yīng)分析租賃的必要性、合理性和租賃價(jià)格的公允性。生產(chǎn)情況 取得擬掛牌企業(yè)生產(chǎn)流程資料，結(jié)合生產(chǎn)核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)，分析評(píng)價(jià)擬掛牌企業(yè)生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)高管人員、核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有擬掛牌企業(yè)5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占的權(quán)益情況，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)。計(jì)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。 對(duì)擬掛牌企業(yè)主要供應(yīng)商分析，判斷是否存在嚴(yán)重依賴個(gè)別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排；取得擬掛牌企業(yè)同前述供應(yīng)商的長(zhǎng)期供貨合同，分析交易條款，判斷擬掛牌企業(yè)原材料供應(yīng)及價(jià)格的穩(wěn)定性。根據(jù)財(cái)務(wù)資料，分析擬掛牌企業(yè)出口業(yè)務(wù)情況，如果出口比例較大，調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況，分析出口市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)擬掛牌企業(yè)的影響。了解擬掛牌企業(yè)所屬行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式，調(diào)查行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式；對(duì)照擬掛牌企業(yè)所采用的模式，判斷其主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來(lái)的影響；對(duì)報(bào)告期內(nèi)已經(jīng)或未來(lái)將發(fā)生經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的，應(yīng)予以重點(diǎn)核查。 了解擬掛牌企業(yè)所屬行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、市場(chǎng)細(xì)分、市場(chǎng)化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)變動(dòng)情況，判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，了解行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額情況，調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，分析擬掛牌企業(yè)在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)情況。二、業(yè)務(wù)與技術(shù)行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)狀況 根據(jù)擬掛牌企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，確定擬掛牌企業(yè)所屬行業(yè)。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)是否存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股或股東數(shù)量超過(guò)二百人的情況，取得相關(guān)股份形成及演變的法律文件；上述股份進(jìn)行過(guò)清理的，取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證等，調(diào)查是否存在潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開(kāi)且獨(dú)立運(yùn)作，是否存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形，是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等，判斷其機(jī)構(gòu)獨(dú)立性。 調(diào)查擬掛牌企業(yè)高管人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，擬掛牌企業(yè)財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，高管人員是否在擬掛牌企業(yè)領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬；調(diào)查擬掛牌企業(yè)員工的勞動(dòng)、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會(huì)保障是否獨(dú)立管理，判斷其人員獨(dú)立性。獨(dú)立情況 分析擬掛牌企業(yè)是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所以及獨(dú)立的采購(gòu)、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分