上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)指引-文庫吧資料
2025-08-09 08:07本頁面
【正文】 務(wù)分析及結(jié)論、相關(guān)建議等內(nèi)容。、報(bào)告的更新：列明本次委托所執(zhí)行的工作程序并應(yīng)根據(jù)委托范圍注明在報(bào)告出具后稅收法律、法規(guī)出現(xiàn)變化更新報(bào)告的責(zé)任與義務(wù)。（二）責(zé)任說明、資料責(zé)任：詳細(xì)列明委托人所提供的具體資料，并應(yīng)注明專業(yè)服務(wù)人員將根據(jù)委托人所提供的資料發(fā)表結(jié)論分析。（三）制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)結(jié)果的審批、報(bào)告、改正流程，建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。第四十二條 監(jiān)督和改進(jìn)制度的建立重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）明確應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部稅務(wù)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行稅務(wù)自查及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。第六節(jié) 監(jiān)督和改進(jìn)第四十一條 制定監(jiān)督和改進(jìn)制度，明確內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限以及風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的控制程序。第五節(jié) 信息與溝通第三十九條 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢溝通、及時(shí)反饋，以確保涉稅問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取應(yīng)對(duì)措施。第三十七條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在參與重大事項(xiàng)過程中應(yīng)當(dāng)收集以下資料及信息：（一）公司管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況；（二）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；（三）公司重大事項(xiàng)研究決策制度；（四）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例可能產(chǎn)生的重大涉稅事項(xiàng)； （五）根據(jù)監(jiān)管部門對(duì)上市公司的要求，公司重大事項(xiàng)披露情況； （六）其他有關(guān)資料。公司重大經(jīng)營決策包括重大對(duì)外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等。第四節(jié) 重大經(jīng)營事項(xiàng)稅務(wù)管理第三十六條 制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重大經(jīng)營活動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱重大經(jīng)營事項(xiàng)）制度，賦予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)參與前述重大事項(xiàng)相關(guān)權(quán)限，設(shè)定相關(guān)程序，跟蹤和監(jiān)控重大事項(xiàng)決策中的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三十四條 稅務(wù)檔案管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：建立涉稅檔案制度，保管好各類涉稅資料、憑證，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第三十二條 稅收優(yōu)惠管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：（一）專人負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策研究，制定稅收優(yōu)惠方案；（二）稅收優(yōu)惠方案審批權(quán)限及流程；（三）稅收優(yōu)惠方案實(shí)施過程的管理控制。第三十條 涉稅資格、資質(zhì)申請(qǐng)或備案管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：（一）增值稅資格申請(qǐng)、辦理管理制度；（二）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇辦理；（三）跨境應(yīng)稅行為免稅備案管理制度； （四）出口退（免）申請(qǐng)備案管理制度；（五）服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案管理制度；（六）其他資格、資質(zhì)申請(qǐng)或備案管理制度。（三）申報(bào)類登記事項(xiàng)：各類稅金申報(bào)類的事項(xiàng)、延期申報(bào)、延期繳納的申報(bào)類登記事項(xiàng)。第二十九條 稅務(wù)登記事項(xiàng)管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：（一）報(bào)告類登記事項(xiàng):如：自然人納稅人信息采集、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、納稅人合并分立情況報(bào)告、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)登記等。第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)稅務(wù)管理制度第二十八條 分析整理收集的資料，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及上市公司監(jiān)管要求，構(gòu)建日常業(yè)務(wù)稅務(wù)管理流程及控制制度。第二十六條 結(jié)合公司實(shí)際情況，確定稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)，重點(diǎn)包含以下內(nèi)容：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（三）組織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施；（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股公司開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；（六）組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本公司其他部門提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)職能部門開展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第二節(jié) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)第二十四條 綜合考慮委托方管理架構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限。第二十二條 根據(jù)公司的基本情況、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)以及納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度架構(gòu)，梳理內(nèi)控制度應(yīng)包括的內(nèi)容。第二十條 對(duì)收集的資料進(jìn)行整理，按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的內(nèi)容進(jìn)行分類，制作工作底稿。第十九條 充分收集、了解公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)管理的選擇和運(yùn)用、納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)檢查等資料和情況。業(yè)務(wù)實(shí)施第一節(jié) 業(yè)務(wù)要求及實(shí)施程序第十八條 涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托人情況和委托協(xié)議、業(yè)務(wù)計(jì)劃，要求委托人提供所需的相關(guān)資料。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)計(jì)劃的下列主要事項(xiàng)：（一）計(jì)劃前是否在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研；（二）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)確定是否準(zhǔn)確；（三）計(jì)劃內(nèi)容是否全面、可行；（四）時(shí)間預(yù)算是否合理；（五）
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