【正文】 送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意后辦理結(jié)算。四、物資倉庫采購支付流程各科室因維修而需要采購的零配件及耗材，其送貨單據(jù)、發(fā)票（或收據(jù)）需有經(jīng)手人簽名，有對應(yīng)科室負責(zé)人簽字確認更換或者添加其零配件（要注明是更換還是新添加），由總務(wù)科長簽名。④衛(wèi)生耗材款在第二個月的中旬付款（每月的XX日至XX日），送主辦會計審核后再送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意后結(jié)算，出納核查上述所有程序后，根據(jù)發(fā)票的金額，與供應(yīng)商辦理結(jié)算。②藥庫人員辦理的入庫單需有藥庫人員及藥庫主管簽名。每月截止到XX日（即XX日以后發(fā)生的業(yè)務(wù)歸下月），藥庫人員將送貨單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)整理好并于次日（即XX日）移送藥品會計；藥品會計根據(jù)已簽名確認的送貨單及發(fā)票復(fù)核后簽名確認。三、藥品、耗材等款項支付流程藥庫采購的藥品及衛(wèi)生材料等，首先由藥庫人員根據(jù)采購計劃及送貨單驗收貨物并辦理入庫手續(xù)，藥庫人員及藥庫主管簽名。再送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意后給予報銷。 醫(yī)務(wù)科審核簽名確認后，送財務(wù)科。職工本人（或家屬）應(yīng)在原始單據(jù)(醫(yī)療機構(gòu)開出的收費收據(jù))背后簽名后，攜帶收費收據(jù)、病歷及費用清單到醫(yī)務(wù)科審核。（四）、醫(yī)療藥費報銷流程本中心在編職工（含離退休人員）患病治療原則上在本中心進行，職工分娩以區(qū)人民中心和區(qū)胡忠醫(yī)院為定點醫(yī)療機構(gòu)，特殊情況需前往外院治療者，需其本人提出申請，報醫(yī)務(wù)科審核同意，中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可前往外院治療。出納根據(jù)手續(xù)完備的借支單支付借支金額。會計人員對上述人員簽名手續(xù)齊備后的單據(jù)按照差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)核定報銷金額后送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名同意，方可進行辦理結(jié)算。（二）、培訓(xùn)費報銷流程培訓(xùn)費報銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)審批的培訓(xùn)通知或文件。辦公室根據(jù)各科室制定的值班班次審核無誤后簽名，再送財務(wù)科。二、中心內(nèi)部具體事項的報銷流程（一）、一線值班的夜班補助支出報銷流程 先由各科室的科長（或護長）制定各科室相關(guān)人員值班的班次。出納根據(jù)單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）金額付款，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章，及時登記現(xiàn)金銀行流水賬。一般情況下，中心內(nèi)部報銷統(tǒng)一在每周的星期四報銷（也就是說送到財務(wù)科的報銷單據(jù)統(tǒng)一在每周的星期四送中心領(lǐng)導(dǎo)簽名）。審核無誤后，集中所有的單據(jù)送給中心領(lǐng)導(dǎo)簽名。單據(jù)（即發(fā)票或收據(jù)）必須蓋有收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，單據(jù)必須是收據(jù)的第二聯(lián)或發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，備注說明必須用藍黑色或黑色墨水筆書寫。促使醫(yī)療服務(wù)收入與相應(yīng)成本效應(yīng)相匹配，使成本費用支出不斷降低。增強風(fēng)險防范能力，對重點成本進行嚴(yán)格控制，有效降低消耗，加強成本核算，推行全面預(yù)算管理，提升管理水平。體現(xiàn)多勞多得，優(yōu)勝劣汰，減員增效，提高工作效率，降低人工成本。我中心已建立工作人員的長期考評機制。我中心對管理費用嚴(yán)格控制，建立嚴(yán)格的審批報銷制度，分別由科室主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、主任層層把關(guān)簽字，嚴(yán)格執(zhí)行本中心的《報銷管理規(guī)定》。四、工程造價控制工程實行預(yù)、決算控制，嚴(yán)格執(zhí)行基建工程招投標(biāo)管理辦法，進行工程招投標(biāo)工作，施工嚴(yán)格管理，實行從起點到終點對工程進行全程跟蹤，降低工程造價，優(yōu)先考慮采用高效節(jié)能的新技術(shù)、新產(chǎn)品，嚴(yán)格執(zhí)行簽證、認價工作，未按簽證、認價程序進行的工程，不支付相關(guān)費用，從而有效的降低工程成本?！岢_使用節(jié)水設(shè)備和器具，用水控制流量，用完或見到滴水的水龍頭，及時擰緊。違章用電、用水造成的一切后果由當(dāng)事人負責(zé)。違章用電、用水造成的一切后果由當(dāng)事人負責(zé)。5．加強考核和獎懲措施——所有基建、改建項目施工一律裝電表、水表計量，工程結(jié)束后從工程款中扣除或直接到財務(wù)科繳費。4．加強對污水、醫(yī)療垃圾等主要污染物的管理加強對主要污染物的種類、數(shù)量、濃度的檢查監(jiān)測力度。2．制定車輛耗能管理辦法所有車輛實行定點保養(yǎng)、維修和加油，加強IC卡加油管理，盡量不用現(xiàn)金加油；強化對駕駛?cè)藛T行車安全、車輛保養(yǎng)、節(jié)能降耗等方面情況的監(jiān)督與考核，延長車輛使用壽命，降低車輛養(yǎng)護費用和油耗，實行油耗定額管理。（七）控制后勤水、電、油等的消耗1．加強水電消耗指標(biāo)管理以過去三年創(chuàng)收用水、用電量為標(biāo)準(zhǔn)，確定各科室水電消耗定額指標(biāo)。（六）控制物資采購根據(jù)本中心關(guān)于物資采購的相關(guān)規(guī)定，進一步規(guī)范采購制度，保證采購質(zhì)量，節(jié)約采購成本。切實降低藥品價格，中心設(shè)立價格檢查小組對藥品價格進行監(jiān)督檢查。2．成本支出發(fā)生時，財務(wù)科預(yù)算依據(jù)年度預(yù)算審定結(jié)果，記錄預(yù)算開支項目和金額，季度末編制預(yù)算開支季報表，反饋各職能部門，上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)決策。（三）中心所有成本開支必須遵循預(yù)算管理原則進行，成本開支必須在預(yù)算審定的項目和額度中安排，嚴(yán)格按照預(yù)算的成本定額、成本計劃，并嚴(yán)格按照中心付款審批權(quán)限審批。具體控制成本的措施如下：（一）加強成本控制宣傳，把成本控制工作列為全中心的重要工作，全員參與，分級管理，統(tǒng)一核算和分析調(diào)控，用成本率指標(biāo)來指導(dǎo)科室增收切支。（三）成本控制活動的范圍凡是成本費用發(fā)生的部門、科室、班組有關(guān)環(huán)節(jié)、相關(guān)部位，都屬于成本控制活動開展的范圍。二、成本控制的內(nèi)容（一）運用各種成本核算方法預(yù)定成本目標(biāo)在醫(yī)療服務(wù)項目開展執(zhí)行之前，對影響項目成本的經(jīng)濟活動進行事前的調(diào)查、研究、規(guī)劃、預(yù)測和決策，采用降低成本最佳措施，確定未來期間醫(yī)療服務(wù)項目的目標(biāo)成本，依此編制成本計劃，作為成本控制的依據(jù)。做好基礎(chǔ)工作的前提下，還必須規(guī)范數(shù)據(jù)報送流程，如房屋、設(shè)備、人員變動信息的報送，消耗水、電、油等數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息的報送，只有這樣，才能保證成本核算的及時、準(zhǔn)確、完整。成本控制工作涉及到中心的方方面面，成本核算復(fù)雜。所以，成本控制是全體員工的共同任務(wù)。同時，任何成本都是各責(zé)任部門員工開展醫(yī)療服務(wù)活動的結(jié)果，因此，必須由參與這些活動的員工來控制。一、成本控制的原則（一）全員參與，集中統(tǒng)一相結(jié)合的原則在中心的運營過程中，其成本核算與管理是一項專業(yè)性很強的工作，必須以專業(yè)人員為主，成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)成本控制工作，實行財務(wù)統(tǒng)管，一切成本的核算納入財務(wù)管理監(jiān)督范圍。在中心的醫(yī)療服務(wù)過程中，按照既定的成本目標(biāo)對構(gòu)成醫(yī)療服務(wù)成本的一切耗費進行嚴(yán)格的計算、考核和監(jiān)督，并采取有效措施把醫(yī)療服務(wù)的成本限制在預(yù)定的目標(biāo)范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)成本目標(biāo)。機動車燃料費要嚴(yán)格控制，不得弄虛作假，虛列支出。機動車輛實行定點維修，維修前應(yīng)由司機提出計劃，經(jīng)辦公室登記審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人同意。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，經(jīng)主任審批，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，填制單位統(tǒng)一制定的借款單，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。不得超限額支付。各項支出憑證必需內(nèi)容齊全（即說明事由，有經(jīng)手人、證明人簽字）經(jīng)主任審批后方可報銷。單位各項開支均應(yīng)實行計劃管理，每月XX日前需報局財務(wù)結(jié)算中心備案下月的支出計劃及藥品、耗材的采購計劃，日常業(yè)務(wù)開支由執(zhí)行科室執(zhí)行并簽經(jīng)手人，由相應(yīng)科室負責(zé)人及主管部門簽證明人后，由中心主任審批同意后方可報銷；除日常業(yè)務(wù)開支外的其他支出需由各科室負責(zé)人提出書面申請、主管部門審核同意，中心領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可由相關(guān)責(zé)任科室執(zhí)行。八、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。中心應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費和管理費用。七、中心的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由中心規(guī)定。四、其他支出，即中心上述項目以外的支出，包括罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。　　二、財政項目補助支出，即中心利用財政補助收入安排的項目支出?！　∑渲校藛T經(jīng)費包括基本工資、績效工資（津貼補貼、獎金）、社會保障繳費、住房公積金等。支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報批后，作其他支出處理，對確認無法支付的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款可作其他收入處理。如應(yīng)付賬款應(yīng)通過書面余額核對函的方式進行核對（如對方已開出書面余額核對函的，不再開書面余額核對函），如不相符的，再進行明細核對；應(yīng)收醫(yī)療款中的農(nóng)保、醫(yī)保、公費醫(yī)療等應(yīng)根據(jù)其相關(guān)對賬規(guī)定要求進行核對；其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款可通過電話核對的方式進行核對。具體措施是：患者住院時，住院處要根據(jù)病情收取住院預(yù)交金；及時結(jié)算住院病人醫(yī)藥費，發(fā)現(xiàn)住院預(yù)交金不足，要及時通知患者或家屬補交。隨著醫(yī)療保險政策不斷深化，醫(yī)療保障的惠民范圍越來越大，病種也越來越多，應(yīng)收醫(yī)療款中來源于醫(yī)療保險病人的數(shù)額越來越大，經(jīng)統(tǒng)計，農(nóng)保、醫(yī)保和公費醫(yī)療患者產(chǎn)生的應(yīng)收醫(yī)療款占中心“應(yīng)收醫(yī)療款”總額大部分，對此中心必須高度重視，剔除政策性原因?qū)е碌目劭?，公費醫(yī)療和醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的用藥目錄、治療原則、規(guī)定、審批程序等都是明文規(guī)定的，中心完全可以通過加強內(nèi)部人員的培訓(xùn)和管理，減少這些方面的違規(guī)和差錯，減少以至杜絕人為因素造成的扣款，提高相關(guān)款項的回收比率。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。 中心門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括盤盈的庫存物資、培訓(xùn)收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。醫(yī)療收入，即中心在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。二、本中心收入包括：財政補助收入，即中心從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費（包括定額和定項補助）。第十章 收入管理制度一、本中心收入是指中心為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。未按時做日結(jié)的，每次扣績效X分；未按時繳交業(yè)務(wù)款（或存入銀行）的，每遲交一天扣績效X分，上不封頂，扣完績效為止。住院日結(jié)表未按要求附收費收據(jù)第二聯(lián)（綠色聯(lián)）的，每欠交一張扣績效X分。未按要求登記醫(yī)保、農(nóng)保的，每次扣績效X分；登記不齊全的，每次扣績效X分。手寫發(fā)票可每個月末清繳一次。二、及時繳交（存）現(xiàn)金收費人員每天根據(jù)當(dāng)天整理好的日結(jié)表繳交現(xiàn)金（或存入銀行，做好與上門收款的穗保公司的交接手續(xù)）。整理好日結(jié)表，門診日結(jié)表要附當(dāng)天的所有銀行刷卡單、醫(yī)保、農(nóng)保的明細記賬情況表（其中醫(yī)保、農(nóng)保另用紙打印或登記）；住院日結(jié)表要附當(dāng)天的所有銀行刷卡單、醫(yī)保費用結(jié)算單、農(nóng)保補償費用結(jié)算單、收費收據(jù)第二聯(lián)（綠色聯(lián)）、收退押金單。具體做法：先由患者或家屬提出書面申請，持本人身份證及復(fù)印件，經(jīng)過財務(wù)部門核查押金存根，查出交押金時的收據(jù)號，在書面申請書上寫清押金收據(jù)號及金額，作為患者結(jié)賬憑證(第二聯(lián))使用。但有少數(shù)患者押金憑證丟失或種種原因結(jié)賬時未帶押金憑證，也有個別病人的押金憑證被帶回原籍。注：請科室領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)欠費患者病情，讓病人在X日以內(nèi)補交應(yīng)交押金四、患者出院時押金憑證的管理患者出院時持預(yù)收押金憑證(第二聯(lián))到出院結(jié)算處結(jié)賬。三、住院病人押金預(yù)警制度押金“報警”是指住院患者仍處于診治過程中，而其押金將要用完而實則未完時，經(jīng)管科及時向患者所住科室提出的預(yù)報。財務(wù)部門將第三聯(lián)以及收費日結(jié)表、住院收據(jù)第三聯(lián)作為財務(wù)入賬的原始憑證一起裝訂，以備查詢。我中心押金憑證如下：一式三聯(lián)的預(yù)收押金憑證，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為患者住院期間所持的預(yù)收憑證(不作報銷憑證)，第三聯(lián)為財務(wù)交款、記賬憑證。第八章 預(yù)收醫(yī)療款管理制度一、住院預(yù)交押金標(biāo)準(zhǔn)：醫(yī)生根據(jù)患者病情，適當(dāng)核定住院押金，一般為XXX元XXX元之間，患者住院期間可根據(jù)患者恢復(fù)情況，適量補交住院押金。四、若有患者在住院收費處交費后因轉(zhuǎn)院等原因而需要退款時，首先由該患者的接診醫(yī)師在該患者所持的預(yù)交款收據(jù)聯(lián)上注明退款原因并簽字，如未曾產(chǎn)生費用，由主管業(yè)務(wù)的副主任簽字確認，然后由收費員辦理退款手續(xù)。 當(dāng)收費員已結(jié)賬或夸日發(fā)生的退費，根據(jù)各科室簽字確認退款的收據(jù)聯(lián)，由財務(wù)科長簽字確認并注明退款金額，經(jīng)主任審批后，由出納將差額款付給患者本人（或家屬），患者（或家屬）簽字確認收款，收據(jù)聯(lián)留作原始支出憑證不再交回患者。 三、若有患者在門診收費處交費后因種種原因而需要退款時，首先由該患者的接診醫(yī)師在該患者所持的門診收據(jù)聯(lián)上注明退款原因并簽字，再由相關(guān)科室注明應(yīng)退款的項目名稱并簽字確認，方能辦理退款。自覺接受患者監(jiān)督。第七章 門診、住院收費、退費管理制度 為進一步規(guī)范我中心的收費與退費的秩序，嚴(yán)格財務(wù)管理，根據(jù)《醫(yī)院會計準(zhǔn)則》及我中心相關(guān)財務(wù)制度，制定本制度。 中心對各部門、科室設(shè)置“小金庫”的行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進行處理。發(fā)現(xiàn)設(shè)置的“小金庫”要及時責(zé)令改正，并沒收非法所得列入中心財務(wù)收入。 第十一條，本中心應(yīng)當(dāng)遵守財務(wù)會計監(jiān)督制度，檢查落實督促記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約；明確重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序。 第九條，本中心應(yīng)當(dāng)加強財會監(jiān)督制度，完善相互監(jiān)督的制約機制，嚴(yán)格各項業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，從根源上消除形成“小金庫”的各種隱患。 第八條，本中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，控制現(xiàn)金使用，做到庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符。固定資產(chǎn)購建過程中所獲得的回扣、傭金、好處費等收入，一律納入賬內(nèi)核算，禁止通過任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放、坐收坐支。固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度規(guī)定的原則計價和計提折舊。 中心業(yè)務(wù)外支出應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生原因如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括盤虧固定資產(chǎn)凈損失、經(jīng)費支出、違約和賠償支出、公益救濟性捐款支出、其他業(yè)務(wù)支出等。 中心財務(wù)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項成本費用支出標(biāo)準(zhǔn)，所有支出一律納入賬內(nèi)核算，禁止虛列費用支出套取現(xiàn)金，用于其他支出或者轉(zhuǎn)移存放到其他單位。第六條，支出的管理。出院病人費用結(jié)算時